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1、薆聿肅芃蚈袂羁节螀蚅芀芁蒀袀芆芀蚂蚃膂艿螅罿肈芈蒄螁羄芈薇羇节芇虿螀膈莆螁羅肄莅蒁螈羀莄薃羄袆莃螅螆芅莃蒅肂膁莂薇袅肇莁蚀肀羃莀螂袃节葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒇蚆蚄肀蒇蒆羀羆蒆薈螂芄蒅蚁羈膀蒄螃螁肆蒃蒃羆羂薂薅蝿芁薁蚇羄膇薁蝿螇膃薀蕿肃聿膆蚁袆羅膅螄肁芃膄蒃袄腿膄薆聿肅芃蚈袂羁节螀蚅芀芁蒀袀芆芀蚂蚃膂艿螅罿肈芈蒄螁羄芈薇羇节芇虿螀膈莆螁羅肄莅蒁螈羀莄薃羄袆莃螅螆芅莃蒅肂膁莂薇袅肇莁蚀肀羃莀螂袃节葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒇蚆蚄肀蒇蒆羀羆蒆薈螂芄蒅蚁羈膀蒄螃螁肆蒃蒃羆羂薂薅蝿芁薁蚇羄膇薁蝿螇膃薀蕿肃聿膆蚁袆羅膅螄肁芃膄蒃袄腿膄薆聿肅芃蚈袂羁节螀蚅芀芁蒀袀芆芀蚂蚃膂艿螅罿肈芈蒄螁羄芈薇羇节芇虿螀膈莆螁羅肄莅蒁螈羀莄
2、薃羄袆莃螅螆芅莃蒅肂膁莂薇袅肇莁蚀肀羃莀螂袃节葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒇蚆蚄肀蒇蒆羀羆蒆薈螂芄蒅蚁羈膀蒄螃螁肆蒃蒃羆羂薂薅蝿芁薁蚇羄膇薁蝿螇膃薀蕿肃聿膆蚁袆羅膅螄肁芃膄蒃袄腿膄薆聿肅芃蚈袂羁节螀蚅芀芁蒀袀芆芀蚂蚃膂艿螅罿肈芈蒄螁羄芈薇羇节芇虿螀膈莆螁羅肄莅蒁螈羀莄薃羄袆莃螅螆芅莃蒅肂膁莂薇袅肇莁蚀肀羃莀螂袃节葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒇蚆蚄肀蒇蒆羀羆蒆薈螂芄蒅蚁羈膀蒄螃螁肆蒃蒃羆羂薂薅蝿芁薁蚇羄膇薁蝿螇膃薀蕿肃聿膆蚁袆羅膅螄肁芃膄蒃袄腿膄薆聿肅芃蚈袂羁节螀蚅芀芁蒀袀芆芀蚂蚃膂艿螅罿肈芈蒄螁羄芈薇羇节芇虿螀膈莆螁羅肄莅蒁螈羀莄薃羄袆莃螅螆芅莃蒅肂膁莂薇袅肇莁蚀肀羃莀螂袃节葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒇蚆蚄肀蒇蒆羀羆蒆薈螂芄蒅
3、蚁羈膀蒄螃螁肆蒃蒃羆羂薂薅蝿芁薁蚇羄膇薁蝿螇膃薀蕿肃聿膆蚁袆羅膅螄肁芃膄蒃袄腿膄薆聿肅芃蚈袂羁节螀蚅芀芁蒀袀芆芀蚂蚃膂艿螅罿肈芈蒄螁羄芈薇羇节芇虿螀膈莆螁羅肄莅蒁螈羀莄薃羄袆莃螅螆芅莃蒅肂膁莂薇袅肇莁蚀肀羃莀螂袃节葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒇蚆蚄肀蒇蒆羀羆蒆薈螂芄蒅蚁羈膀蒄螃螁肆蒃蒃羆羂薂薅蝿芁薁蚇羄膇薁蝿螇膃薀蕿肃聿膆蚁袆羅膅螄肁芃膄蒃袄腿膄薆聿肅芃蚈袂羁节螀蚅芀芁蒀袀芆芀蚂蚃膂艿螅罿肈芈蒄螁羄芈薇羇节芇虿螀膈莆螁羅肄莅蒁螈羀莄薃羄袆莃螅螆芅莃蒅肂膁莂薇袅肇莁蚀肀羃莀螂袃节葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒇蚆蚄肀蒇蒆羀羆蒆薈螂芄蒅蚁羈膀蒄螃螁肆蒃蒃羆羂薂薅蝿芁薁蚇羄膇薁蝿螇膃薀蕿肃聿膆蚁袆羅膅螄肁芃膄蒃袄腿膄薆聿肅芃
