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1、 商丘职业技术学院毕业论文 商丘职业技术学院 毕业论文(设计) 论文题目: 从“三鹿奶粉”事件看企业的风险管理论文作者姓名：曹益菡作 者 学 号：1206280126所 在 院 系：经贸系 所 学 专 业：金融保险指导教师姓名：吕新艳 2015年4月 22日 摘 要随着时代进入21世纪，企业面临的风险随着新经济环境的变化向更广范围、更深层次的方向发展，在企业发展的同时企业风险管理愈来愈成为企业管理的核心问题。风险一般是指企业与消费者、新闻媒体、政府等公众之间因为某种非常因素引发的对企业的声誉、形象和发展造成不良影响的非常状态。财务风险是任何企业都竭力避免的局面，但又无处不在，有效的风险管理能让
2、企业转危为安，成功度过难关，甚至获得新机会。风险是难以预料的，然而处理风险却是有迹可寻的，如何在纷乱中拨乱反正，正确的应对突然来临的风险，建立有效的风险管理机制。本文针对从“三鹿奶粉”事件看企业的风险管理进行论述，在系统分析风险的本质及我国企业风险成因的基础上，建立我国企业的风险预警指标，进行适当的风险决策。 关键词 财务风险 风险分析 风险防范 三鹿奶粉事件 目 录一、 引言2(一) 三鹿奶粉事件的概述2(二) 企业内部风险控制存在的缺陷2(三) 建立健全与实施有效的企业内部控2二、加强企业财务风险管理的重要性.3(一) 企业财务风险管理是外部环境变化的要求3(二) 企业财务风险管理是加强企
3、业自身建设的需要3三、 我国企业财务风险控制的原则4(一) 符合企业总目标的原则4(二) 企业内部管理的影响4(三) 风险防范与风险处理相结合的原则4四、企业财务风险管理的现状5(一) 管理系统欠缺5(二) 风险意识不强5(三) 资本结构不合理5五、财务风险的防范措施6(一) 建立完善的财务管理体系6(二) 强化风险意识6(三) 加强财务活动的风险管理6(四) 提高财务决策的科学化水平6六、如何预防企业财务风险7(一) 正确认识财务风险7(二) 着力防控财务风险7结束语8致谢9参考文献10 一、 引 言目前我国国有企业由于底于差，资本金不足，资金短缺，资本结构不合理，负债率过高，企业利息负担过
4、重，严重影响企业的生存和发展。作为企业管理人员，特别是企业财务管理人员应该增强风险意识，了解风险与企业收益的关系，把握时机发挥风险对企业的有利作用。防范和控制风险对企业产生的不利效果，即财务危机。三鹿奶粉事件的发生,是企业重新审视自己内部风险管理并加以修正的导火线。鉴于此，本文将对企业内部风险管理问题加以分析。（一）三鹿奶粉事件的概述近年来，我国乳制品行业的扩张速度惊人。自1993年起，三鹿奶粉产销量连续15年实现全国第一。2009年三鹿集团实现销售收入100.16亿元同比增长15% 。按三鹿自己的说法，三鹿一直在快车道上高速行驶，创造了令人振奋的“三鹿速度”然而，就在这时，2008年震惊中国
5、的“三鹿牌婴幼儿配方奶粉”重大安全事故发生了。2008年9月11日，卫生部证实，经调查，高度怀疑三鹿牌婴幼儿配方奶粉受到三聚氰胺污染。三鹿奶粉事件的发生值得我们反思，我认为发生这一事件绝非偶然，而是一种必然，是企业内部风险制度缺失的典型案例, 从“大头娃”奶粉、光明“回炉奶”、雀巢“碘超标”到今天的三鹿“三聚氰胺奶粉”无不说明了企业内部风险控制中存在一定问题。 （二）企业内部风险控制存在的缺陷1.内部控制环境内部环境是企业建立与实施有效内部控制的重要基础,包括董事会、治理结构、企业文化、管理者的品性和管理理念、风险管理哲学、诚信和道德观、组织结构等等。我国多数企业不重视内部控制环境的改善,从而
6、出现了内部控制环境紊乱的现象,如:1、企业文化的缺失。企业承担的社会责任主要是通过其提供的优质产品来实现的,提供优质产品是其履行社会责任的前提。2、公司治理结构不合理 ,无法形成有效的职责分工和制衡机制,所以不可避免的出现了人控制的现象。三鹿集团的实际控制人或者说股权相当分散,董事长与总经理之间的制衡关系无从谈起 。2.风险意识薄弱，风险评估缺失企业没有对其面临的风险设置专门机构进行识别、评估、管理和执行。具体体现在以下几个方面:1、在人力资源方面,对于三鹿集团内部人员、特别是高级的“四统一分一集中”的集约化奶牛饲养发展思路,即“统一领导、统一规划 、统一管理、统一服务、分户饲养、集中机械化挤
7、奶”,具体措施包括建立奶牛场、集约化奶牛养殖小区等多种形式,三鹿集团在养殖区建立技术服务站,派出驻站员,监督检查饲养环境、挤奶设施卫生、挤奶工艺程序的落实。驻站员监督检查是其内部控制中至关重要的一环,对于从源头上保证产品质量意义重大。然而,这些真正严格实施了吗?包括驻站员监督检查等并没有严格实施,在原奶进入企业之前,缺乏对奶站经营者的有效监督。（三）建立健全与实施有效的企业内部控制1.创造良好的内部控制环境企业建立和实施内部控制必须加强文化建设,培育积极向上的价值观和社会责任感 ,倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作情神,树立现代管理理念,强化风险意识。而且,董事、监事、经理及其他高级管
