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1、初级审计师-审计相关基础知识考试综合诊断试卷高级版-带答案说明评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审
2、计署对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考
3、试成绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 3. 下列关于内部控制的描述中，哪一项是错误的？A. 内部控制是企业为了实现其目标而采取的一系
4、列政策和程序B. 内部控制可以分为预防性控制和检查性控制C. 内部控制的设计和执行应由企业管理层负责D. 内部控制可以完全消除企业的风险试题解析：D。内部控制不能完全消除企业的风险，但可以降低风险到可接受的水平。第2题： 某企业2019年度财务报表显示，营业收入为3000万元，营业成本为2400万元，销售费用为600万元，管理费用为800万元，财务费用为200万元，投资收益为500万元。请计算该企业的营业利润、利润总额和净利润。试题解析：营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用=3000-2400-600-800-200=200万元利润总额=营业利润+投资收益=200+500
5、=700万元净利润=利润总额-所得税费用（假设所得税费用为200万元）=700-200=500万元所以，该企业的营业利润为200万元，利润总额为700万元，净利润为500万元。第3题： 4. 下列关于审计证据的说法中，错误的是？A. 审计证据是指注册会计师为了得出审计结论，对财务报表是否不存在重大错报获取的证据B. 审计证据可以来自于外部独立来源，也可以来自于内部来源C. 审计证据的质量越高，需要的数量就越少D. 审计证据的充分性和适当性是评价审计质量的主要依据试题解析：C. 审计证据的质量越高，需要的数量就越少。解析：审计证据的质量和数量都是评价审计质量的重要因素，高质量的审计证据可以降低对
6、数量的要求，但并不能完全替代数量的考虑。第4题： 以下哪项不是审计证据的基本特征？A. 相关性 B. 可靠性 C. 充分性 D. 及时性试题解析：D. 及时性。及时性不是审计证据的基本特征之一。第5题： 下列哪一项不属于财务报表审计的基本要素？ A. 审计证据 B. 审计目标 C. 审计范围 D. 审计责任试题解析：D. 审计责任。审计责任是审计工作的重要组成部分，但并非财务报表审计的基本要素之一。第6题： 什么是审计证据？A. 审计过程中收集的所有信息。B. 只有证实被审计单位财务报表存在错误的信息。C. 只有证实被审计单位财务报表不存在错误的信息。试题解析：A。审计证据是指审计过程中收集的
7、所有信息，包括支持和否定财务报表认定的信息，以及与审计程序结果有关的信息。第7题： 4. 下列关于审计报告的意见类型中，表示无保留意见的是？A. 保留意见B. 否定意见C. 无法表示意见D. 无保留意见试题解析：D。无保留意见是指注册会计师对财务报表的整体反映无异议。第8题： 3. 在执行分析程序时，下列哪种方法可能无法发现异常关系？A. 使用行业数据与被审计单位的数据进行比较。B. 比较同一账项在不同年度的变化趋势。C. 计算重要比率或趋势，并与预期结果进行比较。D. 将总账中的数字与明细账中的数字进行核对。试题解析：正确答案为D。将总账中的数字与明细账中的数字进行核对是一种细节测试方法，主
8、要用来检查总账与明细账的一致性，而不是用于发现异常关系。其他选项都是常用的分析程序方法，可以帮助注册会计师发现潜在的异常关系或问题。第9题： 下列关于财务报表审计的说法中，正确的是？A. 财务报表审计的目的是对被审计单位的经营成果进行评价B. 财务报表审计的目的是对被审计单位内部控制系统进行评价C. 财务报表审计的目的是对被审计单位财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见D. 财务报表审计的目的是对被审计单位未来持续经营能力进行预测试题解析：C。财务报表审计的目的是对被审计单位财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见。选项A错误，财务报表审计的目的是对被审计单位财务报表
9、的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见，而不是对被审计单位的经营成果进行评价；选项B错误，财务报表审计的目的是对被审计单位财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见，而不是对被审计单位内部控制系统进行评价；选项D错误，财务报表审计的目的是对被审计单位财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见，而不是对被审计单位未来持续经营能力进行预测。第10题： 审计师在进行审计时，以下哪一项是最重要的原则？ A. 独立性 B. 公正性 C. 保密性 D. 细心试题解析：A. 独立性。审计师必须独立于被审计单位，以确保其客观性和公正性。审计师不能与被审计单位有任何可能影响其判断的利益
