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1、政府工程如何实施全过程跟踪审计第一篇：政府工程如何实施全过程跟踪审计浅析政府投资建设项目全过程跟踪审计的意义及相应措施 随着经济的不断发展，建设工程项目日益增加，为保证充分发挥建设资金投资效益，保护资金使用安全，避免损失浪费，保证建设工程的顺利实施，通过全过程跟踪审计方法是对建设工程风险控制行之有效办法之一。如何做好一个项目的全过程跟踪审计，笔者认为在实施前应认真做好全过程的跟踪审计的实施方案。如何做好实施方案，笔者认为应从如下几个方面入手：供广大同行参考。一、首先需要确定全过程跟踪审计方案编制的依据。政府投资建设项目方案编制的依据首先应要符合国家和地方的相关法律法规、文件规定。在此原则下根据
2、具体的项目特点结合委托方提出的工作要求来认真制定。二、了解项目概况、通过资料初步对项目的造价进行分析政府工程中往往都是相对规模大、工期紧、要求高、涉及面广、专业性强、交叉作业多、造价过程控制复杂多变，因此在项目的实施过程中，容易出现造价失控现象。通过资料对项目首先要有初步了解项目的所属的专业。项目的特点、所处地理位置等。举道路工程为例，首先应对道路工程的起讫点、里程、路幅宽度以及主要涉及的工程内容有所了解，分析该条道路中所涵盖的主要内容有哪些，并统计各项主要工程所占总项目造价的比例。如是否涵盖土石方工程、道路工程、排水工程、隧道工程、高架桥梁工程、路灯安装工程等，根据各主要专业占投标报价的比例
3、大小可以排出跟踪评审的造价控制重点顺序。三、确定评审工作的重点笔者认为要做好全过程跟踪评审必须抓住“动态控制”的重点。 跟踪评审区别于结算审核的重要特点就在于为动态控制，及时反馈。 工程项目的特点一般体现在工程量大、涉及面广、影响因素多，施工周期长，政策性变化快，材料设备价格，市场供求波动大等等要完成评审目标，提高建设质量，控制工程造价，发挥投资效益，就要在工程实施阶段加强对工程项目建设的全方位、全过程的动态造价控制。由于建设工程的复杂性，影响因素的多边形的特点，工程实施阶段往往会出现一些意想不到的费用，仅靠事后工程结算审核是根本无法进行核对和控制的。动态控制要做到严把签证关，严格控制工程变更
4、，尽量减少变更费用，审核评估相关索赔等。同时对工程付款进度进行控制负责，防止工程款超付。要对工程造价的概算、预算、承包合同价、结算价、竣工决算实行“一体化”的管理，改变过去分段管理的状况。加强对工程造价的控制，强化全过程的动态管理和监督，对进一步提高建设工程项目投资效益具有很重要的意义。四、跟踪评审实施方案第一章 施工跟踪评审 第一节、审核目标协审单位利用自身的项目投资控制经验，对施工过程中的造价变 动进行控制，提出审核成果报送高铁新城财政局，使财政局对整个项 目造价动态了解，掌握资金使用情况，有效控制工程造价，主要目标： 项目的工程造价控制在预算范围之内。 第二节、审核流程（一）、前期准备1
5、. 收集有关过程控制的造价咨询资料（立项批复文件、 设计图 纸、招标文件、答疑、 投标文件（商务标、技术标）、 标底编制报 告、施工合同、设计变更图纸以及其他有关造价控制的资料等）。 2. 了解立项批复文件，主要是工程范围及计划书的资金批复情 况。3. 现场踏勘，对原始地貌、管线状况、绿化带、人行道等进行第二篇：工程全过程跟踪审计实施细则工程全过程跟踪审计实施细则全过程跟踪审计作为科学的建设项目管理方法，主要是以国家政策、技术规范、定额、合同等为依据，跟踪控制设计过程、施工过程和竣工过程的投资、工期和质量，确保三大目标的实现。 在高速公路建设中，为了适应工程建设过程中各方经济关系的建立，适应项
