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1、初级审计师-审计相关基础知识考试综合应用试题基础版-带题目解析评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审
2、计署对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考
3、试成绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 以下哪个选项不属于审计程序中的“检查”阶段？A. 检查文件记录的完整性和准确性B. 实地观察被
4、审计单位的实物资产C. 复核计算和分析程序D. 对被审计单位的员工进行询问试题解析：D. 对被审计单位的员工进行询问。对被审计单位的员工进行询问属于审计程序中的“询问”阶段，而不是“检查”阶段。第2题： 3. 对于存货的实质性程序，以下哪种方法最为有效？A. 监盘B. 观察C. 询问D. 分析试题解析：A。对于存货的实质性程序，监盘是最直接、最有效的方法。通过亲自到现场对存货进行盘点，可以直观地了解存货的数量、状态等信息，从而判断企业财务报表中的存货数据是否真实、准确。相比之下，观察、询问和分析等方法虽然也能在一定程度上获取存货信息，但都不如监盘方法直接和有效。第3题： 在进行内部控制测试时，
5、以下哪种方法不能用来收集审计证据？A. 观察 B. 计算 C. 分析性复核 D. 询问试题解析：C. 分析性复核。分析性复核是一种用于实质性测试的方法，不能用来收集内部控制测试的审计证据。第4题： 什么是审计计划？审计计划的主要内容是什么？试题解析：审计计划是指注册会计师制定的用于指导审计工作实施的详细规划，它是审计工作的起点，是整个审计工作的基础。审计计划的主要内容包括：审计范围：明确审计的对象、期间、范围等基本信息；审计策略和审计方法：确定审计的总体策略和具体方法；审计时间表：制定详细的审计工作进度安排；审计人员分工：明确每个审计人员的职责和任务；风险评估：识别和评估可能出现的重大错报风险
6、；审计证据的收集和评价：确定如何获取和评价审计证据；与被审计单位的沟通：确定何时与被审计单位进行沟通，以及沟通的内容和方式；质量控制：确保审计工作的质量和效果。制定审计计划的过程是一个动态的过程，需要随着审计工作的开展不断调整和完善。审计计划对于提高审计效率，减少审计风险，保证审计质量具有重要作用。第5题： 某企业2019年度财务报表显示，营业收入为3000万元，营业成本为2400万元，销售费用为600万元，管理费用为800万元，财务费用为200万元，投资收益为500万元。请计算该企业的营业利润、利润总额和净利润。试题解析：营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用=3000-
7、2400-600-800-200=200万元利润总额=营业利润+投资收益=200+500=700万元净利润=利润总额-所得税费用（假设所得税率为25%）=700-70025%=525万元所以，该企业的营业利润为200万元，利润总额为700万元，净利润为525万元。第6题： 2. 下列哪种情况不属于内部审计的基本工作范围？A. 对组织内部的各项经济活动进行监督和评价B. 对内部控制制度的健全性和有效性进行检查和评估C. 对组织外部的投资项目进行风险评估D. 对财务信息的真实性和完整性进行确认试题解析：C. 对组织外部的投资项目进行风险评估。这属于外部审计的工作范围，而不是内部审计的基本工作范围。
8、第7题： A公司2019年度财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，毛利率为40%。然而，审计师在审计过程中发现，该公司存在以下问题：销售费用中包含一笔与B公司的合同纠纷诉讼费100万元；管理费用中包含一笔与C公司的技术许可费50万元；财务费用中包含一笔与D公司的借款利息20万元。请问，如果剔除这些问题的影响，A公司2019年度的毛利率应为多少？试题解析：首先，我们需要计算出剔除问题影响后的营业收入和营业成本。剔除销售费用中的诉讼费后，营业收入调整为：5000-100=4900万元；剔除管理费用中的技术许可费后，营业成本调整为：3000-50=2950万元；剔除财务费用中
9、的借款利息后，营业成本调整为：2950-20=2930万元。因此，剔除问题影响后，A公司2019年度的毛利率应为：（4900-2930）/4900=40.61%。第8题： 在执行审计业务时，审计师需要考虑的是被审计单位的风险评估过程是否恰当。这属于审计程序中的哪个步骤？A. 风险评估B. 控制测试C. 实质性程序D. 审计报告试题解析：A. 风险评估。风险评估是审计程序的第一步，主要是对被审计单位的内部控制系统进行评价，以确定其是否能够有效地防止或发现并纠正错误和舞弊。第9题： 在对一个制造业公司进行存货审计时，你发现部分原材料的采购价格低于市场价格，这引起了你的注意。请你分析这种现象可能的原
