《企业所得税纳税实务与会计处理2》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业所得税纳税实务与会计处理2（14页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、公司所得税纳税实务与会计解决 判断题：1、公司所得税中，居民公司和非居民公司都要承当无限纳税义务 题号：Qhx007967A、对B、错 对的答案：B2、公司因此前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的公司所得税税款，可在追补确认年度公司所得税应纳税款中予以抵扣，局限性抵扣的，向后来年度递延抵扣。 题号：Qhx007986A、对B、错 对的答案：A3、公司发生的支出都可以在应纳税所得额中扣除。 题号：Qhx007968A、对B、错 对的答案：B4、非居民公司获得的股息、红利等权益性收益都可以免税。 题号：Qhx007975A、对B、错 对的答案：B1、在计算应纳税所得额时，公司财务、会计解决措施与
2、税收法律、行政法规的规定不一致的，应当根据会计的规定计算。 题号：Qhx007988A、对B、错 对的答案：B3、公司的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。 题号：Qhx007980A、对B、错 对的答案：A4、在计算公司所得税时，发生的公益性捐赠支出，不超过当年应纳税所得额12%的部分，准予扣除。 题号：Qhx007970A、对B、错 对的答案：B5、纳税人违背国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款容许在税前扣除。 题号：Qhx007981A、对B、错 对的答案：B1、非居民公司在中国境内未设立机构、场合的，不需要就其来源于中国境内的所得缴纳
3、公司所得税。 题号：Qhx007972A、对B、错 对的答案：B3、公司如果对生产经营有关的财产进行商业保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。 题号：Qhx007977A、对B、错 对的答案：A4、目前，国内公司所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。 题号：Qhx007979A、对B、错 对的答案：B5、关联方的独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。 题号：Qhx007978A、对B、错 对的答案：A1、公司在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在后来纳税年度所有或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳
4、税所得额。 题号：Qhx007987A、对B、错 对的答案：A1、资产的计税基本，是指公司收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。 题号：Qhx007992A、对B、错 对的答案：A5、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分派决定的日期确认收入的实现。 题号：Qhx007973A、对B、错 对的答案：A2、资产的账面价值不小于其计税基本会产生可抵扣临时性差别。 题号：Qhx007985A、对B、错 对的答案：B3、一般性税务解决中重组交易各方按规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的
5、，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调节相应资产的计税基本。 题号：Qhx007990A、对B、错 对的答案：B4、工资薪金支出要受到计税工资的限制。 题号：Qhx007976A、对B、错 对的答案：B5、非金融公司向非金融公司借款的利息支出可以全额在公司所得税前扣除。 题号：Qhx007983A、对B、错 对的答案：B3、公司在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，都准予在纳税所得额中扣除。 题号：Qhx007993A、对B、错 对的答案：B3、公司对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税
6、所得额时可以扣除。 题号：Qhx007974A、对B、错 对的答案：B4、外商投资公司安顿残疾人员及国家鼓励安顿的其她就业人员所支付的工资，可以全额扣除，不加计扣除。 题号：Qhx007982A、对B、错 对的答案：B1、公司发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。 题号：Qhx007969A、对B、错 对的答案：A2、所得税属于间接税。 题号：Qhx007965A、对B、错 对的答案：B3、小型微利公司减按15%的所得税税率征收公司所得税。 题号：Qhx007984A、对B、错 对的答案：B4、根据外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的公司是居民纳税人。 题号：Qhx007971A、对B
7、、错 对的答案：A1、税收抵免中当年超过抵免限额的部分，可以在后来五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。 题号：Qhx007991A、对B、错 对的答案：A2、资本弱化的特点是公司注册资本与负债的比例不合理，注册资本太多。 题号：Qhx007989A、对B、错 对的答案：B1、新公司所得税法和新公司所得税法实行条例继续采用内、外资有别的公司所得税法律规范体系。 题号：Qhx007966A、对B、错 对的答案：B4、公司所得税中，居民公司和非居民公司都要承当无限纳税义务 题号：Qhx007967A、对B、错 对的答案：B2、在计算应纳税所得额时，公司财务、会计解决措施与税
