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1、初级审计师-审计相关基础知识考试测验试题评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署对考试工作进行检查
2、、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成绩达到60分为合格
3、，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 某企业2019年财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3500万元，净利润为800万元。审计师在审计过程中
4、发现，该企业存在以下情况：（1）将部分非营业收入计入营业收入；（2）将部分非营业成本计入营业成本；（3）存在未入账的关联方交易。请分析上述情况对财务报表的影响，并计算调整后的营业收入、营业成本和净利润。试题解析：首先，我们需要了解非营业收入和营业成本的概念。非营业收入是指与企业正常经营活动无直接关系的收入，如投资收益、捐赠等；非营业成本是指与企业正常经营活动无直接关系的成本，如资产处置损失、罚款等。将部分非营业收入计入营业收入：这部分非营业收入实际上不属于企业的正常经营收入，将其计入营业收入会高估企业的经营业绩。假设该部分非营业收入为X万元，则调整后的营业收入为（5000-X）万元。将部分非营
5、业成本计入营业成本：这部分非营业成本实际上不属于企业的正常经营成本，将其计入营业成本会低估企业的经营业绩。假设该部分非营业成本为Y万元，则调整后的营业成本为（3500-Y）万元。存在未入账的关联方交易：如果关联方交易涉及的是商品或劳务的购销，那么未入账的关联方交易可能会导致营业收入和营业成本的虚增或虚减。假设未入账的关联方交易导致营业收入虚增A万元，营业成本虚减B万元，则调整后的营业收入为（5000-A）万元，调整后的营业成本为（3500+B）万元。综上所述，调整后的营业收入为（5000-X-A）万元，调整后的营业成本为（3500-Y+B）万元，调整后的净利润为（5000-X-A）-（3500
6、-Y+B）万元。具体数值需要根据实际情况进行计算。第2题： 以下哪项不是风险评估程序的主要目的？A. 识别和评估财务报表层次的重大错报风险B. 识别和评估认定层次的重大错报风险C. 确定进一步审计程序的性质、时间和范围D. 了解被审计单位的业务流程和相关内部控制试题解析：C. 确定进一步审计程序的性质、时间和范围。虽然风险评估程序可以帮助注册会计师了解被审计单位的业务流程和相关内部控制，以及识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险，但它并不直接导致注册会计师确定进一步审计程序的性质、时间和范围。这个任务是在风险评估之后进行的。因此，选项C不是风险评估程序的主要目的。第3题： 请简述在进行
7、财务报表审计时，注册会计师应如何对被审计单位的内部控制系统进行了解和评价？试题解析：在进行财务报表审计时，注册会计师需要对被审计单位的内部控制系统进行了解和评价。首先，要了解被审计单位的内部控制环境，包括其组织结构、管理层的态度和能力、员工的素质等；其次，要了解被审计单位的风险评估过程，包括识别和评估重大风险的过程；再次，要了解被审计单位的信息系统控制，包括输入控制、处理控制和输出控制；最后，要了解被审计单位的控制活动，包括预防性控制和检查性控制。对于这些内部控制，注册会计师需要进行测试，以确定其是否有效运行，并在此基础上对被审计单位的财务报告内部控制的有效性发表意见。第4题： 下列关于审计证
8、据的说法中，正确的是？A. 审计证据是注册会计师为了得出审计结论而使用的所有信息B. 审计证据只包括注册会计师从被审计单位获取的信息C. 审计证据只包括注册会计师对财务报表进行实质性程序的结果D. 审计证据只包括注册会计师在审计过程中形成的记录试题解析：A. 审计证据是注册会计师为了得出审计结论而使用的所有信息。审计证据不仅包括注册会计师从被审计单位获取的信息，还包括注册会计师在执行审计过程中形成的记录和得出的结论。因此，选项A是正确的。第5题： 2. 下列哪一项是审计证据的可靠性的表现形式？A. 相关性B. 可比性C. 充分性D. 真实性试题解析：D. 真实性。审计证据的真实性是指审计证据是
9、真实的、客观存在的，能够反映实际的情况，而不是虚假的或者编造的。这是审计证据可靠性的重要表现形式之一。请注意，这只是一个简单的示例，具体的试题应根据您的具体需求来设计。第6题： 审计证据的收集方法包括（ ） A. 查阅法 B. 观察法 C. 访谈法 D. 测试法 E. 抽样法试题解析：正确答案是ABCD。审计证据的收集方法主要包括查阅法、观察法、访谈法和测试法。抽样法是一种审计技术，而非审计证据的收集方法。下列关于审计程序的说法中，错误的是（ ） A. 审计程序可以分为实质性程序和控制测试两种类型 B. 实质性程序可以单独用于对认定进行测试 C. 控制测试主要用于评估控制设计的有效性和运行的有
