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1、初级经济考试财政税收靠前模拟真题一1. 【单选题】下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是()。A. 应依法（江南博哥）及时足额征收，执收单位不得减免。B. 彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。C. 所有政府收入必须全部列入预算D. 非税收入票据存根一般应保存5年 正确答案：B参考解析：本题考察非税收入的管理有关规定。选项B，彩票公益金应及时足额上缴财政专户，实行专项预算管理，必须用于规定的社会公益事业，不得用于平衡预算。2. 【单选题】 现代社会保障制度的核心内容是()。A. 社会保险B. 社会救助C. 社会福利D. 社会优抚 正确答案：A参考解析：社会保险是现代社会保障的
2、核心内容，它是一国居民的基本保障，即保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。故选项A正确。3. 【单选题】 下列关于纳税人的说法，正确的是()。A. 纳税人是实际负担税款的单位和个人B. 纳税人的基本形式仅指是自然人C. 扣缴义务人是纳税人的一种形式D. 纳税人是直接负有纳税义务的单位和个人 正确答案：D参考解析：纳税人是税法中规定直接负有纳税义务的单位和个人，也称“纳税主体”。纳税人一般分为自然人和法人。负税人是指实际负担税款的单位和个人。代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。故选项D正确。4. 【单选题】 根
3、据企业所得税法，企业受托加工制造飞机，持续时间超过()个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现。A. 3B. 6C. 9D. 12 正确答案：D参考解析：企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。故选项D正确。5. 【单选题】 根据预算法，各级预算的预备费应当按照本级预算支出额的一定比例设置，这个比例是()。A. 13B. 24C. 45D. 68 正确答案：A参考解析：预算编制要求及时、完整和真实。真实性要求：设立统一的预算科目，每一收支项目的数字指标必须
4、依据充分确实的资料进行科学测算，该列入预算的一切财政收支都要反映在预算中，对于非确定性的收支，应该建立应付突发事件的预算机制，即建立各级预算的预备费，预备费应当按照本级一般公共预算支出额的13设置。故选项A正确。6. 【单选题】 刘某将一套自己使用过的原值为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税处理中正确的是()。A. 免征增值税B. 缴纳19417元的增值税C. 缴纳29126元的增值税D. 缴纳300元的增值税 正确答案：A参考解析：增值税的免征项目包括：农业生产者销售的自产农产品；避孕药品和用具：古旧图书，指向社会收购的古书和旧书；直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器
5、、设备；外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；个人(不包括个体工商户)销售的自己使用过的物品。所称物品，是指游艇、摩托车、应征消费税的汽车以外的货物。故选项A正确。7. 【单选题】某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25，消费税税率为9，则该批小轿车进口环节应缴纳消费税税额为()万元。A. 4945B. 6181C. 6523D. 7031 正确答案：B参考解析：根据消费税暂行条例的规定，进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税。应纳税额=组成计税价格适用税率=(关税完税价格+关税
6、)(1-消费税比例税率)适用税率=500(1+25)(1-9)96181(万元)。故选项B正确。8. 【单选题】中国居民李某2019年5月17日购买上海证券交易所上市的某股票，6月10日分得股息红利4000元，李某应缴纳个人所得税税额为()元。A. 150B. 200C. 400D. 800 正确答案：D参考解析：根据个人所得税法的规定，利息、股息、红利所得，偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。适用比例税率，税率为20。其他所得应纳税额=每月或每次应纳税所得额适用税率=400020=800(元)。故选项D正确。9. 【单选题】我国预算法规定，各级预算预备费提取的依据是()。A. 本级预算收入
7、额B. 本级一般公共预算支出额C. 部门预算收入额D. 部门预算支出额 正确答案：B参考解析：对于非确定性的收支，应该建立应付突发事件的预算机制，即建立各级预算的预备费，预备费应当按照本级一般公共预算支出额的1% 3% 设置。10. 【单选题】目前我国编制执行财政预算、进行预算拨款采用的分类方法是()。A. 财政支出职能分类方法B. 财政支出的经济性质分类方法C. 财政支出在社会再生产中的作用分类方法D. 财政支出用途分类方法 正确答案：A参考解析：财政支出职能分类方法是目前我国编制执行财政预算、进行预算拨款采用的分类方法。故选项A正确。11. 【单选题】 关于财政补贴的说法，错误的是()。A
