2023年继续教育判断题

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1、2023年会计继续教育（判断题）涉税会计解决1. 利润表中“营业税金及附加”项目不涉及印花税。（ 对的 ）2. 工业公司和商品流通公司以外的公司发生营业税应税行为，按其营业额和规定的税率，计算应交纳的营业税额，借记“营业税金及附加“科目。（对的 ）3. 工业公司和商品流通公司销售不动产，应交的营业税记入“营业税金及附加”科目。（错误 ）4. 利润表中，“营业税金及附加”项目应根据其科目的当期发生额填列。（对的）5. 工业公司和商品流通公司提供营业税应税劳务，通过“营业税金及附加科目”核算。（对的）6. 利润表中“营业税金及附加”项目不涉及增值税、教育费附加和印花税。（错误）7. 应交税费应按收

2、付实现制原则进行确认、计提，在尚未交纳之前暂时留在公司，形成一项负债。（错误）8. 工业公司和商品流通公司转让无形资产，应交的营业税记入“营业外收入”科目或“营业外支出”科目。（对的）9. 自营出口应税消费品的外贸公司，应在应税消费品报关出口后申请出口退税时，贷记“主营业务成本”科目。（对的）10. 当期准予扣除的外购或委托加工应税消费品的已纳消费税税款，应按当期外购或委托加工收回数量计算。（错误）11. 出口的应税消费品办理退税后，发生退关时予以免税的，报关出口者必须及时向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款。（对的）12. 纳税人将自产应税消费品用于投资入股，按照纳税

3、人生产的同类消费品的平均销售价格计算纳税。（错误）13. 卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发公司在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。（对的）14. 纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按新货品的销售价格拟定计税依据征收消费税 。（错误）15. 纳税人将自产的应税消费品与外购的非应税消费品组成套装销售的，应以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据征收消费税。（对的）16. 公司在销售收入确认之后发生的销售折让，应在实际发生时冲减发生当期的收入。（对的）17. 委托加工的应税消费品，一律由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。（错误）18. 纳税人自产自用的应

4、税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税，于应税消费品销售时纳税。（对的）19. 应税消费品连同包装物销售的，包装物单独计价的，不征收消费税；不单独计价的，征收消费税。（错误）20. 纳税人销售的应税消费品，如因质量等因素由购买者退回时，冲减退回当期应交纳的消费税税款。（错误）21. 对消费者个人委托加工的金银首饰及珠宝玉石，可暂按加工费征收消费税。（对的）22. 既用于增值税应税项目也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的设备允许抵扣进项税额。（对的）23. 房地产公司在项目交付使用前转让房地产取得的收入，按税法规定预交的土地增值税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“

5、银行存款”科目。（错误）24. 主营房地产业务的公司，应由当期营业收入承担的土地增值税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费应交土地增值税”科目。（对的）25. 出口退税免抵的增值税税额应当纳入城市维护建设税的计征范围。（对的）26. 公司在收购未税矿产品时，按实际支付的收购款，借记“材料采购”等科目，按实际支付的收购款，贷记“银行存款”科目，按代扣代缴的资源税，借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费应交资源税”科目。（错误）27. 无法拟定非正常损失部分的进项税额时，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。（对的）28. 因洪水等自然灾害导致购进货品的损失，购进货品的进项税额可以抵扣。（对

6、的）29. 对商业公司向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，征收营业税。（错误）30. 公司对外销售应税产品应当交纳的资源税应计入“生产成本”科目。（错误）31. 已抵扣进项税额的固定资产发生不得抵扣情形的，不需要进项税额转出。（错误）32. 从2023年12月1日起，对外资公司发生纳税义务的增值税、消费税、营业税，开始征收城市维护建设税和教育费附加。（对的 ）33. 记录公司的购进货品、应税劳务等发生非正常损失应直接冲减当期销项税额。（ 错误）34. 外购货品、应税劳务直接用于非增值税应税项目等不得抵扣进项税额项目的一般纳税人，其专用发票等凭证上注明的增值税额，记入“营业外支

7、出”核算。（错误 ）35. 纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货品和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，一并缴纳增值税。（错误 ）36. 钞票折扣和销售折让，均应在实际发生时计入当期“财务费用”。（错误 ）37. 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回情形，必须取得“进货退出及索取折让证明单”，开具红字增值税专用发票，才干冲减销项税额。（错误 ）38. 公司将购买的货品用于对外捐赠，按规定进项税额转出。（错误 ）39. 将自产或者委托加工的货品用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费，视同销售，计提销项税额。（对的 ）40. 一项销售行为同时涉及增值税应税货品和营业税应税劳务是兼营

8、行为。（错误 ）41. 销售商品的销售收入和销项税额的确认应当是同时发生的。（错误 ）42. 免税只合用于小规模出口公司出口货品。（错误 ）43. 依照税法，除另有规定者外，对出口商品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。（对的 ）44. 核算出口货品免税收入的同时，对出口货品免税收入按征、退税率之差计算出的“不得抵扣税额，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目。（对的 ）45. 生产公司外购的用于维修本公司出口的自产产品的工具、零部件、配件，若出口给进口本公司自产产品的外商，可视同自产产品办理退税。（对的 ）46. 生产公司出口货品“免、抵、退

