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1、2013年杨凌继续教育企业内部控制规范体系及配套指引考试 试卷类型：限时测试试卷 考试时间：150分钟 查看成绩单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.保障无形资产安全使用的主要措施，不正确的选项是（ ）。A建立健全无形资产核心技术保密制度B对技术资料等无形资产的保管及接触应保有记录，实行责任追究制度C对侵害本企业无形资产的，要积极取证并形成书面调查记录，提出维权对策D当无形资产权属关系发生变动时，应当按照规定及时办理权证转移手续A B C D【正确答案】：D【解析】：2.销售计划能为企业未来一定期间内销售额的实现提供支持。该环节
2、的主要风险是（ ）。A客户档案不健全，缺乏合理的资信评估，可能导致客户选择不当，销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影响企业的资金流转和正常经营B客户服务水平低，消费者满意度不足，影响公司品牌形象，造成客户流失C缺乏或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环D缺乏有效的销售业务会计系统控制，影响销售收入、销售成本、应收款项等会计核算的真实性和可靠性A B C D【正确答案】：C【解析】：该环节的主要风险是：销售计划缺乏或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环。3.关于财务报告编制的依据与要求，下列说法中不正确
3、的是（ ）。A企业选择各项资产的计价方法应前后一致，不得随意变更B财务报表必须按照规定的财务报表的种类、格式和内容编制，不漏填、漏列报表项目C要求采用正确的计算方法，保证计算结果准确D会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量A B C D【答案错误】 4.下列各项中，不属于企业对正向激励的考虑的是（ ）。A员工提供改进建议的现实机制是否到位B管理层是否通过提供现金奖励或其他有意义的认可对好的员工建议给与承认C举报投诉制度D奖励包括物质奖励及精神奖励A B C D【正确答案】：C【解析】：判断一个企业是否做到正向激励，可以考虑以下内容：员工提供改进建议
4、的现实机制是否到位；管理层是否通过提供现金奖励或其他有意义的认可对好的员工建议给与承认；具体到操作层面，对于正向激励可以提供一些奖励包括物质奖励及精神奖励。5.企业外部环境、内部资源等因素，是影响发展战略制定的关键因素。以下属于内部环境因素的是（ ）。A国家一定时期的宏观政策B自然灾害和不可抗力事件C消费者消费状况、融资者、劳动力市场状况D企业的财务能力A B C D【正确答案】：D【解析】：其他选项都属于影响发展战略的内部环境因素。6.下列叙述中对营运资金管理的主要目的说法，不正确的是（ ）。A保持生产经营各环节资金供求的动态平衡B保证企业的自由现金流量足以偿还债权人债务C确保资金安全D促进
5、资金合理循环和周转，提高资金使用效率A B C D【正确答案】：B【解析】：营运资金管理的主要目的是保持生产经营各环节资金供求的动态平衡，确保资金安全和促进资金合理循环和周转，提高资金使用效率。7.对企业信息系统运行与维护的管理工作描述不正确的是（ ）。A制定信息系统工作程序、信息管理制度以及各模块子系统的具体操作规范B及时跟踪、发现和解决系统运行中存在的问题C建立信息系统变更管理流程D信息系统管理人员的权限A B C D【正确答案】：D【解析】：企业信息系统运行与维护的管理包括以下内容：（1）制定信息系统工作程序、信息管理制度以及各模块子系统的具体操作规范；（2）及时跟踪、发现和解决系统运行
6、中存在的问题；（3）建立信息系统变更管理流程；（4）信息系统操作人员的权限。8.下面风险中不属于人力资源管理中遇到的风险的是（ ）。A人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现B人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露C人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D企业大额资金的使用没有经过相关人员的授权与批准A B C D【正确答案】：D【解析】：选项D属于资金管理风险，不属于人力资源管理风险。9.企业编制预算应当按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循的相关原则是（ ）。A坚
7、持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理B成本效益原则C稳健性与权责发生制原则D重要性原则A B C D【正确答案】：A【解析】：企业编制预算应当按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。10.为了充分发挥人才的作用，企业的下列做法中不正确的是（ ）。A要创新激励保障机制，激发人才干事创业的积极性B要坚持为学位为评定的标准，效率优先、兼顾公平C要建立以绩效为核心的分配激励制度D要完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度
