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1、初级审计师-审计相关基础知识考试拓展应用试卷全国版-含答案说明评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审
2、计署对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考
3、试成绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 简述外部审计在上市公司年报审计中的重要作用，并举例说明。试题解析：外部审计在上市公司年报审计中
4、扮演着重要角色。首先，外部审计能够独立、公正地对上市公司的财务报表进行审计，保证其公允性和可信度。其次，外部审计可以发现并揭露上市公司的财务欺诈行为，保护投资者的利益。最后，外部审计还可以为上市公司提供管理咨询和改善建议，提高其经营管理水平。例如，某上市公司因为财务欺诈被证监会调查，经过外部审计机构的深入审计，发现了该公司的财务欺诈行为。最终，该公司被罚款并受到了相应的法律制裁，投资者的利益得到了保护。第2题： 3. 在审计过程中，注册会计师发现被审计单位存在未入账的关联方交易，以下处理措施中，正确的是？A. 直接发表否定意见的审计报告B. 要求被审计单位调整财务报表并重新出具审计报告C. 增
5、加特别风险提示并在审计报告中披露D. 保持沉默，因为不影响财务报表的整体公允性试题解析：正确答案：C解析：如果注册会计师发现被审计单位存在未入账的关联方交易，首先应考虑其对财务报表的影响程度，如果影响重大，应要求被审计单位调整财务报表并重新出具审计报告，选项B正确；如果不影响财务报表的整体公允性，但可能对某些会计科目产生重大影响，应在审计报告中增加特别风险提示并进行披露，选项C正确；直接发表否定意见的审计报告过于严厉，选项A错误；保持沉默是不负责任的表现，选项D错误。第3题： 以下哪一项不属于内部审计的要素？A. 审计范围B. 审计计划C. 审计实施D. 审计目标试题解析：D. 审计目标。审计
6、目标是外部审计的要素之一，而不是内部审计的要素。第4题： 2. 在风险评估过程中，注册会计师应当了解被审计单位的行业状况、监管环境等因素，以识别可能的重大错报风险。以下哪项不属于这些因素？A. 市场竞争程度B. 技术创新速度C. 法律法规变动频率D. 被审计单位管理层的性别比例试题解析：D。管理层性别比例与重大错报风险无关，因此不应作为评估的因素。第5题： 下列关于审计证据的说法中，正确的是？A. 审计证据是注册会计师为了得出审计结论而使用的所有信息B. 审计证据只包括注册会计师从被审计单位获取的信息C. 审计证据只包括注册会计师对财务报表进行实质性程序的结果D. 审计证据只包括注册会计师在审
7、计过程中形成的记录试题解析：A. 审计证据是注册会计师为了得出审计结论而使用的所有信息。审计证据不仅包括注册会计师从被审计单位获取的信息，还包括注册会计师在执行审计过程中形成的记录和得出的结论。因此，选项A是正确的。第6题： 2. 以下哪个是实质性程序的目的？A. 评估内部控制的适当性和有效性B. 识别和评估重大错报风险C. 对财务报表中的账户余额或交易进行细节测试D. 确定财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制试题解析：C。实质性程序的目的是对财务报表中的账户余额或交易进行细节测试，以获取充分、适当的审计证据，支持注册会计师对财务报表发表的审计意见。选项A属于控制风险评估程序
8、的目的，选项B属于风险评估程序的目的，选项D属于对财务报表进行总体复核的目的。第7题： 某企业2019年度财务报表显示，应收账款期初余额为800万元，期末余额为1000万元；预收款项期初余额为200万元，期末余额为300万元。要求计算以下指标：应收账款周转率；应收账款周转天数。试题解析：应收账款周转率=营业收入平均应收账款=(5000(800+1000)2)=1.25应收账款周转天数=365应收账款周转率=3651.25=292（天）第8题： 某企业2019年财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3500万元，净利润为800万元。审计师在审计过程中发现，该企业存在以下情况：（1）将部
9、分非营业收入计入营业收入；（2）将部分非营业成本计入营业成本；（3）存在未入账的关联方交易。请分析上述情况对财务报表的影响，并计算调整后的营业收入、营业成本和净利润。试题解析：首先，我们需要了解非营业收入和营业成本的概念。非营业收入是指与企业正常经营活动无直接关系的收入，如投资收益、捐赠等；非营业成本是指与企业正常经营活动无直接关系的成本，如资产处置损失、罚款等。将部分非营业收入计入营业收入：这部分非营业收入实际上不属于企业的正常经营收入，将其计入营业收入会高估企业的经营业绩。假设该部分非营业收入为X万元，则调整后的营业收入为（5000-X）万元。将部分非营业成本计入营业成本：这部分非营业成本
