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1、 表33 索引号:(审计机关名称)会计系统调查表审计期间_项目名称: 项目执行单位:调查内容是否不合用评价1会计机构和会计人员(1)财务会计机构与否独立?(2)财务会计机构与否健全?(3)财务会计人员与否充足?(4)业务分工与否明确并充足考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵制原则?(5)出纳人员与否不兼管收入、费用、债权、债务账簿登记以及稽核、会计档案的保管工作?(6)会计人员上岗前与否有足够的培训?(7)会计人员离岗或轮换与否办理交接手续?(8)会计人员流动与否频繁,与否发生过重要员工离职及被解雇等状况?2财务和会计核算政策(1)与否执行财政部门颁布的有关财务会计制度?(2)项目单位有无制定
2、适合本单位状况的会计核算手册(如有,请提供复副本)?(3)财务和会计核算政策的重大调节与否经有关部门批准?(4)本年度财务和会计核算政策与否有重大调节(如有,请列明)?3会计核算与管理(1)银行日记账和钞票日记账与否采用订本式?(2)有价证券和应收(付)票据与否设立了备查登记簿?(3)原始凭证与否都经稽核人员和有关领导审核无误?(4)项目单位的财务收支与否有审批制度(如有,请提供复本)?(5)钞票保险箱与否有专人掌握钥匙和密码?(6)空白支票和印章与否分开专人保管?(7)固定资产总账与否每年与资产台账核对相符?(8)存货总账与否每月与存货管理部门明细账核对?(9)应收账款与否认期进行账龄分析并催收清理?会计政策资料和程序手册与否分发给有关人员?(10)总账与有关记录的保管设施与否完备(防火、防水、保险等装置)?4会计系统控制的变化(1)财会部门承当的职能、财会部门的组织和内部职责划分方面有无重大变化?(如有,列举发生的变化)(2)上一年度审计中与否发现会计系统控制中存在重大问题?(如有,列举存在问题)(3)本年度会计系统控制有无重大变化?(如有,列举变化内容) 审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期: