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1、2024年度陕西省税务师之税法一模拟预测参考题库及答案一单选题(共60题)1、张某在一次商场抽奖活动中获得全新小汽车一辆并自用，商场购置该小汽车时取得的机动车销售统一发票注明金额20万元、增值税2.6万元，同类小汽车市场平均不含税交易价格20.5万元。针对上述行为，下列表述正确的是（ ）。A.商场应缴纳车辆购置税2万元B.商场应缴纳车辆购置税2.05万元C.张某应缴纳车辆购置税2万元D.张某应缴纳车辆购置税2.05万元【答案】 C2、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（ ）。A.在海关放行前损失的货物B.有商业价值的广告品C.残疾人专用品D.边境贸易进口物资【答案】 A3、某
2、生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 9 月采用分期收款方式销售货物，合同约定不含税销售额 220 万元，当月应收取 80%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款 150 万元。当月购进生产用原料一批，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明货款 50 万元，将该批原料运往仓库，发生运费 5 万元，并取得运输企业开具的增值税普通发票。当月该生产企业应纳增值税（ ）万元。A.16.38B.15.93C.22.1D.21.65【答案】 A4、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。202
3、0年5月发生如下业务：A.41.36B.47.60C.42.76D.49.00【答案】 D5、某公司（增值税小规模纳税人）2015年2月在市区购置一间商铺，购房发票注明该商铺买价为90万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税2.7万元。2019年12月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入200万元，无法取得评估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为（ ）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）A.0.63B.3.33C.3.84D.8.57【答案】 B6、根据现行政策规定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合条件的研发机构采购国产设备，实行（ ）政策。A.
4、免征增值税B.即征即退增值税C.差额退还增值税D.全额退还增值税【答案】 D7、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（ ）。A.非营利单位转让办公用房B.企业之间互换办公用房C.双方合作建房建成后转让的D.企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%【答案】 D8、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（ ）。A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税B.车辆停放服务，属于不动产租赁服务C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D.融资性售后回租，属于租赁服务【答案】 D9、甲企业2020年5月产生尾矿1200吨，其中综合
5、利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税（ ）元。A.7500B.5500C.12000D.18000【答案】 A10、某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%，则该企业当月应缴纳资源税（ ）万元。 A.37.55B.39.05C.39.26D.39.55【答
6、案】 C11、关于车辆购置税，下列说法正确的是（ ）。A.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆市场上的最高销售价格确定，不包括增值税税款B.纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】 B12、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下： A.3331.2B.
7、1605.6C.4996.8D.4978.6【答案】 C13、位于山西省的原煤开采企业，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。A.5000B.1500C.2000D.3000【答案】 D14、关于税务规范性文件，下列说法正确的是()。A.税务规范性文件可以设定退税事项B.税务规范性文件解释权由制定机关负责解释C.税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”D.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件【答案】 B15、根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（
8、 ）。 A.白酒的批发环节B.金银首饰的零售环节C.高档化妆品的零售环节D.高档手表的批发环节【答案】 B16、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务： A.2690.48B.1036.70C.1555.05D.4665.14【答案】 C17、（2013年）2020年5月，某手表生产企业销售H牌-1型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税（ ）万元。（高档手表消费税税率20%）A.52.80B.60.00C.152.80D.140.00【答案】 B18、某汽车制造厂以自产中
9、轻型商务车20辆投资某公司，取得12%股份，双方确认价值1 000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为40万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（ ）万元。（消费税税率5%）A.70B.40C.0D.50【答案】 A19、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下： A.1998.17B.1969.27C.2122.02D.2357.34【答案】 C20、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按
10、规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.2866.93B.2874.93C.2864.93D.2875.93【答案】 D21、某油田为增值税一般纳税人，2018年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨不含税价格为600元，油田修井用原油0.6万吨。对外捐赠原油2万吨，该油田2018年7月应缴纳资源税()万元。(资源税税率10%)A.18156.00B.18120.00C.1 8036.00D.18000.00【答案】 B22、某白酒厂为增值税一般纳税人， 2019年2月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为20 万元，另收取包装物租金1万元，包装物押金2万元，没收白酒逾
11、期包装物押金1.5万元。该白酒厂当月增值税销项税额( ) 万元。A.3.40B.4.05C.3.61D.3.53【答案】 C23、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：A.702.7B.695.5C.731D.723.8【答案】 C24、位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（ ）万元。A.15B.17C.21D.5
12、3【答案】 C25、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下： A.20000B.400C.8D.0【答案】 A26、某公司2019年12月购置1辆挂车及1辆设有固定装置的非运输专用作业车辆自用，支付不含增值税挂车价款30万元、支付不含增值税专用作业车价款20万元。该公缴司应纳车辆购置税（ ）万元。A.1.5B.3C.4.5D.5【答案】 A27、某旧机动车交易公司2010年3月收购1日机动车50辆，支付收购款350万元;销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2010年3月该旧机动车交易公司应纳增值税( )万元。A.
13、9.23B.9.29C.18.58D.70.18【答案】 B28、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税是（）万元。A.3.23B.2.63C.4.61D.1.88【答案】 D29、由偶然的原因所引起的的误差A.绝对误差B.相关C.系统误差D.偶然误差E.相对误差【答案】 D30、下列销售行为中，一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（ ）。A.销售免税货物B.向消费者个人销售不动产C.向企业无偿赠送货物D.销售旧货【答案】 C31、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.1 744.58B.1 649.22C.1
