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1、-精品word文档 值得下载 值得拥有-采购部付款制度及指引生效日期制定部门文号呈报抄送单位批准2015-05-01采购部C-P-001财务部一 目的为优化采购部的付款流程,降低采购支付风险,提高对采购成本和供应商账期的管控,并能确保财务做账凭证的有效性,结合公司当前流程操作情况,特拟定此付款制度。二 适用对象采购部全体采购成员;财务成本会计出纳(关联人员)。三 职责范围第一条 采购员1、 负责对管控的物料和供应商的付款提交申请;2、 负责对供应商的帐期和付款方式进行初步的评估判断;3、 负责对物料市场价格的变动了解和进行一般的成本分析;第二条 采购主管/策略采购1、对采购部各成员付款风险的前
2、置审批和二次把控;2、 审核付款时效的合理性和付款单据的有效性;3、 对供应商的合作方式和关系适时引导;第三条 成本会计及出纳1、 申请付款单据完整性的监督;2、 付款申请的执行;3、 付款信息的及时反馈;四 一般原则1、 原则上公司所有对外的采购付款都要走对公支付;2、 原则上所有的供应商付款都必须要求供应商开具增值税专用发票;3、 原则上所有的供应商付款都要按照采购订单上的结算方式条款执行;4、 原则上所有的采购数据都必须都有记录可查;5、 原则上所有的采购回来的物料都必须按出入库流程进出;6、 以上规则请采购员对外采购作业时作为基本的原则遵守,特殊情况请报备。原则之外:1、 部分付款为体
3、现灵活性,只建议走现金支付。例如:零星的样品款,快递到付,小金额一般单次合作的货款,以及同供应商无法协调对公并开票的付款。2、 对于供应商的付款,首谈对公支付并要开具增值税专用发票,首谈17%税票然后谈3%税票,对于确实不同意开票的且金额偏大的,请向上级报备原因,并提前采购下单,并按现金方式支付。3、 考虑到资金的周转和付款的合理分配,对于支付定金的预付款,请尽可能的降低首付比例,一旦执行预付款操作,请将请款金额精确到分。4、 对于采购订单上的结款方式,请采购人员务必按结算条款执行。同意货到付款的,绝不可以先付款再发货;月结付款的,请同对方选定好月结日,例如月结30天,月结日每月30号,4-1
4、号至30号的交货,货款到期日是5-30日,绝不可在此日期之前申请付款。对于没满足付款条件的,财务可以绝收付款申请。5、 采购员的每笔无前置审批的现金付款,在ERP上线后,必须在系统里增加现金采购记录,并按采购记录单号正常办理送检入库。6、 对于项目请购的样品,能同供应商计入月结开票的,按正常下单和仓库入库;对公开票支付的,也正常下单和入库;现金付款的,ERP系统增加现金采购记录并正常入库。免费提供的样品可不作记录。五 付款单据形式采购付款申请的单据只存在2种形式:一式三联的借款单和一式一联的付款申请单。1、借款单:对于所有预付款,按借款单的方式进行流转审批,一联作为出纳付款和做账凭证,一联财务
