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1、初级审计师-审计相关基础知识考试提分模考试题内部版-含答案解析评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审
2、计署对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考
3、试成绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： A公司2019年度财务报表显示，营业收入为5亿元，营业成本为3.5亿元，净利润为5000万元。
4、经过审计发现，该公司存在以下问题：应收账款中存在大量逾期账款，且部分账龄较长；存货中有一部分商品已过期或损坏，但仍在账面上反映；应付账款中有部分款项已经支付，但未在账面上进行冲销。请分析以上问题对财务报表的影响，并给出调整建议。试题解析：首先，我们需要了解这些问题对财务报表的具体影响。对资产负债表的影响：（1）应收账款中的逾期账款和账龄较长的账款可能导致坏账准备计提不足，从而虚增资产；（2）存货中的过期或损坏商品可能导致存货价值高估，同样虚增资产；（3）应付账款中的已支付款项可能导致负债低估，从而虚减负债。对利润表的影响：（1）应收账款中的逾期账款可能导致信用损失准备计提不足，从而虚增利润；（
5、2）存货中的过期或损坏商品可能导致存货跌价准备计提不足，从而虚增利润；（3）应付账款中的已支付款项可能导致利息支出少计，从而虚增利润。针对上述问题，我们可以给出以下调整建议：对于应收账款中的逾期账款和账龄较长的账款，应重新评估坏账准备的计提比例，确保充分计提坏账准备；对于存货中的过期或损坏商品，应重新评估存货跌价准备的计提比例，确保充分计提存货跌价准备；对于应付账款中的已支付款项，应在账面上进行冲销，以准确反映负债情况。通过以上调整，可以使得财务报表更加真实、公允地反映公司的财务状况和经营成果。第2题： 以下哪个选项是审计的基本职能？A) 评估风险 B) 提供保证 C) 提供建议 D) 确保合
6、规试题解析：B) 提供保证。审计的基本职能是提供独立的保证服务，以增强财务报表使用者对财务报表可靠性的信心。第3题： 请你简述一下，对于内部控制的理解及其在审计中的重要性。试题解析：内部控制是企业内部的一种管理手段，旨在保证企业的各项活动能够有效地进行，并达到预期的目标。它是企业管理的重要组成部分，可以帮助企业预防错误和欺诈行为的发生，保护企业的财产安全，确保财务报告的真实性和完整性，以及遵守相关的法律法规等。在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的内部控制制度进行评价，以确定其是否健全有效。如果内部控制制度健全有效，则可以减少审计的工作量和风险；反之，则需要增加审计的程序和范围。因此，内部控
7、制在审计中起着非常重要的作用。第4题： 2. 下列关于审计证据的说法中，错误的是：A. 审计证据是审计师形成审计意见的基础B. 只有来自外部的证据才是可靠的证据C. 审计证据的质量直接影响审计意见的可靠性D. 审计证据的数量会影响审计证据的说服力试题解析：正确答案为 B。审计证据可以来自于内部或外部，关键在于其可靠性和相关性，而不是来源。审计师需要综合考虑所有相关的证据，才能得出合理的审计结论。第5题： 某企业2019年度财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，管理费用为800万元，销售费用为600万元，财务费用为400万元，投资收益为200万元。要求计算以下指标：营业利
8、润；利润总额；净利润。试题解析：营业利润=营业收入-营业成本-管理费用-销售费用-财务费用+投资收益=5000-3000-800-600-400+200=700（万元）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=700+0-0=700（万元）净利润=利润总额-所得税费用=700-0=700（万元）第6题： 你在进行一项关于年度财务报表的审计工作。当你对某项资产进行实物盘点时，发现实际数量比账面记录的数量少了一些。你应如何处理这个问题？试题解析：在这种情况下，你应该首先核实你的盘点结果，确保没有发生错误。如果确认无误，那么接下来应该按照以下步骤进行：向相关人员了解原因：可能是由于计数错误、丢失或
9、者盗窃等原因导致的实际数量和账面数量不符。了解清楚具体的原因有助于后续的解决方法。记录差异：将实际数量和账面数量之间的差异记录下来，并注明原因。评估影响：分析这个差异对整个公司的财务状况有何影响，是否会对财务报表产生重大影响。调整账目：如果差异较大，可能需要调整相关的会计科目，以确保财务报表的准确性。汇报问题：向上级或审计委员会汇报这个问题，说明具体情况以及采取的措施。建议改进措施：针对问题产生的原因，提出改善建议，如加强资产管理、提高记账准确性等，以防止类似问题再次发生。第7题： 一家大型企业正在对其内部控制系统进行评估，以确保其财务报告的准确性和可靠性。该企业的内部控制包括了许多方面的活动