10、冲突。第11题： 下列哪一项不是内部审计的基本职能？ A. 经济效益评价 B. 财务报表审计 C. 内部控制审查 D. 信息系统的安全性与可靠性评估试题解析：B. 财务报表审计。财务报表审计是外部审计的主要职责之一，而不是内部审计的基本职能。第12题： 审计证据的质量特性不包括？A. 相关性 B. 可靠性 C. 充分性 D. 时效性试题解析：D. 时效性。审计证据的质量特性包括相关性、可靠性、充分性。第13题： 关于审计证据的特性，下列哪项描述不正确？A. 相关性和可靠性 B. 可靠性和有效性 C. 充分性和适当性 D. 完整性和准确性试题解析：B. 可靠性和有效性。审计证据的特性包括相关性和
11、可靠性、充分性和适当性、完整性和准确性，不存在可靠性和有效性这一组合。第14题： 审计的基本职能不包括以下哪项？ A. 经济监督 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D. 经济建设试题解析：D. 经济建设。审计的基本职能主要包括经济监督、经济鉴证和经济评价。下列关于审计证据的说法中，正确的是？ A. 只有书面证据才是有效的 B. 审计证据的质量越高，需要的审计证据数量就越少 C. 内部控制越有效，需要的审计证据数量就越多 D. 审计证据的数量越多越好第15题： 下列关于审计证据的说法中，正确的是？A. 审计证据是指注册会计师在执行审计过程中所获取的用以证实或排除重大事项的信息B. 审计证据应当具有
12、充分性和适当性C. 审计证据可以由注册会计师自行编制D. 审计证据只能来源于外部独立第三方试题解析：正确答案：B解析：审计证据是指注册会计师在执行审计过程中所获取的用以证实或排除重大事项的信息，选项A错误；审计证据应当具有充分性和适当性，选项B正确；审计证据可以由注册会计师自行编制，也可以从其他来源获取，选项C错误；审计证据可以来源于内部，也可以来源于外部，选项D错误。第16题： 下列关于财务报表审计的说法中，正确的是？A. 财务报表审计的目的是对被审计单位的经营成果进行评价B. 财务报表审计的依据是企业的内部控制制度C. 财务报表审计的结果直接影响企业的税收负担D. 财务报表审计的目标是对财
13、务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见试题解析：D。财务报表审计的主要目标是通过对财务报表进行独立审计，对财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见，帮助利益相关者了解企业的财务状况和经营成果，从而做出正确的经济决策。因此选项D是正确的。其他选项描述的是财务报表审计的部分作用，但不是其主要目标。第17题： 2. 在进行风险评估时，以下哪种方法可以用于识别潜在风险？A. 专家判断法B. 历史数据分析法C. 情景分析法D. 以上全部试题解析：D. 以上全部。在进行风险评估时，可以使用专家判断法、历史数据分析法和情景分析法等多种方法来识别潜在风险。这些方法各有优缺点，可以根据实
14、际情况灵活运用。第18题： 在审计过程中，以下哪种方法主要用于评估控制的有效性？ A) 细节测试 B) 实质性分析程序 C) 控制测试 D) 完全审计试题解析：C) 控制测试。在审计过程中，控制测试主要用于评估控制的有效性。通过执行控制测试，审计人员可以获取证据以支持其对内部控制运行有效性的评价。第19题： 在实施审计程序时，以下哪种情况可能导致注册会计师发表非无保留意见？A. 无法获取充分、适当的审计证据B. 发现被审计单位存在重大错报C. 被审计单位拒绝接受审计调整建议D. 以上都是试题解析：D。如果注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，或者发现被审计单位存在重大错报，或者被审计单位拒绝接受审计调整建议，都可能导致注册会计师发表非无保留意见。第20题： 在进行财务报表审计时，初级审计师首先需要了解被审计单位的基本情况以及与其相关的环境，这属于审计程序中的哪个阶段？A. 计划阶段 B. 实施阶段 C. 报告阶段 D. 结束阶段试题解析：A. 计划阶段。在计划阶段，初级审计师需要对被审计单位的基本情况及其相关环境有一个全面的了解，以便于制定审计计划和确定审计重点。第21题： 下列关于审计证据的说法中错误的是：A. 审计证据必须具有充分性和适当性B. 审计证据可以是证明性的也可以是说服性的C. 只有外部证据才能证明会计记录的正确性D.