10、效性 D. 对于风险较低的账户余额或交易类别，注册会计师应当实施更多的审计程序第7题： 某企业2019年财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3500万元，净利润为800万元。审计师在审计过程中发现，该企业存在以下情况：（1）将部分非营业收入计入营业收入；（2）将部分非营业成本计入营业成本；（3）存在未入账的关联方交易。请分析上述情况对财务报表的影响，并计算调整后的营业收入、营业成本和净利润。试题解析：首先，我们需要了解非营业收入和营业成本的概念。非营业收入是指与企业正常经营活动无直接关系的收入，如投资收益、捐赠等；非营业成本是指与企业正常经营活动无直接关系的成本，如资产处置损失、罚
11、款等。将部分非营业收入计入营业收入：这部分非营业收入实际上不属于企业的正常经营收入，将其计入营业收入会高估企业的经营业绩。假设该部分非营业收入为X万元，则调整后的营业收入为（5000-X）万元。将部分非营业成本计入营业成本：这部分非营业成本实际上不属于企业的正常经营成本，将其计入营业成本会低估企业的经营业绩。假设该部分非营业成本为Y万元，则调整后的营业成本为（3500-Y）万元。存在未入账的关联方交易：如果关联方交易涉及的是商品或劳务的购销，那么未入账的关联方交易会导致企业的营业收入和营业成本被高估或低估。假设未入账的关联方交易导致营业收入增加A万元，营业成本增加B万元，则调整后的营业收入为（
12、5000+A-X）万元，调整后的营业成本为（3500+B-Y）万元。综上所述，调整后的营业收入为（5000-X+A-X）万元，调整后的营业成本为（3500-Y+B-Y）万元，调整后的净利润为（5000-X+A-X）-（3500-Y+B-Y）万元。具体数值需要根据实际情况进行计算。第8题： 假设一家公司的财务报表显示，其在过去的一年内销售收入增长了20%，但净利润却下降了10%。请解释可能的原因。A) 生产成本增加B) 销售费用增加C) 营业税增加D) 存货减值损失增加试题解析：答案为ABCD。销售收入的增长并不一定意味着净利润也会随之增长，因为还有很多其他因素会影响到净利润的变化。在本案例中，
13、可能是由于生产成本、销售费用、营业税或存货减值损失等各项支出的增加，导致虽然销售收入有所增长，但净利润却反而下降。因此，企业在关注销售收入的同时，也需要关注各项成本和费用的变化，以确保最终的盈利水平。第9题： 3. 在进行风险评估时，以下哪种方法不能用来识别和分析风险？A. 流程图法B. 检查表法C. 预测法D. 财务比率分析试题解析：C. 风险评估的方法主要包括流程图法、检查表法、财务比率分析等，预测法并不属于其中。第10题： 假设你是一名初级审计师，在对一家制造业企业进行审计时，注意到以下几点情况，请根据这些情况作出你的综合分析：该企业的原材料采购量逐年增加，但成品销售额却基本持平。在查看
14、原材料采购记录时，发现部分原材料供应商与企业存在关联关系。财务报表显示，企业连续几年都保持了较高的毛利率。试题解析：针对企业原材料采购量逐年增加而成品销售额基本持平的情况，审计师应深入了解企业的生产和销售环节，查找原因。可能的原因有：企业生产的成品未能及时销售出去，导致库存积压；或企业在生产过程中存在浪费现象，使得实际产量并未随原材料采购量同步增长。发现部分原材料供应商与企业存在关联关系，审计师需要审查这些关联交易的定价是否公允，是否存在利益输送等情况。可以通过比较同类产品的市场价格来判断关联方交易的公允性。对于企业连续多年保持较高毛利率的情况，审计师应当关注企业的成本核算方法是否合理，成本计
15、算是否准确。此外，还需要关注企业的存货管理情况，看看是否有大量未结转成本的存货存在，因为这可能导致毛利率虚高。第11题： 在审计过程中，以下哪种情况可能导致注册会计师无法获取充分、适当的审计证据？A. 被审计单位的内部控制制度有效B. 被审计单位管理层配合度较高C. 被审计单位使用复杂的金融工具进行交易D. 被审计单位的财务状况良好试题解析：答案是C。如果被审计单位使用复杂的金融工具进行交易，可能会导致注册会计师难以理解和评估相关的风险，进而影响其能否获取充分、适当的审计证据。第12题： 某企业2019年财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3500万元，净利润为800万元。审计师在审计过程中发现，该企业存在以下情况：（1）将部分非营业收入计入营业收入；（2）将部分非营业成本计入营业成本；（3）存在未入账的关联方交易。请分析上述情况对财务报表的影响，并计算调整后的营业收入、营业成本和净利润。试题解析：首先，我们需要了解非营业收入和营业成本
