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1、初级审计师-审计相关基础知识考试基础冲刺试题实战版-解析评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署对
2、考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成绩
3、达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 假设你是一家公司的内部审计师，最近公司管理层提出了一项新的财务计划，该计划将涉及到大量投资，并可能对
4、公司未来的财务状况产生重大影响。你的任务是评估这个计划的风险并提供相应的建议。请简要回答以下问题：作为审计师，你需要考虑哪些风险因素？为了评估这些风险，你会采取什么方法或工具？在评估结果出来后，你会如何向管理层报告风险以及提出建议？试题解析：需要考虑的风险因素包括市场风险（如经济环境变化）、运营风险（如项目实施过程中的不确定性）、财务风险（如投资回报率不达预期）等。评估这些风险的方法或工具有定性和定量两种。定性方法包括专家访谈、案例研究等；定量方法包括敏感性分析、蒙特卡洛模拟等。具体使用哪种方法取决于风险的性质和数据的可获取性。报告风险时，应以直观的方式呈现风险的程度和可能性，如使用风险矩阵、
5、图表等。提出的建议应明确可行，包括如何降低风险的可能性或影响、是否需要调整财务计划等。第2题： A公司2019年度财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，毛利率为40%。然而，审计师在审计过程中发现，该公司存在以下问题：销售费用中包含一笔与B公司的合同纠纷诉讼费100万元；管理费用中包含一笔与C公司的技术许可费50万元；财务费用中包含一笔与D公司的借款利息20万元。请问，如果剔除这些问题的影响，A公司2019年度的毛利率应为多少？试题解析：首先，我们需要计算出剔除问题影响后的营业收入和营业成本。剔除销售费用中的诉讼费后，营业收入调整为：5000-100=4900万元；剔除
6、管理费用中的技术许可费后，营业成本调整为：3000-50=2950万元；剔除财务费用中的借款利息后，营业成本调整为：2950-20=2930万元。因此，剔除问题影响后，A公司2019年度的毛利率应为：（4900-2930）/4900=40.61%。第3题： 以下哪个选项不属于审计证据的基本特征？A. 相关性和可靠性B. 完整性和客观性C. 可比性和可计量性D. 充分性和适当性试题解析：C. 可比性和可计量性。审计证据的基本特征包括相关性和可靠性、完整性、客观性、充分性和适当性。第4题： 某企业2019年度财务报表显示，营业利润为500万元，所得税费用为100万元，净利润为400万元。注册会计师
7、在审计过程中发现，该企业存在一笔未入账的营业收入100万元，同时存在一笔未入账的营业成本80万元。请问，如果调整这些错报，对企业2019年度的营业利润、所得税费用和净利润的影响分别是多少？试题解析：首先，我们需要计算调整后的营业利润。原营业利润为500万元，现在需要加上未入账的营业收入100万元，减去未入账的营业成本80万元，所以调整后营业利润为520万元（500+100-80）。其次，我们需要计算调整后的所得税费用。原所得税费用为100万元，现在由于营业利润增加，所得税费用也会相应增加。假设所得税税率是25%，那么调整后的所得税费用为130万元（52025%）。最后，我们需要计算调整后的净利
8、润。原净利润为400万元，现在由于营业利润和所得税费用的调整，净利润也会相应调整。所以调整后净利润为390万元（520-130）。综上所述，如果调整这些错报，对企业2019年度的营业利润、所得税费用和净利润的影响分别为增加20万元、增加30万元和减少10万元。第5题： 在一次审计过程中，审计人员发现被审计单位存在以下情况：财务报表中的收入与银行存款对不上，且有一笔大额现金存款未做记录；同时，部分固定资产的购买日期和使用年限与实际不符。请问这些情况可能反映出被审计单位存在哪些问题？审计人员应如何应对？试题解析：可能存在的问题：虚增收入：被审计单位可能存在虚增收入的情况，导致财务报表中的收入与银行
9、存款对不上。私设“小金库”：大额现金存款未做记录可能是企业私设“小金库”的表现，违反了会计法规和财务管理规定。低估折旧费用：部分固定资产的购买日期和使用年限与实际不符，可能导致企业低估折旧费用，虚增利润。审计人员应对措施：对于收入与银行存款对不上的问题，审计人员应当进一步核实企业的销售收入，包括检查销售合同、发货单等原始凭证，并向客户的回款情况进行函证。针对大额现金存款未做记录的问题，审计人员应当深入调查资金来源，要求企业提供相关的证明文件，并询问相关人员，查明是否存在私设“小金库”的行为。对于部分固定资产的购买日期和使用年限与实际不符的问题，审计人员应当审查固定资产的购置发票和产权证书，重新
