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1、初级审计师-审计相关基础知识考试诊断卷内部版-含答案说明评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署对
2、考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成绩
3、达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 一家名为“蓝天公司”的企业在最近的年度财务报告中，其营业收入增长了30%，但营业成本只增长了20%。
4、同时，该公司的应收账款余额也从年初的100万元增加到了年末的200万元。请结合上述信息，分析该公司可能存在哪些经营风险，并给出相应的应对措施。试题解析：可能存在的风险：营业收入与营业成本的增长不匹配：虽然营业收入增长30%，但是营业成本仅增长20%，这种现象可能是由于销售策略的调整或市场竞争环境的变化引起的。然而，如果这种趋势持续下去，可能会导致公司的利润率下降，盈利能力减弱。应收账款余额大幅增加：应收账款余额从年初的100万元增加到年末的200万元，说明企业的销售回款速度变慢，可能存在坏账风险，对企业的资金流动性造成压力。应对措施：对于营业收入与营业成本的增长不匹配的问题，企业应加强对市场变
5、化的研究，适时调整产品定价策略和生产成本控制，确保利润水平稳定。对于应收账款余额大幅增加的问题，企业应加强信用风险管理，优化客户结构，对于信誉不良或者支付能力较差的客户，应谨慎对待甚至拒绝与其合作。同时，可以考虑引入应收账款保理等金融工具，加速资金回收。第2题： 在进行审计时，如果发现被审计单位存在严重的舞弊行为，审计人员应该？A. 继续进行审计，并将舞弊情况记录在审计报告中B. 停止审计，并立即向有关部门报告C. 对被审计单位进行罚款D. 通知管理层并等待其改正试题解析：B. 停止审计，并立即向有关部门报告。审计人员发现被审计单位存在严重舞弊行为时，应当停止审计，并及时向有关方面反映，以避免
6、损失扩大。以上两道题目考察的是审计的基本程序以及审计人员的职业道德和责任。在实际工作中，审计人员应严格按照规定的程序进行审计，并且要具备良好的职业道德，在遇到违规违法行为时，要及时向上级或者相关部门汇报。第3题： 2. 在进行实质性程序时，注册会计师通常采用的方法是？A. 检查、监盘、观察、询问和分析程序。B. 计算、比较、分析程序和重新计算。C. 重新计算、重新执行、分析和解释。D. 重新执行、重新计算、检查和监盘。试题解析：A. 检查、监盘、观察、询问和分析程序。在进行实质性程序时，注册会计师通常会综合运用各种方法，包括检查、监盘、观察、询问和分析程序等。这些方法的运用有助于注册会计师获取
7、充分、适当的审计证据，以支持其审计意见。因此，选项A是正确的。其他选项所列方法也是实质性程序中可能运用的方法，但并未全面涵盖所有可能的方法。第4题： 请简述在进行内部审计时，如何保证审计工作的独立性和客观性？试题解析：为了保证内部审计工作的独立性和客观性，首先需要确保审计部门的地位独立于其他业务部门，不受任何干扰和影响。其次，审计人员需要保持公正无私的心态，避免因为个人利益或关系而影响审计的结果。另外，审计人员还需要定期接受培训，更新自己的知识和技能，以便能够更准确地判断问题。最后，应该建立完善的审计监督机制，包括审计计划的审批、审计过程的监控、审计报告的审核等，以确保审计工作的质量。以上两道
8、题目主要考察了初级审计师对审计程序的理解以及保证审计独立性和客观性的方法。答题者需要具备一定的审计专业知识和经验，才能正确解答这两道题目。第5题： 在审计计划阶段，审计师应当考虑哪些因素来确定重要性水平？A. 财务报表的整体规模B. 被审计单位的行业特征C. 审计成本与效益的权衡D. 以上都是试题解析：D。在审计计划阶段，审计师应当考虑财务报表的整体规模、被审计单位的行业特征以及审计成本与效益的权衡等因素来确定重要性水平。第6题： 什么是内部控制？A. 企业为达到一定目标而建立的一系列控制措施 B. 企业的管理活动 C. 对企业的各项活动进行监督的过程 D. 企业的运营模式试题解析：答案是A，
9、企业为达到一定目标而建立的一系列控制措施。内部控制是指企业为了保证其经济活动的有效运行，保护资产的安全完整，防止欺诈和舞弊行为的发生，确保会计信息的真实性和完整性而采取的一系列控制措施。第7题： 假设你是一名初级审计师，你被要求对一家大型制造公司的财务报表进行审计。在审计过程中，你发现该公司存在大量的应收账款，并且这些应收账款的回收期普遍较长。请你根据这一情况，分析一下可能存在的风险，并提出应对措施。试题解析：风险分析：（1）信用风险：由于应收账款较多，可能存在部分客户因各种原因无法按时还款，导致公司资金链断裂的风险。（2）流动性风险：大量的应收账款可能导致公司的现金流紧张，影响公司的正常运营