8、. 财政补贴的主体是企业和居民个人B. 财政补贴的目的是实现特定的政治、经济和社会目标C. 财政补贴的性质是一种社会财富的再分配D. 财政补贴与相对价格关系密切 正确答案：A参考解析：财政补贴是国家为了实行特定的政治、经济和社会目标，将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。在这种分配形式中，财政补贴的主体是国家；补贴的对象是企业和居民；补贴的目的是为了贯彻一定的政策，满足某种特定的需要，实现特定的政治、经济和社会目标；补贴的性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。故选项A符合题意。12. 【单选题】下列关于经济稳定的说法错误的是（ ）。A. 经济稳定和经济增长是
9、相辅相成的B. 经济稳定是一种静态稳定C. 经济稳定包含有经济增长的内容D. 经济稳定是指保持经济的持续、稳定、协调的发展 正确答案：B参考解析：经济稳定并不是不要经济增长，稳定和增长是相辅相成的。经济稳定是在经济适度增长中的稳定，即动态稳定，而不是静态稳定。因此，经济稳定包含了经济增长的内容，就是指要保持经济的持续、稳定、协调的发展。13. 【单选题】某个体工商户为小规模纳税人，2018年5月取得含税销售货物收入82400元，已知增值税起征点为月销售额30000元，则该企业应缴纳增值税（）元。A. 600.00B. 1526.21C. 2400.00D. 4664.16 正确答案：C参考解析
10、：应纳增值税=82400（1+3%）3%=2400（元）。14. 【单选题】对于能源矿产中的天然气，其资源税征收税率是（）A. 8%B. 6%C. 5%D. 4% 正确答案：B参考解析：15. 【单选题】关于公共需要的产品与服务的说法，错误的是()。A. 其产品效用具有不可分割性B. 其产品具有非排他性C. 享用其产品实行等价交换D. 其物质来源是剩余产品价值的一部分 正确答案：C参考解析：社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无须付出费用或只需付出少量的费用。而为满足个人需要所提供的产品和服务，必须等价交换，交付等价后方可享用。故选项C符合题意。16. 【单选题】王先生的应税所得
11、为30000元，假设适用二级超额累进税率，10000元以下适用税率为10，10000元以上适用税率为20，王先生的平均税率为()。A. 1500B. 1667C. 2000D. 3000 正确答案：B参考解析：平均税率是相对于边际税率而言的，它是指全部应纳税额与征税对象全部数额之比，其中，全部应纳税额=1000010+(30000-10000)20=5000(元)。故选项B正确。17. 【单选题】下列税种中，属于直接税的是()。A. 关税B. 消费税C. 营业税D. 企业所得税 正确答案：D参考解析：按税收负担能否转嫁为标准可以把税收分为直接税和间接税两类。凡由纳税人负担，不发生转嫁关系的税称
12、为直接税，如所得税和财产税。故选项D正确。18. 【单选题】财政调节不同经济主体的收入水平，主要体现其()职能。A. 资源配置B. 收入分配C. 经济稳定D. 监督管理 正确答案：B参考解析：从财政在市场经济中的地位与发挥的作用看，可以把财政职能概括为以下三个方面：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。其中财政的收入分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。故选项B正确。19. 【单选题】甲烟酒批发公司为增值税一般纳税人，2019年5月批发A牌卷烟6000条给甲烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明价款300万元；批发B牌卷烟2000条给乙烟酒零售商店，开具的增值
13、税普通发票上注明价款85万元，同时批发雪茄烟200条给乙烟酒零售商店，开具普通发票取得含税收入30万元。甲烟酒批发公司当月应缴纳消费税()万元。A. 4513B. 4207C. 4099D. 4429 正确答案：B参考解析：根据相关规定，卷烟在批发环节加征一道消费税，从价税税率11，从量税税率每支0005元，雪茄烟在批发环节不征收消费税。当月应缴纳消费税=300+85(1+13)11+0005200(6000+2000)10000=4207(万元)。故选项B正确。20. 【单选题】反映政府促进社会公益事业发展的非税收入是()。A. 彩票公益金B. 罚没收入C. 行政性收费D. 债务收入 正确答
14、案：A参考解析：反映政府社会管理、促进公益事业发展的政府非税收入主要包括彩票公益金、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入。故选项A正确。21. 【单选题】现代政府预算应具备的突出特征是()。A. 预测性B. 法律性C. 集中性D. 综合性 正确答案：B参考解析：政府预算制度产生以来，任何国家的预算成立都必须由立法机关审核批准，并接受立法机关的监督，这突出地表明了政府预算的法律性。政府预算的法律性是预算计划性的前提和保证，缺乏法律约束的预算不能称之为真正意义上的现代预算。故选项B正确。22. 【单选题】部门预算中的“部门”有严格的资质要求，是指()。A. 一级预算单位B. 二级预算单位C. 三级预算单位D. 四级预算单位 正确答案：A参考解析：部门预算中的“部门”本身有严格的资质要求，限定那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位为预算部门。故选项A正确。23. 【单选题】各项预算收入的正式入库以缴人基层国库为准，基层国库是指()。A. 总金库B. 分金库C. 中心支金库D. 县级支库 正确答案：D参考解析：我国各项预算收入一律以缴入基层国库即县级支库的数额为准。故选项D正确。24. 【单选题】政府征税对纳税人的生产和消费行为会产生收入效应和()。A. 挤出效应B. 替代效应C. 配置效应D. 分割效应