10、计算固定资产的折旧费用，必要时可以聘请专家进行评估。第6题： 下列关于财务报表审计的说法中，正确的是？A. 财务报表审计的目的是对财务报表的真实性、完整性进行鉴定。B. 财务报表审计的目的是对财务报表的合规性、效益性进行鉴定。C. 财务报表审计的目的是对财务报表的公允性、可靠性进行鉴定。D. 财务报表审计的目的是对财务报表的风险性、安全性进行鉴定。试题解析：C. 财务报表审计的目的是对财务报表的公允性、可靠性进行鉴定。财务报表审计的主要目标是通过对财务报表进行独立审计，对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行客观、公正的评价，以增强财务报表的可信度和透明度，为利益相关者提供决策依据。因此，选项
11、C是正确的。其他选项表述不完整或者与财务报表审计的目的不符。第7题： 下列关于审计目标的表述中，错误的是（）。A. 审计目标是注册会计师通过审计工作所期望达到的目的和要求B. 审计目标包括对财务报表进行审计并出具审计报告C. 审计目标是注册会计师在执行审计工作时必须达到的具体目标D. 审计目标与被审计单位的经营目标和财务目标是一致的试题解析：D。审计目标是注册会计师在执行审计工作时必须达到的具体目标，而企业的经营目标和财务目标是企业自身需要实现的，两者并不一致。第8题： 某公司财务报表显示，其应收账款期末余额为1000万元，坏账准备余额为200万元。请结合你的审计专业知识，对该公司的应收账款管
12、理进行综合分析。试题解析：应收账款是企业的一项重要资产，也是企业资金的重要组成部分。在分析该公司的应收账款时，首先需要关注的是应收账款的质量问题。应收账款的质量主要取决于企业的信用政策以及客户的信用状况。如果企业的信用政策过于宽松，或者客户信用状况较差，都可能导致应收账款无法按时收回，从而增加坏账风险。从该公司的情况来看，应收账款期末余额为1000万元，坏账准备余额为200万元，坏账准备占应收账款的比例达到了20%，说明该公司的应收账款质量存在问题。这可能是因为企业的信用政策过于宽松，或者是客户中存在较多的不良客户。对此，审计人员应进一步调查原因，并提出相应的建议。其次，还需要关注的是应收账款
13、的周转情况。应收账款周转率可以反映企业应收账款回收的速度，如果周转率过低，说明企业应收账款回收速度慢，可能存在资金周转困难的问题。对于这个问题，审计人员也需要进行深入调查。最后，审计人员还应对企业的催收机制进行审查。良好的催收机制可以帮助企业及时回收应收账款，减少坏账风险。审计人员可以通过访谈相关人员、查阅相关文件等方式，了解企业的催收机制是否健全有效。综上所述，在对该公司的应收账款管理进行综合分析时，审计人员需要从多个角度进行考察，以全面了解应收账款的质量和周转情况，以及企业的催收机制，从而对企业的经营状况做出准确判断。第9题： 以下哪项不是审计证据的基本特征？A. 客观性 B. 相关性 C
14、. 可靠性 D. 充分性试题解析：D. 充分性。审计证据的基本特征包括客观性、相关性和可靠性。第10题： 3. 根据中华人民共和国注册会计师法的规定，注册会计师在执行审计业务时，应当遵守的原则是？A. 独立性、公正性、保密性B. 独立性、公正性、客观性C. 独立性、公平性、保密性D. 独立性、公平性、客观性试题解析：B。根据中华人民共和国注册会计师法的规定，注册会计师在执行审计业务时，应当遵守独立性、公正性和客观性的原则。因此，选项B是正确的。第11题： 4. 下列关于内部控制的描述，哪一项是错误的？A. 内部控制包括企业的风险管理过程 B. 内部控制的目标是确保企业目标的实现 C. 内部控制
15、是企业全体员工的责任 D. 内部控制可以完全防止所有错误和欺诈行为试题解析：D. 内部控制可以完全防止所有错误和欺诈行为。虽然内部控制有助于降低错误和欺诈的风险，但不能完全消除这些风险。因此，企业需要定期对内部控制的有效性进行评估和改善。第12题： 审计师在对一家上市公司的年度财务报表进行审计时，发现以下几种情况，分别说明应采取的审计程序：公司的部分应收账款账龄较长。公司的一项重大投资可能存在减值迹象。公司的存货盘点存在差异。试题解析：对于第一种情况，审计师应对这部分应收账款实施额外的审计程序，如函证、检查支持文件等，来验证其真实性、完整性和可收回性。同时，还应该评价管理层对应收账款坏账准备计提的合理性。对于第二种情况，审计师首先需要了解和评估该投资的价值和未来现金流量，然后对比其账面价值，看是否有减值迹象。如果有，需要计算具体的减值金额，并与公司计提的减值准备进行比较，以判断其是否充分。对于第三种