10、。（3）操作风险：如果公司在管理应收账款时存在漏洞，可能会出现账款丢失或被恶意挪用的情况。应对措施：（1）加强客户的信用评估，尽量避免与信誉不佳的客户进行交易。（2）建立有效的应收账款管理制度，定期核对应收账款，确保其安全性和准确性。（3）对于长期未收回的应收账款，可以通过法律手段进行追讨。（4）优化公司的资金管理，提高现金流量预测的准确度，以防止流动性风险的发生。第8题： 下列关于财务报表审计的说法中，正确的是？A. 财务报表审计的目的是对被审计单位的经营成果进行评价B. 财务报表审计的依据是企业的内部控制制度C. 财务报表审计的结果直接影响企业的税收负担D. 财务报表审计的目标是对财务报表
11、的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见试题解析：D。财务报表审计的主要目标是通过对财务报表进行独立审计，对财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见，帮助利益相关者了解企业的财务状况和经营成果，从而做出正确的经济决策。因此选项D是正确的。其他选项描述的是财务报表审计的部分作用，但不是其主要目标。第9题： 审计人员在进行审计过程中，发现被审计单位存在舞弊行为。此时，审计人员应该如何处理？试题解析：审计人员在发现被审计单位存在舞弊行为时，应遵循以下步骤处理：评估舞弊的影响范围和严重程度；及时向适当的管理层或董事会报告；记录并保存证据；考虑是否需要采取进一步行动，如扩大审计程序的范围
12、，或者寻求法律咨询等。同时，审计人员还应注意保持客观公正，避免对被审计单位产生偏见或歧视。审计人员的职业道德规范也要求他们应对舞弊行为持零容忍态度，并及时报告。第10题： 审计报告中，对于财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报，注册会计师应当发表何种意见？ A. 无保留意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见试题解析：答案是 A. 无保留意见。在审计报告中，如果注册会计师认为财务报表整体不存在由于舞弊或错误导致的重大错报，他们应当发表无保留意见。第11题： 下列关于审计报告的说法中，错误的是？A. 审计报告应当由注册会计师签名并盖章B. 审计报告应当包含管理层对财务
13、报表的责任段C. 审计报告应当包含注册会计师的责任段D. 审计报告应当包含注册会计师的审计意见试题解析：B. 审计报告应当包含管理层对财务报表的责任段。该选项错误，审计报告应当包含注册会计师的责任段，而不是管理层的责任段。第12题： 4. 下列关于审计报告的意见类型中，表示无保留意见的是？A. 保留意见B. 否定意见C. 无法表示意见D. 无保留意见试题解析：D。无保留意见是指注册会计师认为财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础的规定编制并实现公允反映。第13题： 审计师在进行审计时，应遵循的基本原则是什么？ A. 独立性原则 B. 有效性原则 C. 全面性原则 D. 合法性原则试题
14、解析：A. 独立性原则。审计师在进行审计工作时，必须保持独立于被审计单位，以确保其公正性和客观性。第14题： 2. 下列哪种审计方法属于非现场审计？（ ）A. 检查财务记录 B. 实地观察 C. 访谈相关人员 D. 分析电子数据试题解析：D. 分析电子数据。非现场审计是指审计师不亲自到被审计单位进行实地审查，而是通过收集、分析电子数据等远程方式来完成审计工作。检查财务记录、实地观察、访谈相关人员都属于现场审计方法。第15题： 以下哪一项不属于审计的基本要素？A. 审计目标B. 审计证据C. 审计范围D. 审计风险试题解析：D. 审计风险。审计风险是指审计人员在进行审计工作时可能面临的风险，虽然
15、它是审计过程中需要考虑的因素之一，但它并不属于审计的基本要素。第16题： 在进行内部控制测试时，以下哪种情况可能导致控制失效？A. 控制活动设计合理且得到执行B. 控制活动被执行但并未达到预期效果C. 控制活动未被执行D. 以上所有情况都可能导致控制失效试题解析：D。任何一种情况都可能导致控制失效，因此选项D是正确的。第17题： 下列关于审计证据的说法中，不正确的是哪一项？A. 审计证据是注册会计师为了得出审计结论而使用的所有信息B. 审计证据可以证实或纠正与财务报表相关的认定C. 审计证据只包括注册会计师从被审计单位获取的信息D. 审计证据应当具有充分性和适当性试题解析：C。解析：审计证据不仅包括注册会计师从被审计单位获取的信息，还包括注册会计师自行编制或获取的替代程序