5、会计留底,另一联采购员留底作为借款和冲账依据。采购员对自己的预付款负有担当责任,在物料正常入库后,再凭借款单和入库单等单据冲抵财务挂账的借款。在采购员的借款达到3个月还不能顺利入库办理冲账的,财务人员负有追查责任。(详细的冲账方法下文提及)2、付款申请单:对于已交货入库票据齐全的付款申请和月结付款申请,按付款申请单的方式执行。即付款申请单仅适用于完成了全部采购动作的情况。六 内容1、 付款条件的不同(1) 现金付款预借款现金支付付款依据:借款单+采购订单(可选)规定:有采购订单的预付款,必须附加回签的采购订单作为借款依据。无订单的借款,必须写明借款理由。适用范围:样品预付款,采购订单预付款。货
6、品验收合格后现金结算付款依据:送货单+收据+入库单+采购订单+付款申请单。规定:对于先交货后付款的供应商适用此现金付款,采购员在收到物料后尽快办理入库手续并及时提交付款申请。(对于大额的现金付款,尽量与供应商协商开发票对公付款)适用范围:样品货到后付款,采购订单货到后付款。快递费现金支付付款依据:快递单+快递收据+付款申请单。规定:对于快递费,建议划入行政部管辖,公司所有部门的快递费由前台文员统一支付。前台文员可先在财务借款,再整理所有付款依据一次性向财务报销。采购员在收到公司事务的快件需要支付到付费的,须要求快递员开具收据,并必须在快递单背面签注到付事由,一并交给前台文员。对于供应商的到付件
7、,采购员先要明确责任,合理的到付可接纳,不合理的到付请拒收,或者立即联系供应商计入货款中扣减。(对于货款扣减请保留好快递单和快递收据,同供应商的当月入库单一起交给财务,并在对账单中扣除当月款。)(2) 对公转账对公预付款付款依据:借款单+采购订单(回签)规定:所有的对公付款必须有采购订单,且对方必须回签。同时供应商交货时,请注意催收发票。货到验收合格后对公付款付款依据:送货单+入库单+发票记账联+采购订单+付款申请单规定:供应商交货时,请要求对方同时提供发票,或者在付款前要求供应商先提供发票在付款。以此保证发票回收的及时性。月结人民币对公付款付款依据:送货单+入库单+对账单+付款申请单规定:供
8、应商的月度对账单在对好账之后,请要求对方将对账单盖章原件2份+等额的发票2联一同快递至采购员,采购员收到后登记并第一时间交给财务部,财务计入月度供应商货款。2、付款方式的不同:(1)网上对公支付财务人员在收到审批完成的借款单/付款申请单后,及时的执行付款操作,并将水单返回给采购员。适用范围:对公(2) 支票/期票对于同意接受支票的供应商,在对方来收取支票时,必须要求对方提供“收款委托书(公章)”“收款人身份证复印件”“收据”等材料,否则财务有权拒绝给予发票。适用范围:对公3、 采购借款冲账方法现金借款冲账依据:借款单+送货单+入库单+采购订单(可选)+付款申请单规定:有采购订单的借款,在冲账时
9、必须付上采购订单。没有采购订单的现金借款冲账,以借款单+送货单+入库单作为冲账依据,可汇集一起一次冲账。付款申请单上请注明:借款冲账,便于公司领导的签单和审核。对公借款冲账依据:借款单+送货单+入库单+发票记账联+采购订单+付款申请单规定:发票作为重要付款凭证。以上冲账单据在审批完成后,交给财务人员,财务人员即消除该采购员的当笔借款。七、 付款单据的流转审批Yes/No借款单、付款申请单NoYesYes采购员提交付款申请总经理批准财务审核策略采购No- END下面是古文鉴赏,不需要的朋友可以下载后编辑删除!谢谢!九歌湘君屈原朗诵:路英君不行兮夷犹,蹇谁留兮中洲。美要眇兮宜修,沛吾乘兮桂舟。令沅
