《税法AB卷期末考试卷及答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税法AB卷期末考试卷及答案（20页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、系部 班级 姓名 学号密 封 线XXX学年度第 一 学期 税法 期末试卷（A）考试时间： （100分钟）题号一二三四五合计得分登分人阅卷人复核人一、 填空题（每题 1 分，共 20 分）题号12345678910答案题号11121314151617181920答案1我国现行税法中，区分不同税种的主要标志是（ ）。A. 纳税义务人 B. 征税对象 C. 适用税率 D. 征税环节2根据税收征收管理法的规定，纳税人未按规定缴纳或解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，应当从滞纳之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。A. 万分之一 B. 万分之二 C万分之三 D. 万分之五3我国现行的增值税采用（ ）
2、A. 价内税 B. 价外税 C定额税 D. 累进税4下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C.某企业将外购的化妆品作为中秋福利发给职工D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费5. 下列外购项目中，（ ）不得抵扣进项税额。A.用于免征增值税项目 B.无偿赠送他人 C.对外投资 D.用于换取生产资料6.根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人提供的下列服务中,适用6%税率的是( )。A.交通运输服务 B.不动产租赁服务C.建筑服务 D.居民日常服务7下列项目中实行免征增值税政策的是（）。A.农业生产者销售自产的农产品
3、 B.超市进口供残疾人专用的物品C.外国企业无偿援助的进口设备 D.交通运输服务 8甲公司是增值税一般纳税人,2019年9月采取以旧换新方式销售A型金项链50条,A型金项链不含增值税销售单价3480元/条,旧金项链不含增值税作价1160元/条。有关甲公司当月以旧换新方式销售A型金项链的销售额,下列销售额计算列式正确的是()A.503480=27840(元) B.50(3480-1160) =116000(元)C.503480(1+13%)=153982.3(元) D.503480(1-13%)=200000(元)9根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。A.调味料酒 B.
4、高档化妆品 C.成品油 D.高档手表10下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（ ）。A.进口金银首饰的外贸企业 B.电动汽车的生产企业C.生产护手霜销售的工业企业 D.零售金银首饰、铂金首饰的单位11委托加工的应税消费品，应按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格=（ ）。A.（材料成本+加工费）（1+消费税税率）B.（材料成本+加工费）（1-消费税税率）C加工费（1+消费税税率）D加工费（1-消费税税率）12. 根据我国企业所得税法律制度的规定，国家重点支持的高新技术企业优惠税率是（）。A.25% B.20% C.15% D.
5、10%13.下列各项中属于企业所得税免税收入的是（ ）。A.财政拨款 B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入 D.因债权人缘故确实无法支付的应付款项14企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可用以后年度所得逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（ ）。A1年 B3年 C5年 D10年15. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（ ）。A.各项经济合同违约金 B.各项税收滞纳金、罚款支出C.非广告性质的赞助支出 D.企业所得税税款16.2019年12月，信阳公司职员王某取得的下列收入中，应计入“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ ）。A.季度奖200
6、0元 B.差旅费津贴200元C.独生子女补贴300元 D.托儿补助费2000元17.王某于2018年7月购入某境内上市公司股票，2019年2月转让该股票，并从该上市公司分得红利4000元，则王某分得红利应纳个人所得税（ ）元。A.800 B.560 C. 400 D.32018.关税的纳税义务人不可能是（ ）A. 进口货物的收货人 B. 出口货物的发货人 C入境物品的所有人 D. 出口货物的收货人19.房产税是以（ ）为课税对象，向产权所有人征税的一种税。A.土地使用权 B.房产人 C.房产 D.纳税人20.根据环境保护税法律制度的规定，以下不征收环境保护税的是（ ）。A.光源污染 B.噪声
7、C.水污染物 D.大气污染物二、 判断题（正确打“”，错误打“”，每题 1.5 分，共 15 分）题号12345678910答案1商场将购进饮料作为福利发放给职工，应作视同销售计征增值税。（ ）2小规模纳税人采用简易办法征收增值税，征收率为3%。一般纳税人不可以按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。（ ）3小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务需要开具增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开。（ ）4卷烟批发企业在计算缴纳消费税时，准予扣除该批卷烟在生产环节已纳的消费税税款。（ ）5税法规定，纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，只有在逾期的情况下才须并入销售额征收消费税。（ ）6同
8、一作品出版、发表后，因添加印数而追加的稿酬，应与以前出版、发表时取得的稿酬分别视为两次收入，分次计算缴纳个人所得税。（ ）7只有依照中国法律在中国境内成立的企业才是居民企业。（ ）8土地增值税实行四级超率累进税率。（ ）9契税的征税范围不包括农村。（ ）10城镇土地使用税的征税范围是市区、县政府所在城镇的土地，不包括市郊、农村的土地。（ ）三、 多项选择题（每题2分，共20分）题号12345答案题号678910答案1某超市为增值税一般纳税人，销售的下列货物中适用13%税率的有（ ）。A.大米 B.酸奶 C.罐头食品 D.食用盐 2增值税的类型包括（ ）A. 收入型增值税 B. 生产型增值税C消
9、费型增值税 D. 分配型增值税3下列各项中,可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有( )。A.从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票 B.从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书C.从农业生产者手中购进农产品时开具的注明买价的农产品收购发票 D.取得注明旅客身份信息的铁路车票的铁路旅客运输进项税额4根据消费税法律制度的规定，酒厂生产、销售白酒，收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（ ）。 A.品牌使用费 B.优质费 C.包装物押金 D.储备费5某轿车厂下列经济业务应按最高售价计算消费税的有（ ）。A.将自产轿车对外投资 B.将自产轿车用于办公C.将自产轿车换取钢材 D
10、.将自产汽车奖励给经销商6企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.税收滞纳金 B.合同违约金 C.企业所得税 D.增值税税款7根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在以后纳税年度结转扣除的有（ ）。A.业务宣传费 B.业务招待费 C.职工教育经费 D.广告费8下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（ ）。A.符合条件的非营利组织的收入 B.销售货物收入C.国债利息收入 D.财政拨款9个人所得税纳税人取得的下列所得中，属于经营所得的有（ ）。A.个人承包、承租经营所得 B.合伙企业的生产经营所得C.个人转包、转租取得的所得 D.转让股权收入10下列各项中
11、，既征增值税又征消费税的有（ ）。A. 批发卷烟 B. 生产销售金银首饰C零售高档手表 D. 生产销售化妆品四、计算分析题（第1题10分，第2题12分，第3题13分，第4题10分，共45分）1三爱化妆品公司为增值税一般纳税人，2019年9月发生如下业务：（1）受托加工一批高档化妆品，委托方提供的原材料成本25万元，本企业收取加工费9万元，本企业无同类化妆品销售价格。（2）销售其他高档化妆品取得不含税销售额200万元，增值税26万元，款项已存入银行。（3）将成本为1.4万元的新研制的高档化妆品赠送给消费者无偿使用，当月同类高档化妆品销售价格为5万元。（4）没收逾期未退的化妆品包装物押金2.26万元。已知：受托加工应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格=（材料成本+加工费）（1-消费税税率），高档化妆品消费税税率为15%。要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题：（1）请计算三爱化妆品公司应代收代缴的消费税。（2）请计算三爱化妆品公司应自行向税务机关缴纳的消费税。2信达洗衣机厂系增值税一般纳税人，2019年11月份发生下列经济业务：（1）5日，购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款100 000元，增值税额为13 000元，原材料已验收入库并部分投入使用。在购货过程中支付运输费用取得运输部门开具的运输增值税专用发票，发票上