10、因，并说明作为审计师你应该如何进行进一步的调查。试题解析：这种现象可能的原因有：供应商可能提供了特别折扣或优惠，例如大量购买的折扣或提前付款的折扣。原材料可能存在质量问题，因此供应商低价出售。公司可能与供应商之间存在关联关系或者私下交易，导致价格异常。作为审计师，首先应当获取并检查相关的采购合同和单据，以确认是否存在特殊折扣或优惠条款。然后，可以对这些原材料进行抽样检验，以确定其质量是否存在问题。此外，还需要核实供应商的信息，看看公司与供应商之间是否存在关联关系或其他利益冲突。如果有任何可疑的情况，都应当向高级管理层和审计委员会报告，并考虑是否需要修改审计意见。第10题： 4. 在进行实质性程
11、序时，以下哪种方法可以用于测试账户余额的存在性？A. 重新计算法B. 重新执行法C. 观察法D. 询问法试题解析：A. 重新计算法。在实质性程序中，为了测试账户余额的存在性，可以通过重新计算相关的计算过程来进行验证。例如，对于应收账款，可以重新计算每个客户的销售额与回款额，以确认是否存在未入账的应收账款。第11题： 4. 下列关于控制测试的说法中，正确的是？A. 控制测试是对内部控制的完整性进行的测试B. 控制测试的结果不能为财务报表认定提供直接证据C. 控制测试通常在所有审计项目中都需要执行D. 控制测试的目的是确定内部控制是否有效运行试题解析：D解析：控制测试的目的在于评价内部控制在防止或
12、发现并纠正认定层次重大错报方面的有效性，即确定内部控制是否有效运行。第12题： 在审计过程中，你发现被审计单位的一项固定资产已经使用多年，但仍未计提折旧。请分析这种情况可能存在的风险，并提出应对措施。试题解析：这种情况可能存在以下风险：资产价值虚高：由于未计提折旧，资产的价值可能会被高估，影响到企业的财务报告的真实性。税务风险：根据税法规定，企业应该对固定资产进行折旧并在所得税前扣除，如果未按规定计提折旧，可能会导致税务风险。内部控制失效：未能及时计提折旧可能是内部控制制度不健全或执行不到位的表现。针对上述风险，审计师可以采取以下应对措施：提醒并督促被审计单位及时进行折旧处理，以保证财务报告的
13、真实性和准确性。检查企业的税收政策和规定，确保其符合税法的要求，避免潜在的税务风险。对企业的内部控制制度进行评估，找出存在的问题并提出改进建议，以保证内部控制的有效运行。第13题： 某企业2019年度财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，管理费用为800万元，销售费用为600万元，财务费用为400万元，投资收益为200万元。要求计算以下指标：营业利润；利润总额；净利润。试题解析：营业利润=营业收入-营业成本-管理费用-销售费用-财务费用+投资收益=5000-3000-800-600-400+200=700（万元）。利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=700+0-
14、0=700（万元）。净利润=利润总额-所得税费用=700-0=700（万元）。综上，该企业2019年度的营业利润为700万元，利润总额为700万元，净利润为700万元。第14题： 某企业2019年度财务报表显示，营业利润为500万元，所得税费用为100万元，净利润为400万元。注册会计师在审计过程中发现，该企业存在一笔未入账的营业收入100万元，同时存在一笔未入账的营业成本80万元。请问，如果调整这些错报，对企业2019年度的营业利润、所得税费用和净利润的影响分别是多少？试题解析：首先，我们需要计算调整后的营业利润。原营业利润为500万元，现增加未入账的营业收入100万元，减少未入账的营业成本
15、80万元，因此调整后营业利润为500+100-80=520万元。其次，我们需要计算调整后的所得税费用。原所得税费用为100万元，由于调整了营业利润，可能会影响所得税费用的计算。假设所得税税率不变，那么调整后的所得税费用为（520-100）*25%=105万元。最后，我们需要计算调整后的净利润。原净利润为400万元，现调整营业利润后，所得税费用相应调整，因此调整后净利润为520-105=415万元。综上所述，如果调整这些错报，对企业2019年度的营业利润、所得税费用和净利润的影响分别为：营业利润由500万元调整为520万元；所得税费用由100万元调整为105万元；净利润由400万元调整为415万元。第15题： 以下哪种情况可能导致审计证据的质量较低？A.
