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1、比较会计与税法关于收入确认条件，会计确认收入时要考虑“经济利益很也许流入公司”这个条件，而在税法上无此条件。（ ）错误 对的公司发出库存商品而没有收到货款时，在会计和税法上均应确认收入。（ ）错误 对的会计法规与税收法律法规的立法目的和调整对象不同，两者确认商品销售收入的条件也不同。（ ）错误 对的对于将自产产品用于管理部门、在建工程、固定资产、对外出租、同一法人实体内部的各营业机构之间的转移等行为，因其所有权没有转移，不确认损益。（ ）对的 错误公司销售商品时，协议或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，应当按照应收的协议或协议价款拟定销售商品收入金额。（ ）对的 错误对于采用递
2、延方式分期付款、具有融资性质的销售商品满足收入确认条件的，借记“长期应收款”科目，按应收协议或协议价款的公允价值（折现值），贷记“主营业务收入”科目，按其差额，贷记“未实现融资收益”科目。（ ）对的 错误公司发生非货币性资产互换，以及将货品、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分派等用途的，应当视同销售货品、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。（ ）对的 错误税法对利息收入分为公司存款利息、公司贷款利息和国债利息三种，对前两种均征收所得税，对国债利息免征所得税。（ ）对的 错误中华人民共和国公司所得税法实行条例规定，利息收入，在本期期末
3、确认收入的实现。（ ）对的 错误前期差错通常涉及计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响以及存货、固定资产盘盈等。（ ）对的 错误根据公司所得税法实行条例释义的解释，公司资产溢余收入包含：固定资产盘盈收入和物资及钞票的溢余收入。（ ）对的 错误中华人民共和国公司所得税法规定，公司综合运用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。（ ）对的 错误不征税收入与免税收入的区别可简要归纳为：不征税收入自身构成应税收入，而免税收入自身已不构成应税收入。（ ）对的 错误公司所得税法第三十三条所称减计收入，是指公司以资源综合运用公司所得税优惠目录
4、规定的资源作为重要原材料，生产国家非限制和严禁并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按80%计入收入总额。（ ）对的 错误下列收入为不征税收入：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。（ ）对的 错误减计收入是指按照税法规定准予对经营活动取得的应税收入，按一定比例减少计算，进而减少应纳税所得额的一种税收优惠措施。（ ）对的 错误公司的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，可以扣除或者计算相应的折旧、摊销扣除。（ ）对的 错误从新公司所得税法规定的不征税收入内容来看，财政拨款是指政府在履行社会公共管理职能时，按年度预算安
5、排的资金拨款，比如对农业、教育、医疗、环保、科技等领域的资金投入，具体可表现为财政补贴、专项财政补贴等。（ ）对的 错误公司确认的投资收益，仅限于所获得的被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的分派额，所获得的被投资单位宣告分派的利润或钞票股利超过上述数额的部分，作为初始投资成本的收回，冲减投资的公允价值。（ ）对的 错误小公司会计制度规定，长期股权投资权益法核算时，股权持有期间内，公司应于被投资单位宣告发放钞票股利或利润时确认投资收益。（ ）对的 错误长期股权投资权益法核算合用于投资公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资。（ ）对的 错误对满足免税条件的要确认为免税收入作调减解
6、决。（ ）对的 错误投资公司取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。投资公司按照被投资单位宣告分派的利润或钞票股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。（ ）对的长期股权投资权益法，是指投资以初始投资成本计量后，在投资持有期间根据投资公司享有被投资单位所有者权益份额的变动对投资的账面价值进行调整的方法。（ ）对的 错误长期股权投资权益法下，每个会计期末按照应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润的份额会计上确认的收益税法不予确认，作调减解决。（ ）对的 错误在非货币性资产互换中，转让的非钞票资产公允价值与其账面
7、价值之间的差额，计入当期损益。（ ）对的 错误在计算应纳税所得额调整的金额时，当期计入生产成本、制造费用等项目的工资总额，视同成本费用所有计入当期损益。（ ）对的 错误在非货币性资产互换中，转让的非钞票资产公允价值与其账面价值之间的差额，计入当期损益。（ ）对的 错误根据公司所得税法及其实行条例的规定，即使公司实际发生的合理的工资薪金，也不准予扣除。（ ）对的 错误税法规定按规定比例缴纳的各项社会保险费（其中涉及补充养老保险和补充医疗保险）不可以在税前列支。（ ）对的 错误会计准则和税法中，对工资的定义的界定是相同的。（ ）对的 错误以非钞票资产清偿债务的，债务人应当将重组债务的账面价值与转让