10、，如授权与批准、实物控制、独立检查等。作为一名审计人员，请你详细解释这些不同的内部控制活动，并说明它们如何有助于保护企业资产和保证财务报告的质量。试题解析：授权与批准：这是指企业在处理交易时需要得到适当的授权和批准。例如，只有经过适当授权的员工才能使用公司的银行账户或购买设备。这种控制可以防止未经授权的人员滥用公司资源，从而保护公司资产。实物控制：这是一种对实物资产（如现金、设备）的实际管理和保护措施。例如，公司可能会有严格的钥匙管理政策，以确保只有指定的人员能够进入存放现金或其他贵重物品的地方。这种控制可以减少盗窃和其他形式的资产损失。独立检查：这是一种由独立于业务操作的人员执行的检查程序。
11、例如，审计部门可能会定期检查财务记录，以确定所有的交易都已经被正确地记录和分类。这种控制可以帮助发现和纠正错误，从而提高财务报告的质量。总的来说，这些内部控制活动都是为了保护公司的资产，防止欺诈和错误，以及提供高质量的财务信息。审计人员在评估内部控制时，应考虑这些控制是否设计得当，是否得到了有效的实施，以及它们是否能够在实际中有效地发挥作用。第8题： 请简述审计的基本职能并分别举例说明。试题解析：审计的基本职能包括监督、评价和鉴证三个部分。监督职能：审计人员通过对被审计单位的财务活动进行审查，发现存在的问题，提出改进意见，以保证其财务行为合法合规。例如，审计人员在审查企业账目时，发现存在虚报成
12、本的情况，会要求企业进行改正，并可能将此情况上报给有关部门。评价职能：审计人员通过对企业经营活动及其成果进行评价，为企业的决策提供依据。例如，审计人员可以通过对企业财务报表的分析，判断企业的经营状况是否健康，是否具有良好的盈利能力。鉴证职能：审计人员通过对企业的财务信息进行验证，确认其真实性和完整性，为社会公众提供可靠的信息。例如，审计人员会对上市公司的年度报告进行全面审核，确认其财务数据的真实性和准确性，保护投资者的利益。第9题： 在审计过程中，关于审计证据的描述正确的是？A. 审计证据的数量与质量成反比关系 B. 只有外部证据才能作为支持审计意见的基础 C. 审计证据必须是原件 D. 审计
13、证据的可靠性受其来源的影响试题解析：D。审计证据的可靠性和相关性是评价审计证据质量的重要因素，其中审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。选项A错误，审计证据的数量并不能说明其质量；选项B错误，并非只有外部证据才能作为支持审计意见的基础，内部证据也可以；选项C错误，审计证据可以是原件，也可以是复印件或其他形式。第10题： 在审计过程中，需要对被审计单位的风险进行评估。以下哪一种风险评估方法是不正确的？A) 通过对被审计单位的内部控制系统的了解，确定可能存在的风险B) 根据以往的审计经验，对被审计单位可能存在的风险做出判断C) 完全依赖于被审计单位提供的信息来评估风险D) 通过与其他类似单位的比较
14、，来识别被审计单位可能存在的风险试题解析：C) 完全依赖于被审计单位提供的信息来评估风险。完全依赖于被审计单位提供的信息来评估风险是不正确的，因为被审计单位可能会提供虚假或者误导性的信息。审计师应该通过多种途径和方法，综合考虑各种因素，才能准确地评估被审计单位的风险。第11题： 某公司在进行年度财务报表审计时，发现存在一笔重大错报。在与管理层沟通后，公司同意对错误进行修正。然而，在审计报告发布前，该公司又撤销了之前的纠正措施，并且不打算再次调整。作为审计师，请你分析这种情况下，应如何处理？是否需要修改审计报告？试题解析：在这种情况下，审计师应当保持独立性和客观性，坚守职业道德，严格遵守审计准则
15、的要求。首先，审计师应该再次与管理层进行深入沟通，了解他们撤销纠正措施的原因，以及为何不愿意再次调整。如果管理层有合理的解释和证据支持他们的决定，那么审计师可能需要重新考虑最初的判断。其次，审计师应当重新评估该重大错报对财务报表整体的影响程度。如果错报已经严重到足以影响使用者做出决策的程度，那么即使管理层不同意修正，审计师也应该在审计报告中予以披露，以提醒使用者注意这个问题。最后，审计师应当根据以上情况，考虑是否需要修改审计报告。如果错报的影响非常显著，以至于无法合理保证财务报表的整体公允反映，那么可能需要出具非无保留意见的审计报告。总的来说，审计师应当始终保持职业怀疑态度，以维护审计质量，保护公众利益。对于任何可能影响财务报表公允性的事项，都应当认真对待，妥善处理。第12题： 某公司在进行内部审计时发现，公司的财务管理存在一些问题，例如财务报表不准确，财务管理流程不规范等。请你作为审计师，对这些问题进行深入