6、目管理和工程造价控制的要求，需要按照建设阶段进行多次计价：对各阶段进行有效审计，使各个阶段的计价有机的联系起来，才能够如实体现高速公路建设工程的实际造价。一、全过程跟踪审计可以起到事半功倍的效果全过程跟踪审计可以对定期财务审计和阶段性工程造价审核中发现的问题，及时提出整改方案和完善资料。因此要有效的控制高速公路建设工程造价，必须把造价控制贯彻到建设全过程，变被动控制为主动控制，变事后控制为事前、事中控制，以取得事半功倍的效果。二、全过程跟踪审计能有效控制成本由于工程造价的动态因素，如工程设计变更、设备和材料价格、工资标准以及费率、利率、汇率的变化，必然会影响到工程造价的变动。所以，采用全过程跟
7、踪审计，在施工过程中，由造价审核人员不定期进驻工地对隐蔽工程情况、材料使用情况、设计变更情况等及时办理签证记录，杜绝不负责任的“现场签证”行为；同时，合理确定工程造价，及时筹措资金，支付工程款，降低财务费用，有效地控制成本。三、全过程跟踪审计为竣工验收提供保证高速公路建设项目的投资额大、单项工程多、建设周期长，建设前期和实施过程中的每一项决策、措施都必须慎重行事，一旦失误，就会对项目总投资产生重大影响，且不可能在后续建设过程中得以调整。对建设项目实施全过程审计，从项目决策、设计方案确定、资金筹措与运用、建设过程等每个阶段都予以监督，可以防止建设过程中出现的任何决策失误，防患于未然，即使发生了问
8、题，也能得到及时纠正，避免损失，从而保证了建设项目顺利通过竣工验收。四、配合全过程跟踪审计的实施方案1、对于已招标的工程，合约部提供投标人的报价及调整后的报价、清单预算价、业主控制价供审计审查。2、施工合同审查：施工合同签订后，合约部将施工合同（包括材料采购合同）正本报送跟踪审计组，审计组审查合同的订立、效力、履行、变更、终止的真实性和合法性，合同条款是否全面、合法、公允，与招标文件和投标承诺是否一致，国家审计条款在合同中有无体现，若无体现，则要求签订补充协议，明确审计条款，浏醴公司对审计意见进行回复。3、承包人的计量台帐：合约部将核实后的计量台帐报送一份给各跟踪审计组，跟踪审计组审核并出具意
9、见，浏醴公司对审计意见进行回复，合约部将意见与台帐一起存档。4、隐蔽工程覆盖之前由施工单位通知工作站标段工程师，标段工程师通知审计人员到现场查勘后方能覆盖，对于不通知审计人员就进行覆盖的隐蔽工程，审计组将采取开窗检验。5、跟踪审计人员对施工现场进行定期和不定期的巡查，发现不符合规范和设计要求的施工提出整改意见，施工单位回复整改意见并应积极配合整改到位。6、工程变更：、变更方案的确定：方案变更会议由工作站通知审计人员到会参加，审计人员应对其中的主要施工方案进行经济分析，审计组对施工进度、工艺、方案需要改进的方案提出合理化建议，并于会后两天内提供方案变更意见单给工作站，承包人拿到方案变更意见单后与
10、方案变更的其它资料一起报送方案变更。 、变更的试验数据和工程数量的确定：在项目实施过程中，因现场地质、土质、地形、地貌、路系、水系及其它不可预见因素原因提出工程设计变更时，由监理处通知跟踪审计人员第一时间到达现场，现场的试验以及三方（承包人、监理处、工作站）联测的原始数据一式两份，跟踪审计留一份存档。五万元以上的变更由施工单位通知工作站标段工程师，标段工程师通知审计人员到现场查勘后方能覆盖，对于不通知审计人员就进行覆盖的变更工程，审计组将采取开窗检验。 、单价变更：当有新增单价或原清单单价发生变更时，承包人申报变更技术方案时，均应同时申报单价分析，公司审查后由合约部负责将单价变更资料报送跟踪审
11、计组，跟踪审计组对认为不合理的单价变更提出意见，浏醴公司对审计意见进行回复。 、变更资料：变更资料经监理处、工作站和浏醴公司批复后，由工作站计量人员负责将变更资料提供给审计组审核，审计组对有问题的变更出具审计证据底稿并提出审计意见，施工单位积极签署审计证据底稿，浏醴公司对审计意见进行回复。7、计量支付：、中间交工：监理工程师收到承包人提出交工申请后应上报工作站，工作站组织与跟踪审计人员、监理、承包人一起进行交工验收，验收合格后签认中间交工证书。、中间计量：中间交工流程生效后生成中间计量单，监理处和工作站应对中间计量表及所附计算资料进行审查，审核后合约部直接在系统计量程序中进行中间计量单的批复。