8、理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用。2.强化风险意识，加强风险评估的执行力度风险评估是企业建立与实施有效内部控制的重要环节。开展风险评估,准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险,按照风险发生的可能性及其影响程度等,对识别的风险进行分析和排序,确定关注重点和优先控制的风险,然后结合风险承受度,权衡风险与收益,确定风险应对策略。企业还应当结合不同发展阶段和业务拓展情况,持续收集与风险变化相关的信息,进行风险识别和风险分析,及时调整风险应对策略,并安排专门人员负责执行。 二、加强企业财务风险管理的重要性企业风险管理的核心是对财务风险的管理，财务风险管理的重点则是对可能出现的主要财务风险和
9、财务危机进行预先的控制和管理，以避免由财务风险转化为财务危机和生存危机，从而使企业获得持续生存和持续发展。因此，提高对企业财务风险管理重要性的认识，加强财务风险管理的控制并采取相应的风险应对策略，对企业的健康发展具有重要的意义。（一） 企业财务风险管理是外部环境变化的要求我国企业施行风险管理是社会主义市场经济体制的客观需要。随着我国经济发展水平越来越高，经济体制的改革不断深化，企业外部环境不断发生改变。政治、经济、社会和技术条件均发生了重大变化，社会的生产结构、消费结构、技术结构和文化价值结构急剧更新，各种不确定性因素相互制约、相互影响，使行业之间的竞争愈加剧烈，企业面临的选择与风险越来越复杂
10、。同时，国际资本尤其是直接投资方向已呈现出多元化、交融化和扩散化的趋势，使得我国企业走向国际化的第一步就是要提高企业财务风险管理的水平以适应国际竞争中风险扩散化和全球化的趋势。在这种情况下，企业面临风险与机遇并存的局面，加强有效的财务风险管理成为一项必然要求。（二）企业财务风险管理是加强企业自身建设的需要在竞争环境越加激烈的情况下，财务风险必然是企业所不可避免的。加强企业财务风险管理就意味着能够降低企业经营成本、优化资源配置，提高企业的核心竞争力。企业财务活动一直是在风险环境中运行的，风险的不确定性会对企业财务运行的各个环节带来一定的经济成本。而风险管理可以有效优化控制管理，科学采取预防性措施
11、，从而提高企业经营决策质量，保证企业经济收入的稳定。因此加强企业财务风险管理能够加强企业自身建设，提高经济效益。 三、我国企业财务风险控制的原则企业财务风险控制是企业整个经营管理系统的重要核心内容，企业在制定和实施财务风险控制策略的过程中，必须遵循和利用企业管理的基本原则，以及风险控制本身所要求的其他原则，这些原则主要包括以下几个方面：（一）符合企业总目标的原则 企业财务风险控制作为企业整体经营管理活动的一部分，其风险控制目标和策略的制定应该而且必须符合企业发展总目标的要求。对于企业局部或部门经营活动出现的风险，制定和实施风险控制策略时，要考虑控制局部风险可能对企业整体风险防范与控制目标的影响
12、，不能因片面追求局部利益或部门利益，而损害企性所分析的内容主要包括产业要素市场的不确定性、产业产品市场的不确定性和产业竞争的不确定性等三个方面的内容。其中任何一项内容发生变化也都可能直接或间接的引发企业会计要素及其结构的发生变化，从而导致企业财务风险的发生。（二）企业内部管理的影响企业管理是主要通过计划、组织、控制、激励和领导等环节来协调人力、物力、财力资源，以期更好地达成组织目标的过程。企业管理的各个环节都是由企业内部组织机构来完成的，而企业内部组织结构往往都存在不完善之处，从而为企业财务风险的发生提供了可能。企业内部管理对财务风险的影响，既包括财务决策的失误，也包括企业内部资金结构的不合理
13、造成企业财务负担沉重，加大了企业财务管理的风险。由于企业财务决策普遍存在经验决策和主观决策现象，使得财务决策缺乏科学化，容易使财务决策失误频发，给企业带来巨大的财务风险。同时，企业资金结构不合理、负债资金比例过高，也容企业财务风险的内部控制主要是针对企业内部的组织、结构分工、合作及内部风险管理人员素质、职责等因素引发的企业财务风险这一问题。通过加强企业内部组织结构及风险管理部门人员的管理，来控制企业财务风险发生变化的过程及产生财务损失的程度。面对不断变化的财务管理环境，企业应设置高效的财务管理机构、高素质的财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，明确各部门在企业财务管理
14、中的地位、作用及应承担的职责，并赋予其相应的权力，真正做到权责分明，各负其责，使企业财务管理系统有效运行，以防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。（三）风险防范与风险处理相结合的原则风险防范与风险处理相结合是企业财务风险控制总体目标本身所要求的，企业利益主体在认识和掌握财务风险本质的基础上，能够采取一定的策略措施以避免某些风险损失的发生，但由于风险控制主体自身能力的限制和外部环境的复杂多变，企业某些风险损失的发生在所难免，这就需要企业采取一定的策略措施进行风险损失的处理，只有风险控制策略与风险处理策略相结合才能达到风险控制的最佳效果。 四、企业财务风险管理的现状明确财务风险形成的原因，可以更准确地把握财务风险的本质