8、A B C D【正确答案】：B【解析】：人力资源作用的发挥不应以文凭为最终依据。多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）1.在业务外包过程中，企业选择外包承包方的标准有（ ）。A外包承包方的信誉B外包承包方的主营业务C外包承包方的财务是否稳定D外包承包方的以往业绩表现A B C D E F【正确答案】：A, B, C, D【解析】：企业选择外包承包方的标准是：外包承包方的信誉；外包承包方的主营业务；外包承包方的财务是否稳定；外包承包方的以往业绩表现；外包承包方能否提供适合企业的解决方案；外包承包方的技术能力、管理能力、开发能力或
9、对市场的快速反应能力如何；外包承包方提供的能说明其长期以来持续、有效益和有效率的业绩文件；外包承包方与企业是否有共享价值观；外包承包方是否能按时、保质、保量地完成工作任务。2.投资活动的业务流程包括（ ）。A拟定投资方案B投资方案可行性论证C投资方案决策D投资计划编制与审批E投资计划实施A B C D E F【正确答案】：A, B, C, D, E【解析】：参照投资活动的业务流程。3.合同的履行除应遵守诚实信用等民法基本原则外，还应遵循的原则有（ ）。A适当履行原则B协作履行原则C经济合理原则D情势变更原则A B C D E F【正确答案】：A, B, C, D【解析】：根据我国合同立法及司法
10、实践，合同的履行除应遵守诚实信用等民法基本原则外，还应遵循以下合同履行的特有原则，即适当履行原则、协作履行原则、经济合理原则和情势变更原则。4.企业合同管理的归口管理部门负责对合同整体进行审核，重点关注以下事项（ ）。A主体是否合法、内容合法和形式合法B条款是否齐备、完整C文字表述准确D手续完备；附加条件适当、合法A B C D E F【正确答案】：A, B, C, D【解析】：企业归口管理部门负责对合同整体进行审核，重点关注以下事项：合法性，包括主体合法、内容合法和形式合法。主体合法是指签约各方具有签约的权利能力和行为能力；内容合法是指签约各方意思表示真实、有效，无悖法律、法规、政策，无显失
11、公平的内容。严密性：条款齐备、完整；文字表述准确；权利、义务具体明确；手续完备；附加条件适当、合法。可行性，资信可靠，有履约能力；担保方式切实、可靠。程序性：符合合同订立的一般程序；相关合同审核部门审核意见齐全。5.财务报告分析人员通常要注意（ ），以防止企业对会计信息的人为操纵。A要注意财务报告是否规范B要注意财务报告是否有遗漏C要注意分析数据的反常现象，并考虑数据的真实性和一贯性D要注意审计报告的意见及注册会计师的信誉A B C D E F【答案错误】 判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分，你认为正确的用表示，错误的用表示。)1.研发各阶段的成果是组成研究项目最终成果的组成部分，
12、企业应当制定管理程序和制度，将阶段性成果视同最终成果进行严格管理。（ ）对 错【答案错误】 2.企业选择各项资产的计价方法应前后一致，不得随意变更，如有减值，应当合理计提减值准备，严禁虚增或虚减资产。（ ）对 错【正确答案】：对【解析】：企业选择各项资产的计价方法应前后一致，不得随意变更；减值应当合理计提。3.在市场竞争中，企业无不重视其产品或劳务品牌的建设。打造以主业为核心的品牌，是企业文化建设的重要内容。（ ）对 错【正确答案】：对【解析】：描述正确。品牌之所以能够增值，主要来自于消费者心智中形成的关于其载体的印象。在市场竞争中，企业无不重视其产品或劳务品牌的建设。打造以主业为核心的品牌，
13、是企业文化建设的重要内容。4.办理工程项目业务的人员应具备良好的业务素质和职业道德，并符合公司规定的岗位规范要求，而会计只要懂施工企业会计就成。（ ）对 错【正确答案】：错【解析】：会计人员应该参与企业的工程决策，所以，会计人员应该具备综合素质。5.标底的保密性控制是指从标底的编制开始，实施责任人制度，指定专人负责。（ ）对 错【正确答案】：对【解析】：对于工程项目招标过程中，标底的制定应该遵从准确性原则，而标底的保护则应该遵从保密性原则。标底的保密性控制是指从标底的编制开始，实施责任人制度，指定专门部门，专人负责。6.内部控制不但应当涵盖企业内部涉及会计工作的各项业务及相关岗位，还应针对业务
14、处理过程中的关键控制点以及关键岗位加以特别的防范。（ ）对 错【正确答案】：对【解析】：这是内部控制的工作要求。7.企业强化销售业务管理，应当对现行销售业务流程进行全面梳理，明确以风险为导向的、符合成本效益原则的销售管控措施。（ ）对 错【正确答案】：对【解析】：对销售业务流程进行全面梳理，有助于寻找风险点并提出针对性的管控措施。8.企业内部信息需要保密的原因是内部信息就是重大商业机密，这关系到企业的核心竞争力，所以信息在传递过程中必须做到保密。（ ）对 错【答案错误】 9.组织架构指引规范的是企业内部公司治理层面和企业外部审计的操作。（ ）对 错【答案错误】 10.无形资产管理的基本流程包括无形资产的购置、验收并落实权属、自用或授权其他单位使用、安全防范、技术升级与更新换代、处置与转移等环节。（ ）对
