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1、初级审计师-审计相关基础知识考试模考试题实战版-解析评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署对考试
2、工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成绩达到
3、60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 3. 下列关于内部控制的描述中，哪一项是错误的？A. 内部控制是企业为了实现其目标而采取的一系列政策和程
4、序B. 内部控制可以分为预防性控制和检查性控制C. 内部控制的设计和执行应由企业管理层负责D. 内部控制可以完全消除企业的风险试题解析：D。内部控制不能完全消除企业的风险，但可以降低风险到可接受的水平。第2题： 假设你是某公司的内部审计师，你需要对公司的一个重要项目进行审计。该项目涉及了大量的数据处理和分析工作。在审计过程中，你发现有些员工对数据分析的准确性提出了质疑。请问：在这种情况下，你会采取哪些措施来确认数据的准确性？如果你发现数据存在错误，你会如何处理？试题解析：在这种情况下，我会首先重新核对原始数据，确保输入的数据没有误录或者遗漏。然后，我会检查数据分析的逻辑是否正确，是否有可能出现
5、计算错误的情况。最后，我可能会请独立的第三方机构对数据进行复核，以确保结果的公正性和客观性。如果我发现数据确实存在错误，我会立即通知相关的责任人，并建议他们尽快更正。同时，我也会记录下这个问题，以便在未来的审计工作中进行参考。如果错误的后果严重，我可能需要向上级管理层报告这个问题，并提出改进的建议。第3题： 3. 下列有关内部控制的表述中，正确的是（）。A. 内部控制是企业内部的一种自我监督机制，可以完全防止错误和欺诈行为的发生B. 内部控制是企业内部的一种管理制度，其目的是为了合理保证企业经营管理的效果和效率C. 内部控制是企业内部的一种自我监督机制，其目的是为了合理保证企业经营管理的效果和
6、效率D. 内部控制是企业内部的一种管理制度，可以完全防止错误和欺诈行为的发生试题解析：B。虽然内部控制制度可以合理保证企业经营管理的效果和效率，但并不能完全防止错误和欺诈行为的发生，因为内部控制也存在固有限制。第4题： 以下关于审计风险模型的说法正确的是：A. 审计风险模型是由审计风险、检查风险、重大错报风险三者构成。B. 在可接受的审计风险水平下，如果评估的重大错报风险较高，则可以接受较高的检查风险。C. 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性。D. 重大错报风险可以通过增加审计程序的时间和范围来降低。试题解析：本题答案是C。审计风险模型由审计风险、重大错报风险和检查风险三者构成。
7、选项A错误。在可接受的审计风险水平下，如果评估的重大错报风险较高，应当确定较低的检查风险水平。选项B错误。重大错报风险是客观存在的，不受审计的影响。选项D错误。检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性，这是正确的。因此，选项C是正确的。第5题： 下列哪一项是审计的基本职能？ A. 控制财务风险 B. 提供决策依据 C. 评价经营成果 D. 维护财经纪律试题解析：D. 维护财经纪律。审计的基本职能是对被审计单位的经济活动进行监督和评价，以确保其符合财经法规的要求，维护财经纪律。第6题： 以下哪一项不是审计的基本程序？A. 计划审计工作B. 实施风险评估程序C. 编制审计报告D. 完成财务
8、报表试题解析：D. 完成财务报表。完成财务报表是被审计单位的责任，而不是审计的基本程序。第7题： 下列选项中，不属于审计程序的是？ A. 观察 B. 计算 C. 分析 D. 预测试题解析：D. 预测。审计程序包括观察、检查、询问、重新计算、分析等，但不包括预测。第8题： 审计师在进行审计时，首要的任务是： A. 对财务报表发表意见 B. 评估被审计单位的风险 C. 计划审计工作 D. 确定重要性和审计范围试题解析：正确答案为 C。计划审计工作是审计师进行审计工作的首要任务，它包括了解被审计单位及其环境，识别和评估重大错报风险等。第9题： 在进行内部控制测试时，以下哪种情况可能需要增加样本量？A
9、. 控制运行有效性较高B. 对控制运行有效性的信赖程度较高C. 总体规模较小D. 误受风险较低试题解析：答案是B，对控制运行有效性的信赖程度较高。当对控制运行有效性的信赖程度越高，为了达到同样的审计效果，就需要增加样本量来降低抽样风险。第10题： A公司2019年度财务报表显示，营业收入为5亿元，营业成本为3.5亿元，净利润为5000万元。审计师在审计过程中发现，该公司存在以下情况：与B公司的销售合同中，约定销售额为1亿元，但实际仅收到6000万元；与C公司的采购合同中，约定采购额为8000万元，但实际支付金额为1.2亿元。请问，A公司2019年度的净利润应如何调整？试题解析：A公司2019年
