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1、黑龙江辰能集团公司财务预算管理办法一、预算的目的1 为实现集团公司的经营目标，保证决策所确定的最优方案在实际工作中得到贯彻与执行；2 协调及平衡集团公司下属各全资子公司、控股子公司（两者以下简称子公司）、事业部的经营活动与财务预算；3 监督和控制事业部、各子公司企业经济运行和资金运行过程中出现的问题；4 分析和考核事业部、各子公司及集团公司本部各部门的经营成本和经济效益。二、预算的期间1 预算年度为每年的1月1日至12月31日。2 年度预算需按季或按月加以分解，求得季度或月度预算，以利逐月跟踪分析。三、预算的对象集团公司预算的对象包括集团公司本部预算和事业部、各子公司预算。集团公司本部为一级预
2、算单位，事业部、各子公司为二级预算单位。四、预算编制原则1 一致性原则。各预算单位的预算管理工作要与辰能集团保持高度一致，各级预算单位的预算都必须服从于辰能集团的近期经营目标和长期发展目标；2 分级预算原则。各级预算单位分别编制本级预算，然后由上级预算单位审核确定，按下管一级的原则实行分级管理；3 全面预算原则。预算要全面和完整，具体包括损益预算、权益预算、现金预算三个部分。具体要求是：凡是影响目标利润的业务和事项，均应以货币或其它计量形式来具体加以反映，有关预算指标之间要相互衔接，以保证整个预算的综合平衡；4 实事求是的原则。预算编制要根据企业实际情况，从实际出发，充分估计各项目标在实现过程
3、中可能发生的变动因素，保证预算能切实可行，充分发挥其指导和控制作用；5 不调整原则。财务预算一经董事会确定，一般不再调整，各级预算单位应按照预算严格执行，作好监控分析，考核奖惩。五、财务预算的管理（一）集团公司本部预算的管理1 本部预算的对象为：集团公司本部各职能部门。2 本部预算的内容分为两个部分：（1） 本部资本经营的收入和支出。具体包括国债收入、证券投资收入、金融服务收入、资产处置收入；各项直接投资预算；（2） 本部管理费用预算。具体包括：人员的工资福利费用、差旅费、办公费、招待费及归口管理的各项费用。3 本部预算的编制程序为：（1） 当年的九月底前，由主管领导协助集团公司总经理办公会根
4、据集团公司董事会确定的原则向预算对象下达预算编制的提示性意见；（2） 各预算对象按照分工，于当年十月底前提出下年度的预算建议；（3） 财务审计部对各预算对象的预算建议进行初审平衡后，编制本部预算预案，经主管领导、集团公司总经理办公会审核后，于当年十一月底前报集团公司董事会。董事会应于当年十二月底前完成预算预案的审定。4 财务审计部应对集团公司本部预算的正确实施负责，并对执行情况进行跟踪分析，按季向集团公司主管领导、总经理办公会汇报集团公司本部预算执行情况。5 年度末，财务审计部编制决算案，并上报集团公司主管领导、总经理办公会，由集团公司总经理办公会提交集团公司董事会审议。（二）事业部、各子公司
5、预算的管理事业部、各子公司预算参照集团公司预算编制方法。编制程序如下：1 事业部、各子公司经营者根据集团公司传达的预算提示目标，组织事业部、各子公司预算的编制，将提示目标分解到各预算单位。2 二级预算单位预算的编制（1） 采用全面预算管理制度，预算内容包括经营管理活动的各个方面，编制预算前应进行详尽的市场分析和企业本身状况分析，形成三张主要预算报表：现金流量表、资产负债表、损益表。（2） 全面预算需要各部门协同一致，由财务部门对各部门编报的预算进行协调平衡，最终形成本企业的总预算。（3） 如果本年度预算的结果与集团公司本部的提示目标不一致，本单位需要根据实际情况层层推进，降耗挖潜，调整预算，力
6、争达到提示目标要求。3 事业部、各子公司协调平衡所属各预算单位的预算，形成完整的二级单位预算。4 经集团公司审核并经集团公司董事会批准后，集团公司本部向事业部、各子公司外派董事及派出经营班子成员正式下达年度预算目标要求，事业部、各子公司外派及派出人员应按此要求力争在该子公司董事会上通过预算方案。5 事业部、各子公司财务预算的执行。（1） 预算一经确定，各子公司及事业部的经营管理活动要严格依照预算进行，定期进行预算跟踪分析，向集团公司财务审计部提交预算执行情况分析报告。（2） 根据本单位预算执行情况，对变化幅度超过10%的项目应及时向集团公司财务审计部报告。（3） 集团公司预算监控人员应深入各子
7、公司及事业部的实际工作，体察实情，为预算完成提供及时准确的决策信息。6 决算的编报。（1） 决算编报应根据实事求是原则，严格按照国家财务制度的要求准时进行。（2） 在决算阶段，集团公司本部财务审计部和经营管理部对事业部、各子公司损益有重大影响的事项应逐项审查，然后做出指导并进行处理。（3） 集团公司财务审计部对照预算，认真分析经营结果与预算的差距，并为下一财年的工作提出改进措施。（4） 财务审计部形成决算报告，上报集团公司主管领导、总经理办公会，由总经理办公会提交董事会审议。六、财务预算编制的工作组织（一）预算的职能部门1 总经理办公会全面负责集团公司财务预算管理，向董事会提交集团公司年度财务
8、预案和最终方案，批准在预案执行过程中出现偏差的解决方案，核准二级预算单位建议名单。2 主管领导（总会计师）提出年度财务预算编制建议，具体指导财务审计部预算编制工作。3 财务审计部为集团财务预算编制的具体组织和责任部门（1） 审核二级预算单位名单；（2） 组织编制集团公司财务预案；（3） 负责集团公司本部预算方案的实施管理；（4） 对各子公司及事业部的预算战略发展部、组织经营管理部、组织人事部进行评审并综合平衡后报集团公司领导；（5） 跟踪分析事业部、各子公司预算执行情况；（6） 审核和编报集团公司决算草案。4 战略发展部配合财务审计部完成对各子公司及事业部年度经营目标体系的确认。5 经营管理部
9、配合财务审计部完成各子公司与事业部的财务预算、决算。6 组织人事部编制集团公司工资、福利预算，实施集团公司本部中层及以下人员、子公司经营班子的考核与奖惩。（二）预算的工作组织财务审计部为预算控制机构，其它部门为预算编制、执行、考核的相关职能部门。财务审计部作为预算控制机构和日常责任部门，应及时将预算的编制、跟踪、决算信息向集团公司领导和相关部门通报，同时提出监控意见，保证预算执行。相关部门在日常预算执行过程中，应及时与财务审计部沟通，以便协同一致，快速解决问题。七、预算的考核评价财务审计部根据各子公司和事业部的预算完成情况做出合理评价，分别确定各项预算指标的权重，考虑客观因素影响和预算管理的完善程度，给予适当的评分，供组织人事部考核参照。八、本办法由集团公司财务审计部负责解释。九、本办法由集团公司总经理办公会决定修改与补充。十、本办法自集团公司总经理办公会批准，总经理签发之日起公布、实施。1