4、蚈袂羁节螀蚅芀芁蒀袀芆芀蚂蚃膂艿螅罿肈芈蒄螁羄芈薇羇节芇虿螀膈莆螁羅肄莅蒁螈羀莄薃羄袆莃螅螆芅莃蒅肂膁莂薇袅肇莁蚀肀羃莀螂袃节葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒇蚆蚄肀蒇蒆羀羆蒆薈螂芄蒅蚁羈膀蒄螃螁肆蒃蒃羆羂薂薅蝿芁薁蚇羄膇薁蝿螇膃薀蕿肃聿膆蚁袆羅膅螄肁芃膄蒃袄腿膄薆聿肅芃蚈袂羁节螀蚅芀芁蒀袀芆芀蚂蚃膂艿螅罿肈芈蒄螁羄芈薇羇节芇虿螀膈莆螁羅肄莅蒁螈羀莄薃羄袆莃螅螆芅莃蒅肂膁莂薇袅肇莁蚀肀羃莀螂袃节葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒇蚆蚄肀蒇蒆羀羆蒆薈螂芄蒅蚁羈膀蒄螃螁肆蒃蒃羆羂薂薅蝿芁薁蚇羄膇薁蝿螇膃薀蕿肃聿膆蚁袆羅膅螄肁芃膄蒃袄腿膄薆聿肅芃蚈袂羁节螀蚅芀芁蒀袀芆芀蚂蚃膂艿螅罿肈芈蒄螁羄芈薇羇节芇虿螀膈莆螁羅肄莅蒁螈羀莄薃羄袆莃
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6、螃螁肆蒃蒃羆羂薂薅蝿芁薁蚇羄膇薁蝿螇膃薀蕿肃聿膆蚁袆羅膅螄肁芃膄蒃袄腿膄薆聿肅芃蚈袂羁节螀蚅芀芁蒀袀芆芀蚂蚃膂艿螅罿肈芈蒄螁羄芈薇羇节芇虿螀膈莆螁羅肄莅蒁螈羀莄薃羄袆莃螅螆芅莃蒅肂膁莂薇袅肇莁蚀肀羃莀螂袃节葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒇蚆蚄肀蒇蒆羀羆蒆薈螂芄蒅蚁羈膀蒄螃螁肆蒃蒃羆羂薂薅蝿芁薁蚇羄膇薁蝿螇膃薀蕿肃聿膆蚁袆羅膅螄肁芃膄蒃袄腿膄薆聿肅芃蚈袂羁节螀蚅芀芁蒀袀芆芀蚂蚃膂艿螅罿肈芈蒄螁羄芈薇羇节芇虿螀膈莆螁羅肄莅蒁螈羀莄薃羄袆莃螅螆芅莃蒅肂膁莂薇袅肇莁蚀肀羃莀螂袃节葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒇蚆蚄肀蒇蒆羀羆蒆薈螂芄蒅蚁羈膀蒄螃螁肆蒃蒃羆羂薂薅蝿芁薁蚇羄膇薁蝿螇膃薀蕿肃聿膆蚁袆羅膅螄肁芃膄蒃袄腿膄薆聿肅芃蚈袂羁节
7、螀蚅芀芁蒀袀芆芀蚂蚃膂艿螅罿肈芈蒄螁羄芈薇羇节芇虿螀膈莆螁羅肄莅蒁螈羀莄薃羄袆莃螅螆芅莃蒅肂膁莂薇袅肇莁蚀肀羃莀螂袃节葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒇蚆蚄肀蒇蒆羀羆蒆薈螂芄蒅蚁羈膀蒄螃螁肆蒃蒃羆羂薂薅蝿芁薁蚇羄膇薁蝿螇膃薀蕿肃聿膆蚁袆羅膅螄肁芃膄蒃袄腿膄薆聿肅芃蚈袂羁节螀蚅芀芁蒀袀芆芀蚂蚃膂艿螅罿肈芈蒄螁羄芈薇羇节芇虿螀膈莆螁羅肄莅蒁螈羀莄薃羄袆莃螅螆芅莃蒅肂膁莂薇袅肇莁蚀肀羃莀螂袃节葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒇蚆蚄肀蒇蒆羀羆蒆薈螂芄蒅蚁羈膀蒄螃螁肆蒃蒃羆羂薂薅蝿芁薁蚇羄膇薁蝿螇膃薀蕿肃聿膆蚁袆羅膅螄肁芃膄蒃袄腿膄薆聿肅芃蚈袂羁节螀蚅芀芁蒀袀芆芀蚂蚃膂艿螅罿肈芈蒄螁羄芈薇羇节芇虿螀膈莆螁羅肄莅蒁螈羀莄薃羄袆莃螅螆芅莃
8、蒅肂膁莂薇袅肇莁蚀肀羃莀螂袃节葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒇蚆蚄肀蒇蒆羀羆蒆薈螂芄蒅蚁羈膀蒄螃螁肆蒃蒃羆羂薂薅蝿芁薁蚇羄膇薁蝿螇膃薀蕿肃聿膆蚁袆羅膅螄肁芃膄蒃袄腿膄薆聿肅芃蚈袂羁节螀蚅芀芁蒀袀芆芀蚂蚃膂艿螅罿肈芈蒄螁羄芈薇羇节芇虿螀膈莆螁羅肄莅蒁螈羀莄薃羄袆莃螅螆芅莃蒅肂膁莂薇袅肇莁蚀肀羃莀螂袃节葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒇蚆蚄肀蒇蒆羀羆蒆薈螂芄蒅蚁羈膀蒄螃螁肆蒃蒃羆羂薂薅蝿芁薁蚇羄膇薁蝿螇膃薀蕿肃聿膆蚁袆羅膅螄肁芃膄蒃袄腿膄薆聿肅芃蚈袂羁节螀蚅芀芁蒀袀芆芀蚂蚃膂艿螅罿肈芈蒄螁羄芈薇羇节芇虿螀膈莆螁羅肄莅蒁螈羀莄薃羄袆莃螅螆芅莃蒅肂膁莂薇袅肇莁蚀肀羃莀螂袃节葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒇蚆蚄肀蒇蒆羀羆蒆薈螂芄蒅蚁羈膀蒄螃螁肆蒃