10、湘兮无波,使江水兮安流。望夫君兮未来,吹参差兮谁思。驾飞龙兮北征,邅吾道兮洞庭。薜荔柏兮蕙绸,荪桡兮兰旌。望涔阳兮极浦,横大江兮扬灵。扬灵兮未极,女婵媛兮为余太息。横流涕兮潺湲,隐思君兮陫侧。桂棹兮兰枻,斫冰兮积雪。采薜荔兮水中,搴芙蓉兮木末。心不同兮媒劳,恩不甚兮轻绝。石濑兮浅浅,飞龙兮翩翩。交不忠兮怨长,期不信兮告余以不闲。朝骋骛兮江皋,夕弭节兮北渚。她含着笑,切着冰屑悉索的萝卜,她含着笑,用手掏着猪吃的麦糟,她含着笑,扇着炖肉的炉子的火,她含着笑,背了团箕到广场上去晒好那些大豆和小麦,大堰河,为了生活,在她流尽了她的乳液之后,她就用抱过我的两臂,劳动了。大堰河,深爱着她的乳儿;在年节里,
11、为了他,忙着切那冬米的糖,为了他,常悄悄地走到村边的她的家里去,为了他,走到她的身边叫一声“妈”,大堰河,把他画的大红大绿的关云长贴在灶边的墙上,大堰河,会对她的邻居夸口赞美她的乳儿;大堰河曾做了一个不能对人说的梦:在梦里,她吃着她的乳儿的婚酒,坐在辉煌的结彩的堂上,而她的娇美的媳妇亲切的叫她“婆婆”大堰河,深爱她的乳儿!大堰河,在她的梦没有做醒的时候已死了。她死时,乳儿不在她的旁侧,她死时,平时打骂她的丈夫也为她流泪,五个儿子,个个哭得很悲,她死时,轻轻地呼着她的乳儿的名字,大堰河,已死了,她死时,乳儿不在她的旁侧。大堰河,含泪的去了!同着四十几年的人世生活的凌侮,同着数不尽的奴隶的凄苦,同
12、着四块钱的棺材和几束稻草,同着几尺长方的埋棺材的土地,同着一手把的纸钱的灰,大堰河,她含泪的去了。这是大堰河所不知道的:她的醉酒的丈夫已死去,大儿做了土匪,第二个死在炮火的烟里,第三,第四,第五而我,我是在写着给予这不公道的世界的咒语。当我经了长长的飘泊回到故土时,在山腰里,田野上,兄弟们碰见时,是比六七年鸟次兮屋上,水周兮堂下。捐余玦兮江中,遗余佩兮澧浦。采芳洲兮杜若,将以遗兮下女。时不可兮再得,聊逍遥兮容与。注释湘君:湘水之神,男性。一说即巡视南方时死于苍梧的舜。君:指湘君。夷犹:迟疑不决。蹇(jian3简):发语词。洲:水中陆地。要眇(miao3秒):美好的样子。宜修:恰到好处的修饰。沛
13、:水大而急。桂舟:桂木制成的船。沅湘:沅水和湘水,都在湖南。无波:不起波浪。夫:语助词。参差:高低错落不齐,此指排箫,相传为舜所造。飞龙:雕有龙形的船只。北征:北行。邅(zhan1沾):转变。洞庭:洞庭湖。薜荔:蔓生香草。柏(bo2伯):通“箔”,帘子。蕙:香草名。绸:帷帐。荪:香草,即石菖蒲。桡(rao2饶):短桨。兰:兰草:旌:旗杆顶上的饰物。涔(cen2岑)阳:在涔水北岸,洞庭湖西北。极浦:遥远的水边。横:横渡。扬灵:显扬精诚。一说即扬舲,扬帆前进。极:至,到达。女:侍女。婵媛:眷念多情的样子。横:横溢。潺湲(yuan2援):缓慢流动的样子。陫(pei2培)侧:即“悱恻”,内心悲痛的样子。(19)櫂(zhao4棹):同“棹”,长桨。枻(yi4弈):短桨。(20)斲(zhuo2琢):砍。(21)搴(qian1千):拔取。芙蓉:荷花。木末:树梢。(22)媒:媒人。劳:徒劳。(23)甚:深厚。轻绝:轻易断绝。(24)石濑:石上急流。浅(jian1间)浅:水流湍急的样子。(25)翩翩:轻盈快疾的样子。(26)交:交往。(27)期:相约。不闲:没有空闲。(28)鼂(zhao1招):同“朝”,早晨。骋骛(wu4务):急行。皋:水旁高地。(29)弭(mi3米):停止。节:策,马鞭。渚