10、实际上不属于企业的正常经营成本，将其计入营业成本会低估企业的经营业绩。假设该部分非营业成本为Y万元，则调整后的营业成本为（3500-Y）万元。存在未入账的关联方交易：如果关联方交易涉及的是商品或劳务的购销，那么未入账的关联方交易可能会导致营业收入和营业成本的虚增或虚减。假设未入账的关联方交易导致营业收入虚增A万元，营业成本虚减B万元，则调整后的营业收入为（5000-A）万元，调整后的营业成本为（3500+B）万元。综上所述，调整后的营业收入为（5000-X-A）万元，调整后的营业成本为（3500-Y+B）万元，调整后的净利润为（5000-X-A）-（3500-Y+B）万元。具体数值需要根据实际
11、情况进行计算。第9题： 某企业2019年度财务报表显示，营业收入为5亿元，营业成本为3亿元，销售费用为4千万元，管理费用为6千万元，财务费用为2千万元，投资收益为1千万元。请问该企业的营业利润是多少？试题解析：首先，我们需要计算企业的营业利润。营业利润 = 营业收入 - 营业成本 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 + 投资收益。所以，营业利润 = 5亿 - 3亿 - 4千万 - 6千万 - 2千万 + 1千万 = 1.1亿元。因此，该企业2019年度的营业利润为1.1亿元。第10题： 在以下选项中，哪一项不属于内部审计的基本原则？ A. 公正性 B. 保密性 C. 客观性 D. 独立性
12、试题解析：答案是A. 公正性。公正性不是内部审计的基本原则之一。下列哪种审计方法可以用于测试控制的有效性？ A. 抽样审计 B. 分析性复核 C. 计算机辅助审计技术 D. 细节测试第11题： 以下哪种情况不属于审计风险？A. 审计人员未能发现重大错报的风险。B. 审计人员发表了不恰当的审计意见的风险。C. 审计人员未能及时完成审计工作的风险。D. 审计人员的工作质量未达到预期的风险。试题解析：正确答案为C。审计风险是指由于存在错误或舞弊导致财务报表发生重大错报，而审计人员未能发现这种错报的可能性。ABD三个选项都属于审计风险的范畴，而C选项“审计人员未能及时完成审计工作的风险”则不属于审计风
13、险，它涉及到的是审计效率问题，而不是审计效果问题。第12题： 3. 下列哪种情况下，注册会计师可以出具无保留意见的审计报告？A. 存在重大错报，但不影响报表使用者决策 B. 存在重大错报，且影响报表使用者决策 C. 存在重大错报，但无法判断是否影响报表使用者决策 D. 不存在重大错报试题解析：D. 不存在重大错报。只有当注册会计师认为财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映时，才能出具无保留意见的审计报告。第13题： 下列哪项不是审计的基本原则？A. 独立性B. 公正性C. 保密性D. 客观性试题解析：D. 客观性。审计的基本原则包括独立性、公正性和保密性，而客观性是
14、审计人员的基本素质之一，不属于基本原则范畴。第14题： 3. 下列有关内部控制的表述中，正确的是（）。A. 内部控制是企业内部的一种自我监督机制，可以完全防止错误和欺诈行为的发生B. 内部控制是企业内部的一种管理制度，其目的是为了合理保证企业经营管理的效果和效率C. 内部控制是企业内部的一种自我监督机制，其目的是为了合理保证企业经营管理的效果和效率D. 内部控制是企业内部的一种管理制度，可以完全防止错误和欺诈行为的发生试题解析：B。虽然内部控制制度可以合理保证企业经营管理的效果和效率，但并不能完全防止错误和欺诈行为的发生，因为内部控制也存在固有限制。第15题： 以下哪项不是审计工作底稿的基本要
15、素？A. 工作底稿的日期B. 工作底稿的编号C. 审计人员的姓名D. 审计人员的意见试题解析：D. 审计人员的意见不属于审计工作底稿的基本要素，因为审计人员的意见是在完成全部审计工作并形成审计报告后得出的。第16题： 下列哪项不属于审计的基本目标？A. 提高财务报表的可信度B. 确保内部控制的有效性C. 降低企业的经营风险D. 增加企业的利润试题解析：D。审计的基本目标是通过对财务报表进行独立、客观的审查和评估，以提高财务报表的可信度，确保内部控制的有效性，以及降低企业的经营风险。而增加企业的利润并非审计的基本目标，而是企业经营管理的目标之一。第17题： 审计报告通常包括哪几个部分？A. 引言、主体、结论 B. 介绍、详细说明、结束语 C.
