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1、初级审计师-审计相关基础知识考试测验试题-带答案解析评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署对考试
2、工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成绩达到
3、60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 下列关于审计目标的表述中，错误的是（）。A. 审计目标是注册会计师通过审计工作所期望达到的目的和要求B.
4、 审计目标包括对财务报表进行审计并出具审计报告C. 审计目标是注册会计师在执行审计工作时必须达到的具体目标D. 审计目标与被审计单位的经营目标和财务目标是一致的试题解析：D。审计目标是注册会计师在执行审计工作时必须达到的具体目标，而企业的经营目标和财务目标是企业自身需要实现的，两者并不一致。第2题： 某企业2019年财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3500万元，净利润为800万元。审计师在审计过程中发现，该企业存在以下情况：（1）将部分非营业收入计入营业收入；（2）将部分非营业成本计入营业成本；（3）存在未入账的关联方交易。请分析上述情况对财务报表的影响，并计算调整后的营业收入
5、、营业成本和净利润。试题解析：首先，我们需要了解非营业收入和营业成本的概念。非营业收入是指与企业正常经营活动无直接关系的收入，如投资收益、捐赠等；非营业成本是指与企业正常经营活动无直接关系的成本，如资产处置损失、罚款等。将部分非营业收入计入营业收入：这部分非营业收入实际上不属于企业的正常经营收入，将其计入营业收入会高估企业的经营业绩。假设该部分非营业收入为X万元，则调整后的营业收入为（5000-X）万元。将部分非营业成本计入营业成本：这部分非营业成本实际上不属于企业的正常经营成本，将其计入营业成本会低估企业的经营业绩。假设该部分非营业成本为Y万元，则调整后的营业成本为（3500-Y）万元。存在
6、未入账的关联方交易：如果关联方交易涉及的是商品或劳务的购销，那么未入账的关联方交易可能会导致营业收入和营业成本的虚增或虚减。假设未入账的关联方交易导致营业收入虚增A万元，营业成本虚减B万元，则调整后的营业收入为（5000-A）万元，调整后的营业成本为（3500+B）万元。综上所述，调整后的营业收入为（5000-X-A）万元，调整后的营业成本为（3500-Y+B）万元，调整后的净利润为（5000-X-A）-（3500-Y+B）万元。具体数值需要根据实际情况进行计算。第3题： 2. 在风险评估程序中，注册会计师通常需要了解被审计单位的哪些方面？A. 行业状况、法律环境和监管环境B. 组织结构、治理
7、结构和内部控制C. 财务状况、经营成果和现金流量D. 所有者权益、负债和资产试题解析：正确答案：A解析：在风险评估程序中，注册会计师通常需要了解被审计单位的行业状况、法律环境和监管环境，以及这些因素如何影响被审计单位的风险，选项A正确；了解被审计单位的组织结构、治理结构和内部控制属于进一步审计程序中的控制测试，选项B错误；了解被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量属于实质性程序，选项C错误；了解被审计单位的所有者权益、负债和资产属于实质性程序，选项D错误。第4题： 试述审计证据的特性以及获取审计证据的主要途径。试题解析：审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包
8、括构成财务报表基础的会计记录所含有的信息和其他信息。审计证据具有可靠性、相关性和充分性三个主要特性。可靠性是指审计证据能如实反映被审计单位经济活动的真实情况；相关性是指审计证据与审计目标之间的内在联系程度；充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论的程度。获取审计证据的主要途径有检查、观察、询问、重新计算、函证等。第5题： 审计证据是指被审计单位经济业务事项发生、发展及其结果存在的证明材料。关于审计证据的性质，以下说法错误的是（ ）。 A. 可靠性 B. 相关性 C. 充分性 D. 真实性试题解析：D. 真实性。审计证据的三个基本特征是可靠性、相关性和充分性，真实性的表述并不准确。下列哪一项不是
9、内部审计的主要任务？( ) A. 财务报表审计 B. 经营效率评价 C. 风险管理评估 D. 内部控制评审第6题： 某企业2019年度财务报表显示，营业利润为500万元，所得税费用为100万元，净利润为400万元。注册会计师在审计过程中发现，该企业存在一笔未入账的应付账款300万元，该笔款项已于2018年支付。请问，如果调整这笔未入账的应付账款，对企业2019年度的营业利润、所得税费用和净利润的影响分别是多少？试题解析：首先，我们需要明确这笔未入账的应付账款对2019年度财务报表的影响。由于该笔款项已于2018年支付，因此，它不会影响2019年度的现金流量表。但是，它会改变资产负债表的资产和负