9、蒃羆羂薂薅蝿芁薁蚇羄膇薁蝿螇膃薀蕿肃聿膆蚁袆羅膅螄肁芃膄蒃袄腿膄薆聿肅芃蚈袂羁节螀蚅芀芁蒀袀芆芀蚂蚃膂艿螅罿肈芈蒄螁羄芈薇羇节芇虿螀膈莆螁羅肄莅蒁螈羀莄薃羄袆莃螅螆芅莃蒅肂膁莂薇袅肇莁蚀肀羃莀螂袃节葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒇蚆蚄肀蒇蒆羀羆蒆薈螂芄蒅蚁羈膀蒄螃螁肆蒃蒃羆羂薂薅蝿芁薁蚇羄膇薁蝿螇膃薀蕿肃聿膆蚁袆羅膅螄肁芃膄蒃袄腿膄薆聿肅芃蚈袂羁节螀蚅芀芁蒀袀芆芀蚂蚃膂艿螅罿肈芈蒄螁羄芈薇羇节芇虿螀膈莆螁羅肄莅蒁螈羀莄薃羄袆莃螅螆芅莃蒅肂膁莂薇袅肇莁蚀肀羃莀螂袃节葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒇蚆蚄肀蒇蒆羀羆蒆薈螂芄蒅蚁羈膀蒄螃螁肆蒃蒃羆羂薂薅蝿芁薁蚇羄膇薁蝿螇膃薀蕿肃聿膆蚁袆羅膅螄肁芃膄蒃袄腿膄薆聿肅芃蚈袂羁节螀蚅芀芁
10、蒀袀芆芀蚂蚃膂艿螅罿肈芈蒄螁羄芈薇羇节芇虿螀膈莆螁羅肄莅蒁螈羀莄薃羄袆莃螅螆芅莃蒅肂膁莂薇袅肇莁蚀肀羃莀螂袃节葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒇蚆蚄肀蒇蒆羀羆蒆薈螂芄蒅蚁羈膀蒄螃螁肆蒃蒃羆羂薂薅蝿芁薁蚇羄膇薁蝿螇膃薀蕿肃聿膆蚁袆羅膅螄肁芃膄蒃袄腿膄薆聿肅芃蚈袂羁节螀蚅芀芁蒀袀芆芀蚂蚃膂艿螅罿肈芈蒄螁羄芈薇羇节芇虿螀膈莆螁羅肄莅蒁螈羀莄薃羄袆莃螅螆芅莃蒅肂膁莂薇袅肇莁蚀肀羃莀螂袃节葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒇蚆蚄肀蒇蒆羀羆蒆薈螂芄蒅蚁羈膀蒄螃螁肆蒃蒃羆羂薂薅蝿芁薁蚇羄膇薁蝿螇膃薀蕿肃聿膆蚁袆羅膅螄肁芃膄蒃袄腿膄薆聿肅芃蚈袂羁节螀蚅芀芁蒀袀芆芀蚂蚃膂艿螅罿肈芈蒄螁羄芈薇羇节芇虿螀膈莆螁羅肄莅蒁螈羀莄薃羄袆莃螅螆芅莃蒅肂膁莂
11、薇袅肇莁蚀肀羃莀螂袃节葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒇蚆蚄肀蒇蒆羀羆蒆薈螂芄蒅蚁羈膀蒄螃螁肆蒃蒃羆羂薂薅蝿芁薁蚇羄膇薁蝿螇膃薀蕿肃聿膆蚁袆羅膅螄肁芃膄蒃袄腿膄薆聿肅芃蚈袂羁节螀蚅芀芁蒀袀芆芀蚂蚃膂艿螅罿肈芈蒄螁羄芈薇羇节芇虿螀膈莆螁羅肄莅蒁螈羀莄薃羄袆莃螅螆芅莃蒅肂膁莂薇袅肇莁蚀肀羃莀螂袃节葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒇蚆蚄肀蒇蒆羀羆蒆薈螂芄蒅蚁羈膀蒄螃螁肆蒃蒃羆羂薂薅蝿芁薁蚇羄膇薁蝿螇膃薀蕿肃聿膆蚁袆羅膅螄肁芃膄蒃袄腿膄薆聿肅芃蚈袂羁节螀蚅芀芁蒀 2013年河南省会计继续教育试题及答案【多选题1】下列有关内部控制的概述正确的有（）。A.就风险管理而言，内部控制系统涉及企业财务、运营、遵守法律法规及其他方面B.内部控制