8、收法律、行政法规的规定不一致的，应当根据会计的规定计算。 题号：Qhx007988A、对B、错 对的答案：B3、纳税人违背国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款容许在税前扣除。 题号：Qhx007981A、对B、错 对的答案：B1、公司如果对生产经营有关的财产进行商业保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。 题号：Qhx007977A、对B、错 对的答案：A单选题：5、根据公司所得税法的规定，如下依法收取的（）可以作为不征税收入。 题号：Qhx008012A、财政拨款B、国债利息收入C、股息收入D、接受捐赠所得对的答案：A4、根据新的公司所得税法规定，国家重点扶持的高新技术公司，合用的公司
9、所得税税率是（ ）。 题号：Qhx007996A、10B、15C、20D、25对的答案：B5、如下有关抵免限额描述对的的是（ ）。 题号：Qhx008022A、抵免限额多余的公司有动力去减少要支付的外国税收B、抵免限额局限性的公司有动力去减少要支付的外国税收C、抵免限额局限性的公司有动力去增长要支付外国税收D、抵免限额局限性的公司将外国来源的收入转换为本国来源的收入对的答案：B2、某外商投资公司自行申报以20万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以18万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20，公司所得税税率为25，按预商定价中交易净利润法计算，该次销售业务应缴纳的公司所得税
10、为（）。 题号：Qhx008001A、6720元B、8400C、9000元D、14000元对的答案：C4、下列不应填入所得税申报表中的第20行 “其中，加计扣除”的是（）。 题号：Qhx008004A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B、安顿残疾人员所支付的工资C、公司综合运用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所获得的收入D、国家鼓励安顿的其她就业人员支付的工资对的答案：C5、购买国税总局规定可以享有税收优惠的专用设备，可按（ ）比例抵扣应纳税所得额。 题号：Qhx008014A、10B、20%C、30%D、40%对的答案：A1、某公司“营业外支出罚款”发生额45万元，分别为：税
11、务机关税款滞纳金5万元，工商局不合法竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元，则该公司税前可以扣除的罚款支出是（）万元。 题号：Qhx008000A、45B、35C、24.80D、19.80对的答案：D3、如下不属于判断受控外国公司原则的是（ ）。题号：Qhx008015A、居民公司或中国居民直接或者间接单一持有外国公司10%以上有表决权股份,且由其共同持有该外国公司50%以上股份B、居民直接或者间接单一持有外国公司10%以上有表决权股份,或由其共同持有该外国公司50%以上股份C、该外
12、国地区实际税负明显低于国内公司所得税法规定税率的50%D、居民公司和中国居民在股份、资金、经营、购销等方面对该外国公司构成实质控制对的答案：B4、下列有关关联关系的判断，错误的是（）。 题号：Qhx008002A、公司直接持有B公司30的股份，A公司和B公司属于关联公司B、A公司持有B公司50的股份，B公司持有C公司40的股份，则A公司和C公司不具有关联关系C、A公司实收资本为300万元，A公司从B公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联公司D、A公司对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联公司对的答案：B5、公司为投资者或者职工支付的补充养
13、老保险费、补充医疗保险费，在工资总额的（ ）内，准予扣除。 题号：Qhx008008A、2%B、3%C、4%D、5%对的答案：D1、下列资产损失，应以专项申报方式向税务机关申报扣除的是（ ）。 题号：Qhx008011A、公司在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失B、公司各项存货发生的正常损耗C、公司资产发生盗窃而产生的损失D、公司固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失对的答案：C2、如下有关负债的计税基本表述对的的是（ ）。 题号：Qhx008021A、负债的计税基本指负债的账面价值减去将来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额B、负债的计税基本
14、永远不等于负债的会计账面价值C、会计容许确认的费用，但是税法不容许确认，则产生临时性差别D、会计容许确认的费用，但是税法不容许确认，则不产生永久性差别对的答案：A3、公司发生的公益救济性捐赠的扣除限额的计算，应以公司所得税纳税申报表主表中的（ ）作为计算扣除的基数。 题号：Qhx008003A、第10行“营业利润”B、第13行“利润总额”C、第23行“纳税调节后所得”D、第25行“应纳税所得额”对的答案：B4、非居民公司在中国境内未设立机构、场合的，其获得源于中国境内所得的合用法定税率为（ ）。 题号：Qhx007998A、10%B、15%C、20%D、25%对的答案：C5、国外税收抵免，重要指如下哪种税收（ ）。 题号：Qhx008019A、所得税B、财产税C、增值税D、消费税对的答案：A1、纳税特别调节中资本弱化的定义是指（ ）。 题号：Qhx008017A、公司投资者在公司融资方式的选择上，减少股本的比重，提高负债的比重B、
