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1、年度预算管理制度第1章 总则第1条 目的为合理分配公司人、财、物等战略资源，有效监控战略目标的实施进度，控制费用支出以及预测资金需求、利润和期末财务状况，特制定本制度。第2条 适用范围本制度适用于公司年度预算的编制、控制和管理工作。第3条 相关术语解释1.年度预算。年度预算是对公司在一定时期内（一般为一年）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测，年度预算内容如下表所示。2.年度预算管理。年度预算管理是利用全面预算对公司内部各部门的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调生产经营活动，完成既定的年度经营目标，是公司全过程、全方位及全员参与的经营活动。第4条 年度预算管理的作
2、用年度预算管理以公司经营目标为导向，其作用包括但不限于以下五个方面。1.使公司决策科学化、民主化，综合提高经济效益。2.明确各部门既定目标，有利于调动员工的积极性。3.协调各方面的经济关系，对现有资源的利用状况进行整体协调和控制。4.用财务数字的形式表现公司的年度经营目标，为公司控制经营活动提供依据和衡量标准。5.有利于正确评价各级别、各部门的绩效水平。第2章 组织架构与职责分工第5条 组织架构总体设置预算管理委员会是公司年度预算管理的最高决策机构，其成员包括公司总经理、财务部经理和各部门经理。预算管理委员会的主要职责如下：拟定年度预算目标、政策，制定预算管理的具体措施审议、平衡预算方案，并对
3、预算苹案提出修改意见组织下达与贯彻落实年度预算，协调解决预算编制和执行过程中发生的问题检查督促公司各部门预算完成情况，组织审计评价、考核预算执行情况等第6条 执行部门及职责公司年度预算主要包括运作计划和年度预算管理两大部分。1.运作计划包括公司与部门的年度运作计划。2.公司各部门可以根据既定的年度运作计划编制各自部门的预算。其中，业务部门编制收入预算、成本和费用预算；职能部门编制费用预算；财务部门负责编制公司年度现金流量预算和资产负债预算等。3.本公司年预算执行部门及其职责如下表所示。部门主要职责仓储部负责货物入库、出库、存储的预算管理配送部负责货物配送费用以及车辆维修保养的预算管理客户服务部
4、负责客户服务管理费用的预算管理物流信息部负责物流信息系统开发、建立、维护、运行等方面的预算管理财务部(1)负责汇总编制公司年度预计资产负债表、预计利润表(2)负责公司各部门预算费用的审核管理工作人力资源部(1)负责公司人工费用及相关费用的预算管理(2)负责公司各部门的预算考核工作行政部(1)负责公司车辆使用费及修理费、财产保险费、租赁费、折旧费的预算管理(2)负责编制会议费、通信费和办公费使用计划第3章 年度预算编制第7条 年度预算编制原则编制年度预算时应遵循以下四项基本原则，具体如下：应以公司的整体战略目标为导向，按照公司的财政年度进行预算管理应以公司现有资源、管理和技术为基础，结合利润增长
5、情况编制预算年度预算应经过预测、分析计算、研究、评价等在编制公司预算时应以确保公司效益最大化为基本原则第8条 年度预算编制程序编制年度预算时应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。1.下达目标。公司总经理根据预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上提出预算期的预算目标，包括成本和费用目标、利润目标、现金流量目标等，并提出预算编制的政策、原则、要求和时间安排等。2.编制上报。各预算执行部门根据总经理下达的目标、政策和原则，结合自身的特点和预测的执行条件，按照规定的格式编制部门的预算方案。3.审查平衡。财务部在汇总各部门预算后进行审查和综合平衡，汇编公司预算草案。对审核过程中发现的问题提出意
6、见，送预算管理委员会审议。4.审议通过。预算管理委员会对财务部提出的预算草案和审查平衡意见进行逐级检查讨论，协调预算部门作进一步的修改，提出意见与建议并报总经理审批。5.批准执行。在总经理审批通过后，将预算分解成各种指标，逐级下达并贯彻执行。第9条 经营预算编制1.直接人工预算编制。直接人工预算是根据直接人工工时、小时工资率进行编制的。直接人工预算可以反映预算期内人工工时的消耗水平和人工成本。2.管理费用预算编制。管理费用预算的编制可采取以下两种方法：第一种方法是按项目反映全年预算水平；第二种方法将管理费用划分为变动性和固定性两部分费用，对前者再按预算期的变动性管理费用分配率和预计销售业务量进