10、度的净利润应调减4000万元。具体调整如下：对于与B公司的销售业务，由于实际收款金额低于合同约定金额，说明有部分销售收入未实现。因此，需要将这部分未实现的收入从营业收入中剔除，即调减营业收入4000万元（1亿元-6000万元）。对于与C公司的采购业务，由于实际支付金额高于合同约定金额，说明有部分采购成本未发生。因此，需要将这部分未发生的成本从营业成本中剔除，即调增营业成本4000万元（1.2亿元-8000万元）。综合以上两项调整，A公司2019年度的净利润应调减4000万元（4000万元-4000万元）。第11题： 2. 在了解被审计单位及其环境时，注册会计师应当考虑的因素不包括（）。A. 行
11、业状况B. 监管环境C. 内部控制D. 公司治理结构试题解析：D。在了解被审计单位及其环境时，注册会计师应当考虑的因素包括行业状况、监管环境、法律环境、市场环境、组织结构、人力资源、信息系统等，但不包括公司治理结构。因此选项D是不需要的。第12题： 在进行实质性程序时，如果发现可能存在重大错报的情况，注册会计师应该怎么做？A. 停止审计工作 B. 调整审计策略和计划 C. 提高审计费用 D. 向管理层报告试题解析：B，调整审计策略和计划。当在进行实质性程序时发现可能存在重大错报的情况，注册会计师应当及时调整审计策略和计划，以应对可能存在的风险。第13题： 下列哪项不属于审计的基本目标？A. 提
12、高财务报表的可信度B. 确保内部控制的有效性C. 降低企业的经营风险D. 增加企业的利润试题解析：D。审计的基本目标是通过对财务报表进行独立、客观的审查和评估，以提高财务报表的可信度，确保内部控制的有效性，以及降低企业的经营风险。而增加企业的利润并非审计的基本目标，而是企业经营管理的目标之一。第14题： 下列关于财务报表审计的说法中，正确的是？A. 财务报表审计的目的是对被审计单位的经营成果进行评价B. 财务报表审计的依据是企业的内部控制制度C. 财务报表审计的结果直接影响企业的税收负担D. 财务报表审计的目标是对财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见试题解析：D。财务报表审计的
13、主要目标是通过对财务报表进行独立审计，对财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见，帮助利益相关者了解企业的财务状况和经营成果，从而做出正确的经济决策。因此选项D是正确的。其他选项描述的是财务报表审计的部分作用，但不是其主要目标。第15题： 下列关于审计目标的说法中，不正确的是哪一项？A. 通过执行审计程序，收集充分、适当的审计证据，以达到审计目标B. 针对不同的审计项目，审计目标可能不同C. 在制定审计计划时，需要考虑审计目标D. 所有的审计目标都可以通过实施同样的审计程序来实现试题解析：D. 所有的审计目标都可以通过实施同样的审计程序来实现。针对不同的审计目标，可能需要实施不同的
14、审计程序才能达到。第16题： 审计风险模型中的三个主要因素包括：A. 控制风险、检查风险和固有风险。B. 经营风险、财务风险和法律风险。C. 内部控制、审计证据和审计意见。D. 风险评估、控制测试和实质性程序。试题解析： A. 控制风险、检查风险和固有风险。审计风险模型是用来描述审计风险如何由固有风险、控制风险和检查风险构成的理论框架。固有风险是指在没有内部控制的情况下，发生的错报或漏报的可能性；控制风险是指由于内部控制失效而未能防止或发现并纠正某项认定发生错报的风险；检查风险是指某一认定存在错报时，该错报未被注册会计师通过审计程序发现的可能性。第17题： A公司2019年度财务报表显示，营业
15、收入为5亿元，营业成本为3.5亿元，利润总额为7500万元。经审计发现，该公司存在以下问题：虚构一笔与B公司的销售业务，虚增营业收入5000万元；提前确认一笔与C公司的销售业务，虚增营业收入2000万元；延迟结转一笔与D公司的销售业务，少计营业收入1000万元；将一项非经营活动产生的收入计入主营业务收入，虚增营业收入1000万元。要求：分析上述事项对A公司2019年度财务报表的影响，并计算调整后的营业收入。试题解析：虚构与B公司的销售业务，虚增营业收入5000万元。该事项导致A公司2019年度财务报表中营业收入虚增5000万元，利润总额虚增5000万元。提前确认与C公司的销售业务，虚增营业收入2000万元。该事项导致A公司2019年度财务报表中营业
