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1、2024年度陕西省税务师之税法一考前冲刺模拟试卷B卷含答案一单选题(共60题)1、根据规定，2019年10月1日后设立的生活性服务业纳税人，自设立之日起（ ）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。A.2个月B.3个月C.5个月D.6个月【答案】 B2、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：A.2232B.2632C.3052D.3200【答案】 B3、A市某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2020年6月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货
2、物缴纳增值税17万元、缴纳消费税30万元。因延迟缴纳税款被征收滞纳金1万元、罚款1万元。该企业应纳城市维护建设税及教育费附加（ ）万元。A.9.1B.4.4C.4.5D.4.6【答案】 B4、某白酒厂为增值税一般纳税人，2012年3月用粮食酒精勾兑白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额500.76万元，当月购进粮食酒精买价120万元，月初库存外购粮食酒精买价98万元，月末库存外购粮食酒精买价40万元。该厂当月应纳消费税()万元。A.95.60B.102.57C.112.57D.121.00【答案】 A5、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：A.51234.50B.60
3、572.88C.31300.00D.42430.00【答案】 D6、下列各项中，不属于环境保护税计税单位的是（ ）。A.每污染当量B.排放量C.每吨D.超标分贝【答案】 B7、某企业为增值税一般纳税人，2020年10月购入一栋办公楼， 取得对方开具的增值税专用发票， 注明不含税金额为5000万元；另租入一套二层楼作为职工食堂，取得增值税专用发票注明不含税租金为15万元。 则企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。A.0B.450C.451.35D.270【答案】 B8、2021 年 4 月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：A.13434
4、.80B.16980.2C.20045D.28481【答案】 C9、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是（ ）。A.结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额B.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额C.取得的全部利息及利息性质的收入D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额【答案】 C10、某汽车公司2020年3月接受关联方捐赠的排气量为2.0升的小汽车8辆自用。已知该小汽车的成本为10万元/辆，成本利润率为8%，消费税税率为9%；关联方购置小汽车时相关凭证载明的价格为15万元/辆（不含增值税）。则该汽车公司应缴纳车辆购置税（）万元。A.8B.9.49C.0D.12【答案】 D11、生
5、产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务： A.6.01B.6.61C.7.01D.7.27【答案】 C12、某软件开发企业（增值税一般纳税人） 2019年 12月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额 400万元（含设备销售额 160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 35万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额 2万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）万元。A.13.6B.14.4C.14.8D.18【答案】 C13、某县城一家房地产
6、开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】 B14、我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为（）。 A.关税税额应税进（出）口货物数量单位完税价格适用税率B.关税税额应税进（出）口货物数量单位货物税额C.关税税额应税进（出）口货物数量单位货物税额应税进（出）口货物数量单位完税价格税率D.关税税额应税进（出）口货物数量单位完税价格滑准税税率【答案】 D15、下列关于税法的运行说法不正确的是（）。A.税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件B.司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查C.税收规范性文件
7、具有可诉性D.税收法规的效力低于宪法、税收法律，但是高于税务规章【答案】 C16、甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：A.7.80B.17.00C.21.00D.33.00【答案】 B17、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，无同类白酒售价，已知成本35000元/吨，成本利润率为10%。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。（白酒消费税税率20%+0.5元/500克）A.11000B.10875C.9875D.7700【答案】 B18、下列有关增值税纳税人的说法不正确的是（）。A.从事销售或进口货物、提供应税劳务的其他个人不属于增值税
8、纳税义务人B.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包方、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人C.报关进口货物，凡是海关的完税凭证开具给委托方的，对代理方不征增值税D.境外的单位在境内提供应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人【答案】 A19、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得
9、增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。 （3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。 （4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年
10、7 月31 日免收租金。 其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。 根据上述资料，回答下列问题：A.2.03B.2.05C.2.68D.2.43【答案】 B20、下列业务不属于增值税视同销售的是()。A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款B.单位无偿为关联企业提供建筑服务C.单位无偿为公益事业提供建筑服务D.单位无偿向其他企业提供建筑服务【答案】 C21、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（ ）。A.出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进境之日实施的税率B.经海关批准，实行集中申报的进出
11、口货物，应当适用申报之日实施的税率C.货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率D.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用变卖该货物之日实施的税率【答案】 C22、A企业为增值税一般纳税人，2020年3月转让4年前购置的办公楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价为1200万元，购置时支付相关税费150万元，A企业选择按简易计税方法计税，2020年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税（ ）万元。 A.76.19B.18.02C.11.90D.19.05【答案】 D23、（2020年真题）根据增值税农产品进项税额
12、核定办法的规定，下列说法正确的是（ ）。A.卷烟生产属于核定扣除试点范围B.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣C.扣除率为购进货物的适用税率D.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定【答案】 D24、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：A.24.6B.28C.35D.37.2【答案】 C25、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务：A.48.52B.49.21C.57.20D.48.34【答案】 A26、某烟厂2020年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。
13、另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，卷烟消费税成本利润率为10%，B型号卷烟消费税税率为56%150元/箱，该厂当月应纳消费税（ ）元。A.70300.00B.125800.00C.146261.82D.129480.00【答案】 C27、（2018年）关于税务规范性文件，下列说法正确的是()。A.税务规范性文件可以设定退税事项B.税务规范性文件解释权由制定机关负责解释C.税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”D.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件【答案】 B28、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：A.2.03B.2.05C.2.68D.2.43【答案】 B29、2018年5月，境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务，合同价款200万元，该境外公司在该地区有代理人，则该代理人应当扣缴的增值税税额为( )。A.0B.5.83万元C.11.32万元D