7、行测算。3.现金预算编制。现金预算由现金收入、现金支出、现金多余或不足、资金的筹集和运用四个部分组成，具体说明如下。(1)现金收入包括期初现金余额和预算期现金收入，现金收入的主要来源是客户业务往来现金收入。期初现金余额是在编制预算时预计的；客户业务往来现金收入的数据来自销售预算。(2)现金支出包括预算的各项现金支出。其中直接人工、管理费用的数据分别来自前述有关预算；所得税、股利分配等现金支出的数据分别来自另行编制的专门预算。(3)现金多余或不足是现金收入合计与现金支出合计的差额。差额为正，说明收入大于支出、现金有多余，可用于偿还借款或短期投资；差额为负，说明支出大于收入、现金不足，需要向银行取
8、得新的借款。(4)现金预算通过对公司现金收入、支出情况的预计推算出预算期的现金结余情况。如果现金不足，则提前安排筹资；如果现金多余，则可以归还贷款或对有价证券进行投资以增加收益。最后，编制现金预算表，根据预算情况组织经营活动。第10条 财务预算编制财务预算包括预计利润表、预计资产负债表及预计现金流量表，具体说明如下表所示。编制内容具体说明预计利润表(1)预计利润表是综合反映预算期内经营活动成果的一种财务预算(2)预计利润表根据营业成本、销售费用等预算的有关资料编制预计资产负债表(1)预计资产负债表是依据当前的实际资产负债表和全面预算中的其他预算提供的资料编制而成的，是反映预算期末财务状况的总括
9、性预算(2)预计资产负债表为公司提供了会计期末预期财务状况的信息，有助于总经理预测公司在未来一定时期的经营状况，并采取适当的改进措施预计现金流量表(1)预计现金流量表是按照现金流量表主要项目内容和格式编制的反映预算期内一切现金收支及其结果的预算(2)预计现金流量表以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金的汇总(3)此表可弥补现金预算的不足，有利于了解计划期内资金流转状况和公司经营能力，且能突出表现一些长期的资金筹集与使用的方案在计划期内对公司的影响第4章 年度预算执行与控制第11条 年度预算执行公司年度预算一经批准下达，各预算执行部门必须认真组织实施，将预算指标层层分解，分别从
10、横向和纵向两个维度落实到各部门、各环节和各岗位，实行分级归口管理，形成全方位的全面预算执行责任体系，并将预算作为预算期内各部门协调各项经营活动的基本依据。第12条 年度预算控制1.公司应建立年度预算反馈报告制度，各预算执行部门必须按预算管理委员会的要求定期报告年度预算的执行情况。对于年度预算执行中发现的问题，预算管理委员会要责成有关预算执行部门查找原因，并提出改进部门经营管理的建议和措施。2.财务部负责根据预算管理委员会下达的预算目标进行监控，各执行部门每月要向财务部汇报本部门各项预算的执行情况。3.每会计年度结束后10个工作日内，各部门报送上一年度的财务结算情况，并说明差异原因。财务部综合各
11、部门执行情况，向预算管理委员会报送上一年度的全面预算分析报告，并提出整改建议。4.配送管理部、运输管理部、仓储管理部及相关部门应严格执行成本费用预算，努力达成各项利润指标。5.公司各部门应严格控制费用支出，按预算要求使用和控制各项费用。各项费用当月有结余的，可以结转到下个月使用。未经财务部审批的，严禁各项目费用相互替代使用。第5章 预算调整第13条 预算调整程序年度预算经批复后原则上不再调整。如确系未预见市场因素或环境因素导致公司经营状况发生重大变动需进行调整的，由相关部门提出书面申请，各部门在每季度的预算执行情况会议上讨论确定是否调整。如调整影响到公司经营整体预算，调整申请需经预算管理委员会
12、审批。第14条 预算调整情况分析发生如下表所示的情况时，本公司的全面预算允许调整。第6章 年度预算考核与激励第15条 预算考核原则预算考核是检查预算执行效果的过程，考核应遵循五项基本原则，具体如下表所示。第16条 预算考核程序公司年度预算的考核工作应按照以下步骤进行。1.各部门在规定的时间内提交预算执行结果报告，分析预算完成情况和产生差异的原因，并将最终结果提交人力资源部。2.人力资源部从公司内部和外部收集相关资料。内部资料主要是指公司下达的预算指标、年度财务报表、内部工作总结和相关的统计资料等；外部资料主要是行业信息、市场动态、政府政策法规的变化信息等。3.人力资源部根据各部门预算执行结果及
13、收集到的资料信息，使用比例分析法、比较分析法、因素分析法、平衡分析法等，客观地分析产生差异的原因，并出具书面考评意见。4.人力资源部将考评意见上交到预算管理委员会审批。第17条 制定奖励方案人力资源部在制定奖励方案时应注意以下四个方面的问题。1.预算考核应是多指标的考核，不应将单一的预算指标作为考核依据。2.对于承担相对简单的预算的各个责任部门，可以以预算指标为主，结合安全、效率、质量等定性指标作为考核指标。3.对于承担比较复杂的预算的责任部门，可以设置一套以基本指标、辅助性指标、修正指标和否决指标组成的指标体系。4.人力资源部应当根据本公司所处行业的特点来选定考核指标，并根据公司发展阶段的不同确定指标的权重。第7章 附则第18条 本制度由财务部拟定，经预算管理委员会批准后实施。第19条 本制度的修订权、解释权归财务部所有。第20条 本制度自正式颁布之日起执行。7
