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1、年度财务预算方案一、目的为明确公司年度经营管理目标，提高公司经营预算管理、财务预算管理、资本支出预算管理等专业化管理水平，根据公司实际情况，结合企业会计准则及相关法律法规的规定，特制定本方案。二、适用范围本方案适用于公司年度经营、财务及资本性支出等预算的编制工作。三、各部门年度预算编制职责本年度，公司将加大各部门年度预算的考核工作，建立健全预算考核责任体系。各部门经理应高度重视预算编制工作，依据部门内部管理特点分解工作任务，落实责任到岗位，形成全面的预算管理网络。四、建立年度预算编制体系公司年度预算的编制内容主要包括以下三个方面，具体如下表所示。五、公司经营预算编制(一）成本费用预算编制成本预
2、算主要包括人工预算、运输费用预算。编制成本预算时，应注意以下两个方面。1.本公司的人工预算以工时定额和有关的标准成本资料为基础进行编制。2.本公司的运输费用预算主要包括在运输过程中产生的燃油费、过路费、修理费等。(二）管理费用预算编制本公司各部门的管理费用预算项目如下表所示。根据以上各项管理费用的内容，结合我公司的实际情况，确定相应的预算方法，如下表所示。六、财务预算编制(一）预计资产负债表1.预计资产负债表是依据当前公司实际资产负债表和全面预算中的其他预算所提供的资料编制而成的，反映的是公司预算期末财务状况的总括性预算。2.编制预计资产负债表有利于判断预算反映的财务状况的稳定性和流动性。如果
3、通过预计资产负债表的分析发现某些财务比率不佳，必要时可修改有关预算，以改善公司的财务状况。 (二）预计利润表1.预计利润表是综合反映公司预算期内经营活动成果的一种财务预算。2.预计利润表是根据销售、运输成本费用等预算的有关资料进行编制的。(三）预计现金流量表1.预计现金流量表是反映公司一定期间内现金流入与现金流出情况的一种财务预算。现金流量表从现金的流入和流出两个方面，揭示企业一定期间内经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。2.预计现全流量表是按照现金流量表主要项目内容和格式编制的反映公司预算期内一切现金收支及其结果的预算。3.预计现金流量表的编制可以弥补编制现金预算的不足，有利于了解
4、计划期内公司的资金流转状况和生产经营能力，突出表现长期资金筹集与使用的方案对计划期内产生的影响。七、资本支出预算编制(一）资金支出预算编制内容资本支出预算是公司不经常发生资本投资性业务的预算。如公司固定资产的购置、扩建、改建、更新等，它具体反映了投资的时间、规模、收益以及资金的筹措方式等。具体编制包括固定资产投资预算和未完工项目进展投资预算。(二）资本支出预算编制方法资本支出预算根据长期投资决策项目进行编制，并且需详细列出该项目在寿命周期内各个年度的现金流出量和现金流入量的明细资料。(三）资本支出预算的控制1.在编制资本支出预算时，财务部、配送部、运输部等部门的人员应共同参加，以便减少发生资本
5、支出预算错误的可能性。2.对于投资额较大的项目，资本支出预算应有各分项投资预算额，以便日后对投资实际支出额进行控制。3.资本支出预算应经公司总经理批准后才能执行，对于预算金额较大或对企业未来经营状况有重大影响的投资项目，在审批时还应请与投资利益无关的第三方（如专门的咨询机构、会计师等）对资本支出预算进行研究与评价。4.任何批准结果应形成书面文件并编号归档控制，便于日后控制支出总额和追查责任。八、全面预算的汇总、试算平衡1.预算管理人员按预算原则、方法和规定对各部门提交的预算草案进行初步审核，在整个公司内进行平衡、协调，汇总全面预算草案后提交预算管理委员会审核。2.根据本公司发展战略与年度经营目标，预算管理委员会对各个部门的预算进行分析。若有必要，需在进一步调整的基础上综合得出公司年度总预算。4