10、债项目，从而影响企业的净资产。具体来说，这笔未入账的应付账款会使企业的流动负债增加300万元，同时使企业的流动资产减少300万元。其次，我们需要分析这笔未入账的应付账款对企业2019年度营业利润、所得税费用和净利润的影响。由于这笔款项已经在2018年支付，因此，它不会影响2019年度的现金流量表。但是，它会改变资产负债表的资产和负债项目，从而影响企业的净资产。具体来说，这笔未入账的应付账款会使企业的流动负债增加300万元，同时使企业的流动资产减少300万元。最后，我们需要计算这笔未入账的应付账款对企业2019年度营业利润、所得税费用和净利润的影响。由于这笔款项已经在2018年支付，因此，它不会
11、影响2019年度的现金流量表。但是，它会改变资产负债表的资产和负债项目，从而影响企业的净资产。具体来说，这笔未入账的应付账款会使企业的流动负债增加300万元，同时使企业的流动资产减少300万元。综上所述，如果调整这笔未入账的应付账款，对企业2019年度的营业利润、所得税费用和净利润的影响分别为：营业利润减少300万元，所得税费用增加75万元（300*25%），净利润减少225万元（300-75）。第7题： 在风险评估过程中，审计师应该识别并评估的风险包括哪些？A. 仅财务风险 B. 操作风险和财务风险 C. 仅操作风险 D. 所有相关风险试题解析：D，所有相关风险。审计师需要对影响组织的所有相
12、关风险进行识别和评估，不仅限于财务风险或操作风险。第8题： 一家企业对2018年的财务报表进行内部审计，你作为审计人员被分配到负责审查应收账款部分。在审计过程中，你发现存在以下情况：企业的信用政策过于宽松，导致大量坏账产生。部分客户的应收账款余额长期未得到清偿，且这些客户已经停止与公司的业务往来。公司没有定期进行应收账款的函证工作，仅凭客户的口头确认来确定应收账款的存在性和准确性。针对以上问题，请提出你的审计意见，并说明理由。试题解析：对于上述问题，我将提出以下审计意见：建议企业严格控制信用政策，适当提高信用门槛，降低坏账风险。原因在于，企业的信用政策过宽可能导致大量的不良应收账款产生，进而影
13、响公司的资金周转和经营利润。对于长期未清偿且已停止业务往来的客户的应收账款，建议企业及时进行核销处理。这是因为，这部分应收账款可能已经成为呆账或死账，继续保留在账面上会虚增公司的资产规模，误导投资者和其他利益相关方。建议企业建立完善的应收账款函证制度，定期进行应收账款的函证工作，以确保应收账款的真实性和完整性。这是因为在实际操作中，仅凭客户的口头确认难以保证应收账款信息的真实性，通过函证可以从第三方获取可靠的证据，增强审计报告的可信度。综上所述，为了提高企业的财务管理质量，防范经营风险，我建议企业在今后的工作中加强对应收账款的管理，完善内部控制制度，提高财务报表的质量和可靠性。第9题： 3.
14、下列有关实质性程序的说法中，正确的是？A. 实质性程序通常不涉及对财务报表项目的计算B. 实质性程序通常不涉及对财务报表项目的重新计算C. 实质性程序通常不涉及对财务报表项目的重新执行D. 实质性程序通常不涉及对财务报表项目的分析程序试题解析：C。实质性程序通常包括对财务报表项目的重新计算、重新执行和分析程序，但不一定涉及计算。第10题： 审计证据是指被审计单位管理层提供的会计记录和其他信息，以及审计人员通过实施审计程序获取的信息。 A. 正确 B. 错误试题解析：B. 错误。审计证据是指审计人员在实施审计程序过程中获取的，能够证明审计事项真实情况的各种客观事实。下列关于审计证据可靠性的说法中
15、，错误的是（ ）。 A. 直接从第三方取得的审计证据比间接取得的审计证据更可靠 B. 内部控制健全有效的情况下形成的内部证据通常比内部控制薄弱情况下形成的内部证据更为可靠 C. 以文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠 D. 从原件获取的审计证据比复制件更可靠第11题： 某公司2019年收入为10亿元，成本费用为8亿元，营业外收支净额为500万元，所得税费用为1亿元，无其他因素影响。请计算该公司的净利润。试题解析：该公司的净利润=收入-成本费用+营业外收支净额-所得税费用=10亿-8亿+500万-1亿=1.55亿元。第12题： 在进行财务报表审计时，下列哪个选项不属于注册会计师的责任？A. 对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证B. 计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证C. 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性D. 对被审计单位内部控制设计和运行的有效性进行测试和评价试题解析：D. 对被