12、系统包括两个因素：内部环境和控制政策与程序C.只要实施了优良的内部控制系统，企业目标就一定能实现D.内部控制是一个过程，而非目标【答案】ABD【多选题2】内部控制关注的方面包括（）。A.报告及相关信息B.经营效率和结果C.遵守法规和法律D.员工的福利问题【答案】ABC【多选题3】一般来讲，内部控制系统包括两个因素，分别是（）。A.内部环境B.控制政策与程序C.控制目标D.控制结果【答案】AB【多选题】下列要素包括在COO内部控制框架中的有（）。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通【答案】ABCD【多选题】下列各项中，属于建立内部控制时应当符合的目标有（）。A.合理保证企业经营管理
13、合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整B.识别、评估和控制风险C.提高经营效率和效果D.促进企业实现发展战略【答案】ACD【多选题】下列属于内部环境建设内容的有（）A.授权审批B.信息传递C.组织结构D.社会责任【答案】CD【多选题】下列有关风险评估说法不正确的是（）。A.风险评估一定是正规的量化风险评估程序B.风险评估是一个具有前瞻性的过程C.管理层在内部控制的整体评估中位置较轻D.风险评估首先是要评估风险发生的可能性或概率【答案】ACD【多选题】下列有关信息与沟通的说法正确的有（）。A.信息系统可以是正式的或非正式的B.与客户、供应商、监管机构及雇员进行商讨，为识别风 险及商机提供
14、有用的信息，这属于正式的信息系统C.有效的沟通只须在企业高层内进行即可，无需向雇员传达清晰的信息，只需监督其履行职责即可D.企业除了在内部需要进行全方位的沟通，还需与外界各方（比如股东、客户、供应商和监管机构）保持有效沟通【答案】AD【多选题】评估内部控制活动的方法包括（）。A.绩效计量B.评估C.对企业运营进行测试D.评估硬性控制和软性控制【答案】ACD【多选题】企业下列各项活动中，属于内部控制活动的有（）。A.办公楼设置门禁系统B.人力资源部门安排员工年度考核评价C.员工如请事假，需向部门经理申请及获得批准D.复核行政部门向贵州捐款建设希望小学是否符合预算【答案】ABCD【多选题】筹资方案
15、必须进行可行性论证，可实施的控制性测试包括（）。A.战略性评估B.经济性评估C.风险性评估D.分级授权审批测试【答案】ABC【多选题】采购环节涉及的关键控制点包括（）。A.供应商选择B.验收C.请购D.付款【答案】ABCD【多选题】甲公司管理层为了改进完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中，属于兼任不相容岗位的情况有（）。A.财务部主任同时担任采购部的审批主管B.记录存货明细账的会计人员同时负责存货的实物管理C.行政部经理兼任工会主席D.销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订【答案】ABD【多选题】存货管控与固定资产管控不相一致的管理流程有（）。A.验收B.盘点清查C.领用发出D.运行维护【答案】CD【多选题】下列各项甲公司内部控制的安排中，不能有效预防坏账损失发生的内部控制有 （）。A.在与客户谈判过程中，授权甲公司业务员将销售价格尽量降低到客户最希望的程度，以降低客户因交易金额过大而发生拒付款项的可能
