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1、2024年度陕西省税务师之税法一高分题库附精品答案一单选题(共60题)1、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务：A.1.67B.1.76C.1.37D.1.85【答案】 A2、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（ ）。A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】 B3、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：A.
2、318.94B.340.93C.341.34D.446.11【答案】 A4、以下各个项目中，可以作为计算教育费附加依据的是（）。A.补缴的消费税税款B.因漏缴增值税而缴纳的滞纳金C.因漏缴增值税而缴纳的罚款D.进口货物缴纳的增值税税款【答案】 A5、某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶，进口时确定的关税完税价格为1000万元，该船舶享受免税并接受海关监管，海关监管年限为8年。2020年4月30日经海关批准，该公司将船舶出售，取得销售收入450万元。出售船舶时该公司应补缴关税（ ）万元。（关税税率为10%，出售船舶时已计提折旧420万元）A.45B.42C.55D.48.96【答案】
3、D6、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，开具普通发票不含税额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。A.60B.33C.250D.150【答案】 D7、下列关于资源税的表述中，不正确是（）。A.资源税是价内税B.纳税人生产应税产品自用于连续生产非应税产品的，不缴纳资源税C.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算D.稀土、钨、钼资源税实行从价征收【答案】 B8、某工业企业2020年2月昼夜施工，昼间施工噪声超标8分贝、夜间施工噪声超标5分贝。已知超标46分贝，税额每月7
4、00元；超标79分贝，税额每月1400元。该企业当月应纳环境保护税（ ）元。A.700B.1050C.1400D.2100【答案】 D9、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（ ）。A.应税固体废物的产生量B.应税固体废物的综合利用量C.应税固体废物的处置量D.非法倾倒应税固体废物量【答案】 D10、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：A.28760B.29196C.33960D.34396【答案】 D11、某4S店2019年7月进口10辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，
5、当月销售7辆，取得含税销售收入200万元，2辆企业自用，1辆赠送给员工。该4S店应纳车辆购置税（ ）万元。（小轿车关税税率为28%，消费税税率为9%） A.8.44B.7.03C.7.68D.9.50【答案】 A12、某生产企业2020年9月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税为（ ）万元。（关税税率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62
6、【答案】 D13、下列各项中，不符合环境保护税征收管理规定的是（）。A.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.纳税期限为按月计算，按年申报缴纳C.大气污染物、水污染物排放地指排放口所在地D.纳税人应当向应税固体废物产生地的税务机关进行申报缴纳【答案】 B14、（2020年真题）甲个体工商户（小规模纳税人）出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（ ）万元。A.9.91B.0C.5.17D.1.71【答案】 D15、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下： A.980.44B.1007.88C.11
7、07.90D.1138.90【答案】 B16、某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业务。2020年3月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为15万元，出口货物的离岸价格为4.2万美元，计划分配率为30%，已知期初待抵扣进项税额为0，该生产企业当月应退增值税（ ）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为13%，出口退税率10%，汇率为16.5，按实耗法计算）A.0B.1.91C.21.57D.23.48【答案】 B17、2020 年 10 月某
8、房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入 10000 万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为 500 万元，房地产开发成本为 2000 万元，房地产开发费用为 400 万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按 10%计算，计算土地增值税准予扣除的税费为 60 万元。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。A.1806.50B.2855.50C.3345.00D.3517.50【答案】 B18、纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（
9、）。A.实体从旧、程序从新原则B.新法优于旧法原则C.程序优于实体原则D.特别法优于普通法原则【答案】 C19、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（）。（烟丝消费税税率30%）A.本月应纳烟叶税44万元B.本月应纳烟叶税48.4万元C.本月应纳消费税为78万元D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税【答案】 A20、下列车辆需要缴纳车辆购
10、置税的是()。A.防汛部门专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.部队特种车改装成后勤车D.森林消防专用指挥车【答案】 C21、增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的是（ ）。A.将外购货物对外投资B.将外购货物用于免税项目C.将外购货物无偿赠送给客户D.将外购货物用于抵偿债务【答案】 B22、 某油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨含税价格为678元。对外捐赠原油2万吨，该油田2021年7月应缴纳资源税（ ）。（资源税税率6%）A.18072B.112285.36C.10800D.10872【答案】 D23、下列税收文件，属于全国人民
11、代表大会通过的税收法律的是（ ）。A.中华人民共和国城市维护建设税法B.中华人民共和国企业所得税法C.中华人民共和国增值税暂行条例D.税务部门规章制定实施办法【答案】 B24、下列业务不属于增值税视同销售的是（ ）。A.单位无偿向其他企业提供建筑服务B.单位无偿为公益事业提供建筑服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自产的建筑材料对外投资【答案】 B25、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】 B26、某回国服务留学人员袁某于2018年6月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，2020年8月，袁某将该车转
12、让给张某，转让价为138000元，并于8月10日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为180000元。张某应纳车辆购置税是（）元。A.0B.1221.24C.14400.00D.18000.00【答案】 C27、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务： A.23.04B.21.15C.29.25D.30.6【答案】 A28、2018年6月某啤酒厂销售甲类啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元;销售乙类啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取327
13、60元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( )。 (消费税税率，甲类啤酒，250元/吨，乙类啤酒，220 元/吨)A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元【答案】 C29、下列各项中，不属于免征车辆购置税的是（ ）。 A.城市公交企业购置的公共汽电车辆B.设有固定装置的非运输专用作业车辆C.购进自用的自卸式垃圾车D.中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆【答案】 C30、位于县城的某工业企业，2021年8月缴纳增值税560000元，该企业出口货物适用免抵退税法，当月经税务机关审核批准的免抵税额为5000元，税务机关在当月检查中发现企业以前月份采用隐瞒收入的方式少缴纳增值税60000元，税务机关对其征收滞纳金4800元，罚款35000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税为（ ）元。A.31000B.31250C.32990D.33240【答案】 B31、下列选