12、批复后通知承包人生成并打印计量月报表。计量月报表按程序签认后与附件一起装订成册，工作站计量人员及时将装订好的计量月报表及附件送给跟踪审计审查，审计人员在下一期计量前出具中间计量意见单，浏醴公司对审计意见单进行回复。8、结算审计：浏醴公司负责提供结算审计的相关资料，审计人员根据全过程跟踪审计的留存证据及相关资料、规范等进行审计。9、工程形象进度月报表承包人上报的工程形象进度月报经审批后，工作站报送一份给跟踪审计，以便于审计人员对我们的总体进度有一个全面的了解，并欢迎提出宝贵的意见。第三篇：工程项目全过程跟踪审计实施方案工程项目全过程跟踪审计实施方案为规范建设项目全过程跟踪审计工作，提高审计工作质
13、量，特制定本审计实施方案。 第一部分 审计程序一、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价等阶段。二、全过程跟踪审计实施前，组成审计组，明确审计项目负责人和审计组成员。三、审计组首次进点，应召开审计进点会。四、审计组进点，审计组要根据工程进展情况，实施各阶段现场跟踪审计工作，及时出具各阶段审计报告和审计工作底稿。五、审计组现场审计期间，应核查上次审计意见的整改落实情况并在本次审计报告中详细说明。六、审计部根据审计报告向项目建设单位下达审计意见和审计建议。七、
14、全部审计工作完结后，应报送全过程跟踪审计结果报告全过程跟踪审计结果报告（格式见附件）。审计部下达竣工决算审计意见。同时，审计组须将工程结算审核定案表汇总表和竣工 结算审核报告及时报送备案。八、审计部就的审计成果（审计报告、审计工作底稿、审计统计报表等）、执业纪律、被审计单位评价、委托单位评价等记录进行归档，作为审计项目招投标的重要参考依据。 第二部分 审计主要内容 第一部分内容：前期阶段审计一、审查基本建设项目核准和开工程序1、项目是否未批先建。可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、建设规划及用地批准文件、项目设计及设计图审核文件等是否齐全。2、项目主体工程是否擅自开工建设。落
15、实项目开工前的各项内外部条件，是否履行开工报批手续，3、电源、铁路、公路或码头、燃气、中水等工程的建设条件是否同步投运。二、审查建设项目环境保护情况1、设备是否经过国家环保部门验收，经处理违规直接排放是否达标。三、审查工程设计管理工作 工程设计是否符合 公司工程设计要求。主要包括：1、是否建立、健全设计变更管理程序，其执行是否有效。2、设计是否全过程招标或分阶段招标；初设文件初稿是否召开初设审查会议进行初设审查，上级公司是否进行初设批复。3、初步设计概算编制的建设规模和建设标准是否与核准的文件相符，有无超规模、超标准和高估冒算的问题（原则上不能超过估算），是否经上级公司批复后实施。4、工程建设
16、设计是否严格按照批准的设计文件进行，是否擅自变更设计。引起工程投资增加的设计变更、非生产性设施需要扩大规模或提高标准的设计变更是否履行设计变更的审批程序。 （1）设计变更是否有设计单位编制变更单（必须付投资增减预算表）。监理单位审核，项目单位审批。对已聘请审计监理的项目，所有的审计变更须由审计监理予以审核并提出意见。 （2）项目超过规定金额设计变更费用是否经上级公司审批。四、审查建设项目征地、拆迁管理、福利设施情况1、建设项目征用土地的是否依法取得土地证。2、建设项目是否按照审批的规模征用土地，是否存在擅自扩大征地范围，一期建设征用二期用地情况。3、是否存在未经集团公司批准擅自购建或超规模、超标准购建办公楼、职工生活基地、培训中心等非生产建筑物现象。五、审查内部控制制度建立及执行情况1、项目单