8、的非钞票资产公允价值之间的差额，计入当期损益。（ ）对的 错误养老保险费即基本养老保险。（ ）错误 对的公司支付的补充养老保险，按会计准则及公司年金基金的规定运作的，支付给委托人的凭证，可以作为税前扣除的依据。（ ）对的 错误根据我国会计准则规定，职工福利费以工资总额为提取依据，提取比例应为14%。（ ）对的 错误公司发生的职工教育经费支出，假如有以前年度结转累计尚未扣除的，可用本年度局限性工资薪金总额2.5%的余额补扣以前年度的结转部分。（ ）错误 对的公司为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费属于公司额外自愿给予员工的，税法规定不得扣除。（ ）错误 对的公司计提并拨缴的工会经
9、费公司会计上按2%计提但未所有拨缴工会，年终有结余的，其结余部分应并入当年所得额纳税。（ ）对的 错误税法规定，外商投资公司可不计提应付福利费，假如外商投资公司计提应付福利费，在实际发生福利性支出时应计入成本费用。（ ）对的 错误公司发生的工会经费和职工教育经费超过税法规定的标准，则应调增纳税；反之，则可据实扣除。（ ）对的 错误补缴住房公积金的当年，假如公司按会计准则规定所有计入了成本费用，则在计算所得税时，应将其总额的2/3调增应纳税所得额，以后2年每年按补缴总额的1/3调整应纳税所得额。（ ）对的 错误公司所得税法及其实行条例规定，以钞票结算的股份支付，不得在计算应纳税所得额时确认费用扣
10、除。（ ） 对的 错误会计上支出的业务招待费超过税法规定扣除限额的，作调增解决。（ ）对的 错误公司开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。（ ）对的 错误根据公司会计准则第6号无形资产第八条：公司内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时进行资本化解决。（ ） 错误 对的公司发生业务招待费据实列入“管理费用”科目。（ ）错误 对的烟草公司的烟草广告费和业务宣传费支出可以在计算应纳税所得额时扣除。（ ）错误 对的会计上支出的业务招待费未超过税法规定扣除限额的，按实际支出的60%扣除。（ ）错误 对的根据公司会计准则第6号无形资产第八条：公司内部研究开发
11、项目研究阶段的支出，应当于发生时进行资本化解决。（ ） 错误 对的公司内部研究开发项目开发阶段的支出，确认为无形资产。（ ）错误 对的会计上列支的广告费和业务宣传费超过税法允许扣除限额的部分，作纳税调整增长的解决。但是按税法规定本年不可以补扣以前年度结转未扣的部分，作纳税调整减少解决。（ ）错误 对的公司发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。（ ）错误 对的非金融公司向金融公司借款的利息支出、金融公司的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、公司经批准发行债券的利息支出不可以扣除。（ ）对的 错误对公司会计上采用了税法规定不允许使
12、用的计价方法，导致多转存货成本而减少当期会计利润的，应在年终所得税申报时调增当期应纳税所得额；相反，则应调减当期应纳税所得额。（ ）错误 对的公司会计可以采用税法规定不允许使用的计价方法，导致多转存货成本而减少当期会计利润的无需在年终所得税申报时调增当期应纳税所得额。（ ）错误 对的对存货跌价准备项按年初年末余额变化情况进行调整，即年末比年初增长的金额做调增解决，年末比年初减少的金额做调减解决。（ ）错误 对的公司对结转存货成本计算方法所影响的应纳税税所得额进行了调整的，应记录调整后的该存货的计税基础，在以后使用该存货时按此计税基础计算。（ ）错误 对的对用于抵债等方面的存货做内部交易解决，无
13、需调整应纳税所得额。（ ）错误 对的公司所得税法规定：公司使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、后进先出法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。（ ）错误 对的公司所得税法规定：公司使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、后进先出法、个别计价法中选用一种。计价方法可以随意变更。（ ）错误 对的对公司会计上采用了税法规定不允许使用的计价方法，导致多转存货成本而减少当期会计利润的，应在年终所得税申报时调增当期应纳税所得额；相反，则应调减当期应纳税所得额。（ ）错误 对的公司会计准则规定：公司应当采用先进先出法、加权平均法或者个别计
14、价法拟定发出存货的实际成本。（ ）错误 对的公司会计上计提的存货跌价准备，在计算公司所得税时应进行纳税调整，但对发生相反变化（转销）的存货跌价准备，应允许公司做相反调整。（ ）错误 对的对用于抵债等方面的存货做内部交易解决，无需调整应纳税所得额。（ ）错误 对的对用于抵债等方面的存货结转的存货跌价准备已做调减解决，对其相应的资本公积部分另做调增解决。（ ）错误 对的公司外购的固定资产的计税基础除了涉及购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达成预定用途发生的其他支出，还涉及支付的增值税。（ ）对的 错误购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买
15、价款的现值为基础拟定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照公司会计准则第 17号借款费用应予资本化的以外，应当在信用期间内计入管理费用。（ ）对的 错误公司发生的与取得收入有关的,但超过合理的支出，涉及成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）对的 错误公司所得税法规定：公司外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达成预定用途发生的其他支出为计税基础。 （ ）对的 错误公司在会计核算中扣除了的财产损失，假如不符合国务院财政、税务主管部门的规定，应当在年终所得税申报时调整当期应纳税所得额。（ ）对的 错误公司发生的损失，减除负责人补偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。（ ）对的 错误购买固定资产的价
