《2024年度陕西省税务师之税法一题库检测试卷A卷附答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2024年度陕西省税务师之税法一题库检测试卷A卷附答案（41页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2024年度陕西省税务师之税法一题库检测试卷A卷附答案一单选题(共60题)1、某个体工商户为增值税小规模纳税人，2021 年 5 月销售货物取得含税收入 20.2 万元，出租住房取得含税收入 10.5 万元，当月购进货物 18 万元。该个体工商户当月应纳增值税（ ）万元。A.0.9B.1.09C.0.7D.0.35【答案】 D2、2021 年 7 月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额 10 万元，当月另收取含税包装费 1 万元。该企业上述业务销项税额（ ）万元。A.1.30B.1.43C.1.42D.1.76【答案】 C3、下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是（ ）
2、。A.提供扣除项目金额不实的B.隐瞒、虚报房地产成交价格的C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的【答案】 C4、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。A.305.44B.308.44C.691.20D.694.09【答案】 D5、下列关于车辆购置税计税依据的说法正确的是（ ）。A.购买自用应税小汽车的，计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，包括增值税税款B.进口自用应税小汽车的，计税价格为关税完税价
3、格加关税C.自产自用应税小汽车的，有同类应税车辆的销售价的，计税价格为纳税人生产的同类应税车辆的销售价格，不包括增值税税款D.自产自用应税小汽车的，计税价格为组成计税价格【答案】 C6、（根据2015年教材，该题目政策过时）某油气田开采企业2012年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10%,则该油气田企业当月应纳资源税（ ）万元。（天然气资源税税率5%）A.2B.20C.22D.23.16【答案】 D7、研究两个变量之间是否存在确定关系的统计学方法A.绝对误差B.相关C.系统误
4、差D.偶然误差E.相对误差【答案】 B8、某企业地处市区，2014 年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。A.5000B.7000C.8000D.10000【答案】 B9、2021 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：A.3360B.3300C.360D.300【答案】 D10、下列权力中，作为国家征税依据的是（）。A.财产权力B.管理权力C.政治权力D.社会权力【答案】 C11
5、、在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是( )。A.单边税收协定B.多边税收协定C.双边税收协定D.税收特惠协定【答案】 C12、甲劳务派遣公司为增值税一般纳税人，2019年12月提供劳务派遣服务共计取得全部价款和价外费用280万元，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利等200万元。如若甲公司选择简易计税方法计税，则其应纳增值税（ ）万元。A.13.33B.3.81C.2.33D.8.16【答案】 B13、（2019年）关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。A.可以根据实际情况单独制定B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的
6、事项D.可以重复法律已经明确规定的内容【答案】 B14、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下： A.271.98B.226.74C.375.21D.375.15【答案】 B15、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13，退税率为10，2020年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额300万元，税额39万元，10月内销货物取得不含税销售额280万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额12万元，该企业当期免抵税额为（）万
7、元。A.6B.8.6C.11.4D.20【答案】 C16、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：A.352.50B.310.00C.302.50D.362.50【答案】 B17、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。A.5911.22B.7945.07C.7961.3
8、2D.5922.47【答案】 D18、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。A.大气污染物B.工业噪声C.水污染物D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物【答案】 D19、下列关于教育费附加减免的说法，正确的是( )。A.对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加B.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加C.下岗职工从事个体餐饮，自领取税务登记证之日起3年内免征教育费附加D.企业减免营业税1年后才能减免教育费附加【答案】 C20、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2021 年 7 月因销售货物共计缴纳增值税 25 万元，被税务机关查补增值税 5 万元并处罚
9、款 1 万元，因出口货物形成免抵税额 6 万元，则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加（ ）万元。A.4.32B.4.44C.3.6D.3【答案】 A21、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是（）。A.车辆购置税采取价内征收，计税价格中包含车辆购置税税额B.车辆购置税实行一车一申报制度C.车辆购置税实行一次性征收D.购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税【答案】 A22、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：A.372.45B.302.41C.300.36D.298.48【答案】 A23、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方
10、法计税，2020年发生如下业务：A.1100.00B.1253.25C.9122.88D.9229.55【答案】 D24、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务： A.40.8B.51.12C.65.25D.68.31【答案】 A25、下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（ ）。A.张某将房产赠与直系亲属B.王某接受其直系亲属赠与的房产C.张某与王某互换自有居住用房地产且经当地税务机关核实D.张某与王某互换自有商品房【答案】 D26、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：A.0.22B.0.27C.1.30D.3.
11、24【答案】 D27、甲白酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂，已知：生产成本为20000元/吨，成本利润率为10%；无同类白酒的销售价格；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤。则关于上述业务应纳消费税是（）元。A.5750B.6500C.5600D.6750【答案】 D28、下列不适用增值税免税并退税政策的是（ ）。A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物B.一般纳税人提供适用零税率的跨境应税行为C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物D.来料加工复出口的货物【答案】 D29、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年
12、3月发生如下业务：A.36B.230.4C.216D.312【答案】 C30、（2020年真题）某企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额 100 万元、运费金额 3 万元。当月可抵扣增值税进项税额 6.5万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A.2.77B.6.89C.6.77D.13.39【答案】 C31、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：A.233.36B.222.3C.270.13D.232.8【答案】 D32、下列业务不属于增值税视同销售的是（ ）。A.单位无偿向其他企业提供广告服务B.单位无偿为其他个人提供交通运输服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】 D33、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（ ）。A.计税依据B.税率C.课税对象D.税目【答案】 C34、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为 15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）A.0.005B.0.02C.0.03D.0.13【答案】 C35、下列消费品中，