9、税额”应根据出口货品到岸价、出口货品退税率计算。（ 错误）47. 免税合用于来料加工贸易方式出口货品。（对的 ）48. 外贸公司货品出口销售合用的出口退增值税方法是免税。（错误 ）49. 公司按规定的退税率计算的出口货品的当期免抵税额不必作帐务解决。（错误 ）50. 一般纳税人和小规模纳税人经税务机关检查后的账务调整，都应设立“应交税费增值税检查调整”。（错误 ）51. 实行简易办法计算交纳增值税的小规模纳税公司购入货品及接受应税劳务支付的增值税额，取得增值税专用发票的，可以抵扣。（错误 ）52. “应交税费增值税检查调整”科目余额在借方，没有导致查补增值税额，不必调帐。（ 错误）53. 公司

10、代扣代交的个人所得税通过“应交税费”核算。（ 对的）54. 对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，经纳税人批准后，可以用期末留抵税额抵减增值税欠税。（错误 ）55. 一般纳税人按简易办法征收增值税的货品允许抵扣进项税额后计算应交纳的增值税额。（错误 ）56. “应交税费未交增值税”科目期末借方余额反映多交的增值税和期末留抵税额。（ 错误）57. 资产的计税基础是指公司收回资产账面价值过程中，按照税法规定计算应纳税所得额时可以自应税经济利益中抵扣的金额。（对的 ）58. 未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以拟定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额不属于暂时性差异。

11、（错误 ）59. 非同一控制下公司合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异的，应于购买日根据所得税准则确认递延所得税负债，同时调整商誉，借记“商誉”科目，贷记“递延所得税负债”科目。（ 对的）60. 资产负债表日，公司合用的公司所得税税率发生变化的，不用对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量。（ 错误）61. 应纳税暂时性差异，是指在拟定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。（ 对的）62. 公司对与子公司、联营公司及合营公司投资相关的应纳税暂时性差异，不应确认相应的递延所得税负债。（错误 ）63. 资产负债表日，公

12、司应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。（对的 ）64. 一般情况下，负债的清偿不会影响到损益或应纳税所得额的计算，因自费用中提取的负债的金额所有或部分可以税前扣除，则构成会计与税收的差异。（对的 ）65. 公司根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，一律借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用递延所得税费用”科目。（错误 ）66. 除公司合并以外的其他交易中，假如交易发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，则由资产、负债的初始确认所产生的递延所得税负债不予确认。（对的 ）67. 公司期末根据应纳税暂时性差异和合用所得税税率计算的结果为递延所得税负债。（ 对的）68. 按照暂时性差

13、异对未来期间应税金额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。（对的 ）69. 按照税法规定允许用以后年度的所得填补的可抵扣亏损及可结转以后年度的税款抵减，按照应纳税暂时性差异的原则解决。（ 错误）70. 年末结账后，本年利润账户一定没有余额。（对的 ）71. 商誉的初始确认中不确认递延所得税负债。（对的 ）72. 非同一控制下的公司合并中，若税法规定该公司合并为免税改组，购买方在合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债的计税基础等于其账面价值。（ 错误）73. 未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以拟定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额不属于暂时性差异。（错误）74.

14、 按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。（对的 ）75. 除公司合并以外的其他交易中，假如交易发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，则由资产、负债的初始确认所产生的递延所得税负债不予确认。（对的 ）76. 对于所有应纳税暂时性差异，均应确认相关的递延所得税负债。（ 错误）77. 资产的计税基础是指公司收回资产账面价值过程中，按照税法规定计算应纳税所得额时可以自应税经济利益中抵扣的金额。（对的 ）78. 公司的所得税费用一定等于公司的利润总额乘以所得税税率。（错误 ）79. 公司处置无形资产形成的净损失应计入营业外支出。（对的 ）80. 公司某一

15、会计期间的所得税费用（或收益），即当期利润表中的所得税费用（或收益），由按税法规定计算的当期所得税费用和递延所得税费用（或收益）两部分组成。（ 对的）81. 存货发生减值时，要提取存货跌价准备，提取存货跌价准备后，当存货的价值又得到恢复时，不能将提取的存货跌价准备转回。（ 错误）82. 递延所得税的计算公式为：递延所得税费用当期递延所得税资产的增长（减少）当期递延所得税负债的增长（+减少）。（错误）83. 检查本年度的问题，则应调整与本年度相关的科目，以保证本年度应交税费和财务核算成果的真实性。（对的 ）84. 符合会计规定，但不符合税法规定的永久性差异需要调帐。（错误 ）85. 调账后，应将 “以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分派未分派利润”科目。（ 对的）86. 对于以前年度的问题，必须通过“以前年度损益调整”科目进行调整。（ 错误）87. 公司取得土地使用权按规定交纳的契税，应借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”科目。（错误 ）88. 购买印花税票时，可将付款额直接借记“管理费用”账户。（ 对的）89. 与投资性房地产有关的土地使用税，借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费应交土地使用税”。（对的 ）90. 增值税出口退税应计征所得税。（错误 ）91. 公司缴纳的房产税不通过“应交税费”科目核算。（错误 ）92. 增值税