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1、2012年增值税习题答案1、解：(1000000+20080+200300)17（2000001710000017）=165920(元)2、解：应纳税额=2013+10013(6013+7013) =13(万元)3、解：应纳税额= 234(1+17) 17+101710017+57+(10+2)17=1631(万元)4、解：应纳税额=900010017+8000(110)2017+900051710000017(100010017+20010017+8005017)=200770(元)5、解：当期进项税额（80050600100）1717000（元）当期销项税额177840（117）17198
2、90（117）172223（117）12017（143915）（117）17163800（117）17133110（元）当期应纳税额133110170006110110000（元）6、解：应纳税额=50017+117(1+17)17%+117(1+17)1750+3013+(10+2)7=4743(万元)7、解：本期应纳增值税税额=(3510+1170)(1+17%)17(5000017+10+1000017)=9530(元)8、解：（1）业务（1）外购的钢材被盗，属于非正常损失，其进项税额是不可以进行抵扣的，抵扣了的，是要进行进项税转出的，企业只是将成本40万元转入待处理财产损益，并没有作相
3、应的进项税转出处理是不正确的。应转出的进项税额68万元。业务（2）将含税销售额351万元全部确认为其他业务收入的处理是不正确的。销售下脚料，应将取得的含税销售额换算为不含增值税的税额，确认的销项税额为：351（1+17%）17%051（万元）业务（3）购进低值易耗品发生的运费抵扣进项税额的计算不正确。根据规定，增值税一般纳税人购进货物而发生的运费，根据运费发票上所列运费金额，按7%的扣除率计算进项税，本题中，发生的运费为1万元，可以抵扣的进项税17%007（万元），企业抵扣了01万元，多抵扣的部分为01007003（万元）。业务（4）收取的包装物租金，是要作为价外费用确认销项税额的，企业将该项
4、价外费用一并计入营业外收入的处理不正确。应确认的销项税额234（1+17%）17%034（万元）业务（5）增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，应自专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，并在认证通过的当月核算当期进项税额并申报抵扣，否则不准予抵扣进项税额。本题中是2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票，3、4、5月份是92天，所以到6月份没有超过180天，2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票是可以在6月份进行抵扣的。（2）应补缴的增值税68+051+003+034768（万元）（3）该公司应缴纳的滞纳金7680524009216（万元）该公司应缴纳的
5、罚款768151152（万元）。（4）该公司的行为属于偷税行为。偷税指的是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，造成不缴或者少缴应纳税款的行为。偷税的比例768（100+768）100%713%，不构成偷税罪。根据规定，偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，构成偷税罪，本题中偷税比例为713%，不符合偷税罪的判定条件，不构成犯罪。9、解：（1）进口环节应缴纳增值税（50+505）17893（万元）（2）应缴纳的增值税额20017+10017（5+1）7（100+1005）173273（万元）10、解
6、：20013+10017+2517%2517%+05（1+17%）17%=4293（万元）11、解：585000（1+17%）17%50000080%17%300007%80%=15320（元）12、解：20017+10017+5017%+20135013%=556（万元）13、解：应纳税额=70017100100400(700+400)=5536元）14、解：应纳税额=30013+234(1+17)17+20017+10017（5+20013+2121*13）=79（万元）15、解：应纳税额=20(1+3%)*3%=05825（万元）16、解：应纳税额2（13）*3=00583（万元）17、
7、解：应纳税额=1000017+(500+300)300(1+17)+10000(1+17)+3000(1+17)+2000(1+17)173000017+（500+200）7+2000050(5030)17=3224228(元)当月进口设备在海关应纳增值税额=(70000+10000)17=13600(元)18、解：不含税支付价款=23400(1+17)=20000(元) 外购水果单价=2000010000=2(元千克) 加工单位果酱耗用水果数量：(10000一1000)3000=3(千克水果/千克果酱)应纳增值税额=234(1+17%) 17+(2200+300)1017(2200+300)3217=1734(元)19、解：应纳增值税额=3000(1+3)+9000(1+3)+385003+10000(1+3) 2=169869(元)20、解：应纳税额=(500+50+50)17+90(1+17)17+201730017+57+1517 =6458(万元)21、解：(300+50+50+100)17=85(万元)
