税务会计期末复习习题

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1、税务会计期末复习习题 - 税务会计期末练习题 一、增值税练习： 某企业为增值税一般纳税人，2023年7月发生以下经济业务： 1、购进原材料一批，获得增值税专用发票注明价款为300000元，增值税税额为51000元。供货单位代垫运费，获得运输专用发票注明运费5000元，增值税550元。上述款项尚未支付，材料尚未验收入库。 进项税51550 元 借：材料采购 305000 应交税费-应交增值税-进项税额 51550 贷 ：应付账款 356550 2 上述材料到达验收入库 借：原材料 305000 贷 ：材料采购305000 3、承受联营单位投入的一批原材料，增值税发票注明货款为40000元，增值税

2、为6800元，材料已验收入库假定均享受注册资本份额 进项税6800元 借：原材料 40000 应交税费-应交增值税-进项税额 6800 贷：实收资本46800 4、根本消费车间委托某机修厂修理设备，以银行存款支付修理费3000，增值税510元。工厂已收到机修厂开具的增值税专用发票 进项税510元 借：制造费用3000 应交税费-应交增值税-进项税额510 贷：银行存款3510 5、购入不需安装的新设备一台，获得的增值税发票注明的价款为20000元，增值税为3400元，款项已用存款支付。 进项税3400元 借：固定资产20000 应交税费-应交增值税-进项税额3400 贷：银行存款 23400

3、6、销售产品获得销售价款500000元，按规定收取增值税85000元，款项已收到并存入银行 销项税 85000元 借：银行存款585000 贷 ：主营业务收入 500000 应交税费-应交增值税-销项税额 85000 7、伴随产品出售一批单独计价的包装物，应收取包装物价款为900元，按规定收取增值税153元，款项均未收到 销项税153元 1 借：应收账款1053 贷：其他业务收入900 应交税费-应交增值税-销项税额153 8、结转逾期未退还的包装物押金936元，适用增值税率为17% 销项税 936117%17%=136元 借：其他应付款936 贷：营业外收入 900 应交税费-应交增值税-销

4、项税额136 9、工厂的基建部门因人事某工程的建立，领用自制的产品50件，每件售价150元，每件的实际本钱为100元，适用增值税率为17% 销项税5015017%=1275元 借：在建工程8775 贷：库存商品7500 应交税费-应交增值税-销项税额1275 10、将一批外购的原材料对外投资，原材料账面实际本钱为65000元，增值税组成计税价格为70000元，适用增值税率为17% 销项税 7000017%=11900元 借：长期股权投资 81900 贷：其他业务收入 70000 应交税费-应交增值税-销项税额11900 借：其他业务本钱65000 贷：原材料 65000 11、工厂以自产的一批

5、产品作为福利发放给本厂职工，该批产品实际制造本钱为60000元，无同类产品销售价，适用增值税率17% 销项税 60000110%17%=11220元 借：应付职工薪酬77220 贷 ：主营业务收入66000 应交税费-应交增值税-销项税额11220 12、将自产的一批产品送给某灾区，作抗洪救灾用。该批产品按售价计算，金额为80000元，其实际制造本钱为60000元，适用增值税率为17% 销项税 8000017%=13600元 借：营业外支出73600 贷：库存商品60000 应交税费-应交增值税-销项税额13600 2 13、购进一批原材料发生非正常损失10000元，经查实，其中有7000元材

6、料是因自然灾害造成的损失，有2000元材料发生了霉烂变质，有1000元材料因管理人员渎职造成丧失。该批材料在购进时增值税专用发票注明的增值税为1700元。 进项税额转出1000017%=1700元 借：待处理财产损溢11700 贷：原材料 10000 应交税费-应交增值税-进项税额转出 11700 借：其他应收款1170 管理费用 2340 营业外支出 8190 贷：待处理财产损溢11700 14、工厂因火灾烧毁一批自制库存商品，其制造本钱为60000元，其中，原材料本钱为40000元，该材料增值税率17%，根据保险公司核批，该批发生火灾的库存商品应获得保险赔款10000元 进项税额转出400

7、0017%=6800元 借：待处理财产损溢 66800 贷：库存商品 40000 应交税费-应交增值税-进项税额转出 6800 借：其他应收款1000 营业外支出 56800 贷：待处理财产损溢66800 15、本月管理部门将已使用3年的3辆旧轿车出售，共获得价款124800元。销项税 12480014%4%2=2400元 借：银行存款124800 贷：固定资产清理122400 应交税费-应交增值税-销项税额2400 销项税=8500013615312751190011220136002400=125684元 3 进项税=5155068005103400=62260元 应交增值税=125684

8、-6226068001700=71924元 要求：根据以上业务，计算相关的增值税额并作出相应的会计分录。 二、消费税练习： 1、某啤酒厂本月外销啤酒20吨，含税单价为4680元/吨，当月作为福利发给职工10升/人，共有职工988人。啤酒适用消费税率为250元/吨，1吨啤酒=988升。要求：计算该啤酒厂当月应缴纳的消费税，并作相应的会计处理。 消费税 【20+98810988】250=7500元 销售 借：银行存款93600 贷：主营业务收入 80000 应交税费-应交增值税-销项税额13600 分给职工 借：应付职工薪酬46800 贷：主营业务收入 40000 应交税费-应交增值税-销项税额6

9、800 借：营业税金及附加7500 贷：应交税费-应交消费税7500 2、某化装品消费企业为增值税一般纳税人，10月份向某大型商场销售化装品一批，开具增值税专用发票，注明价款300000元，增值税51000元，另开出普通发票收取运费117元；向某单位销售化装品一批，开具普通发票注明金额46800元。要求：计算该化装品企业10月份增值税和消费税，并作出相应的会计处理。 消费税 ： 30000046800117%117(117%30%=102030元 增值税 ：51000117(117%17%46800(117%17%=5781元 4 借：银行存款 351117 贷 ：主营业务收入 300100

10、应交税费-应交增值税-销项税额 57 借：银行存款46800 贷 ：主营业务收入 40000 应交税费-应交增值税-销项税额 6800 借：营业税金及附加 102030 贷：应交税费-应交消费税102030 3、某酒厂销售白酒，包装物单独计价，销售白酒20吨，不含税售价为5000元/吨，开出增值税专用发票，注明价款100000元，增值税17000元，另收取包装费819元，开出普通发票。要求：计算该洒厂应缴纳的消费税，并作出相应的会计分录。 消费税 【10000819117%】20%2000200.5=40140元 借：银行存款 117000 贷 ：主营业务收入 100000 应交税费-应交增值税-销项税额 17000 借：银行存款819 贷 ：主营业务收入 700 应交税费-应交增值税-销项税额 119 借：营业税金及附加 40140 贷：应交税费-应交消费税40140 4、A卷烟厂消费销售卷烟，2月10日，发出烟叶一批， 委托B厂加工成烟丝。发出加工烟叶的本钱为200000元，支付不含税加工费80000元。B厂没有同类烟丝销售价格。2月20日，A卷烟厂收回委托B厂加工的烟丝，收回后直接出售，售价500000元。要求：计算应缴纳的消费税并作相应会计分录 组成计税价格 200000800001-30%=400000元 消费税 40000030%=120000元 5 第 页 共 页