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1、财务管理制度执行单位：XXXXX能源有限公司第一章总则第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展, 提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定, 结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全, 努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财 务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行 财
2、产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对 财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计 法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章财务管理的基础工作第一条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司 发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第二条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的 内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、 金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名 或盖章。收款和付款记帐
3、凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第三条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的 需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定 的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方 法前后相一致。第四条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合 法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经 专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第五条 会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有 关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核 对，保证账证相符、账实相符、账表相符。第六条 建立会计档案，包括对会计
4、凭证、会计账簿、会计报表和其 他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进 行保管和销毁。第七条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作 全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交， 交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离 职。第三章 资本金和负债管理第一条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司 筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具 出资证明，并据此入账。第二条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。 财务部门应及时调整实收资本。第三条 公司股东之间可相互转让其全
5、部或部分出资，股东应按公司 章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部 门应据实调整。第四条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按 月计提利息支出，并计入成本。第五条 加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负 债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实 无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。第六条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务 管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债 管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。第四章流动资产管理第一条现金的管理：严格执行人民银行颁布的
6、现金管理暂行条 例，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要 及时送存银行。第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须 每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时 查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证 现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二条银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作， 非因业务需要不准外泄，银行账户印鉴实行分管并用制，不得一人统一保 管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。第五章长期资产管理第一条 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不 准将银行账
7、户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做 好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析, 查找原因，并报财务部门负责人。第二条 应收帐款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情 况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免 形成坏账。第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个 人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人f部门负责人f财务负责人 f总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。第三条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投 资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账
8、、核 算收入成本和损益。第四条 长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资, 分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认 证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入账手续。公 司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际 控制权的，长期投资采用权益法核算。第五条 固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进 行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具 和其他与经营有关的设备器具、工具等；不属于经营主要设备的物品， 单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。第六条固定资产要做到有账、有卡，账实相符
9、。财务部负责固定资 产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作, 财务部应建立固定资产明细账。第七条固定资产的购置和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采 用直线法分类计提，分类折旧年限为：1 房屋、建筑物，为20年；2 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；3 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；4飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；5电子设备，为3年。第八条 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报 废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当 月减少的固定资产，当月照提折旧。第九条对固定资产和其他资产要进
10、行定期盘点，每年末由综合管理 部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈 盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行账务处理。第十条 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括： 专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入账，在受益期内或 有效期内按不短于10年的期限摊销。第十一条递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分 期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超 过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。 分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分 期摊销。第六章收入管理第一条公司
11、的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收 入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司 损益的真实性。第二条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到账外 或作其他处理。第七章成本费用管理第一条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计 入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用, 对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。第二条 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支 出等。（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经 费、工会经费、住房公
12、积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、 管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议 费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定 资产分类折旧率计算摊销的费用。（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏账准备金。 投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取，坏账准备金按 年末应收账款余额的1%提取。（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降 温费、全勤奖励费等其他费用。第三十七条职工福利费按工资总额14
13、%计 提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。第三条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审 批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续 不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。第四条 公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支 出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、 制定降低成本的措施。第八章利润及利润分配管理第一条公司营业利润二营业收入-营业税金及附加-营业支出利润总额二营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。（二）营业外收入是指与
14、公司业务经营无直接关系的各项收入，具体 包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收 入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体 包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔 偿金、违约金等。第二条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得 税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；（二）弭补公司以前年度亏损；（三）提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两 项后的10%提取，盈余公积金已达注册资本的50%
15、时不再提取。（四）提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用于公司的 职工集体福利支出。（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。第九章财务报告与财务分析第一条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损 益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明 细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会 计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。第二条 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包 括：（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务 收支情况等。（二）财务会计方法变动情况及原因
16、，对本期或下期财务状况变动有 重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况 有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。第三条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应 对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增 收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较, 为领导或有关部门的决策提供依据。第四条 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括: 经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；经营成果指 标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。第十章会计电算化第一条 会计电算化硬体设备是指专用于会计电
