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1、2024年度湖南省税务师之税法一题库与答案一单选题(共60题)1、某手表厂为增值税一般纳税人，2020年1月销售A牌1型手表900只，取得不含税销售额540万元；销售A牌2型手表300只，取得不含税销售额420万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率20%） A.108.00B.84.00C.192.00D.140.00【答案】 B2、王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2021年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额
2、（ ）万元。A.11.67B.1.67C.1.47D.1.02【答案】 B3、下列不属于关税纳税义务人的是（）。 A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.邮递出口物品的寄件人D.邮递进境物品的发件人【答案】 D4、甲企业因经营困难，今年可能无法按时足额交纳税款，甲企业以免自己的财产被税务机关强制执行，于2020年4月将自己的一栋闲置厂房进行转让，税务机关发现后，向法院请求撤销甲企业转让不动产的行为。这体现税收司法中的（）。A.税收优先权B.税收代位权C.税收撤销权D.税收留置权【答案】 C5、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：A.188.57B
3、.195.00C.204.29D.180.00【答案】 C6、（2011年）下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是（）。A.外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除B.外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除C.外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除D.外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除【答案】 B7、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。A.直接向环境排放的大气污染物B.直接向环境排放的固体废物C.直接向环境排放的水污染物D.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物【答案】 D8、进口货物
4、应自运输工具申报进境之日起（ ）内，由纳税人向货物进境地海关申报。A.24小时B.48小时C.14日D.15日【答案】 C9、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.2 046.55B.3 752.51C.2 714.36D.4 041.23【答案】 C10、根据关税的规定，下列关于关税完税价格的说法正确的是（ ）。A.进口货物应当以成交价格为完税价格B.出口货物完税价格包含在货物价款中单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费C.进口货物完税价格包括经纪费D.进口货物完税价格包括进口关税
5、【答案】 C11、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按（ ）征收增值税。A.1%征收率B.1.5%征收率C.2%征收率D.2.5%征收率【答案】 A12、某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下： A.9.42B.11.56C.12.39D.16.51【答案】 B13、（2002年）在税收分配活动中，税法的调整对象是（ ）。A.税收分配关系B.经济利益关系C.税收权利义务关系D.税收征纳关系【答案】 C14、某外商投资企业位于市区，2021年5月被税务机关查补增值税60000元、消费税
6、45000元、资源税48000元；被加收滞纳金5000元、被处罚款60000元。该企业应补缴城市维护建设税（）元。A.13600B.7350C.17000D.0【答案】 B15、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10，白酒消费税比例税率为 20，定额税率 0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60。）A.10250.00B.13450.00C.15650.00D.22250.00【答案】 B16、 某生产企业2021年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折
7、旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（ ）万元。（关税税率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】 D17、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】 A18、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】 A19、（2019年真题）关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。
8、A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人【答案】 C20、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019 年10 月具体经营业务如下：A.78.72B.152.65C.196.79D.204.29【答案】 D21、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下： A.221.6B.207.2C.209.6D.185.6【答案
9、】 B22、下列关于环境保护税税收优惠的表述，错误的是（ ）。A.规模化养殖排放应税污染物的，免征环境保护税B.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税【答案】 A23、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（ ）。A.扣除率为购进货物的适用税率B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣D.卷烟生产属于核定扣除试点范围【答
10、案】 B24、（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。A.285.71B.2666.67C.2691.67D.310.71【答案】 A25、区分不同税种的主要标志是（）。 A.纳税义务人B.课税对象C.税率D.税目【答案】 B26、环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的（ ）。A.当日B.次日
11、C.15日D.30日【答案】 A27、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（ ）。A.单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】 D28、（2020年真题）下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（ ）。A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生
12、的进项税额D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整【答案】 A29、下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。A.进口应税消费品的，为报关进口的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天D.委托加_工应税消费品的，为支付加工费的当天【答案】 A30、自2019年9月1日起，纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，可享受增值税即征即退政策，退税比例为（）。A.50%B.60%C.70%D.80%【答案】 C31、下列各项中，不符合进项税额抵扣等事项规定的是（ ）。A.纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省（自治区、直
13、辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认B.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证C.纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭销售方记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证D.纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证【答案】 C32、某从事二手车经营的增值税小规模纳税人，2021年一季度经营二手车取得含税收入50万元，提供停车场停车服务，取得含税收入9.45万元，该纳税人上述业务应缴纳增值税（ ）万元。A.0.53B.0.70C.1.42D.1.73【答案】 B33、某生产企业为增值
