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1、初级审计师-审计相关基础知识考试提分套试卷-含答案解析评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署对考
2、试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成绩达
3、到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 请阐述什么是审计证据，并说明其在审计中的重要性。试题解析：审计证据是指支持审计师对财务报表或其他信息形
4、成审计意见的所有相关信息。这些证据可能来自各种来源，包括但不限于被审计单位内部产生的记录和文件，外部各方提供的信息，以及审计师自行实施的检查和其他程序的结果。审计证据在审计中具有极其重要的地位。首先，审计师必须获取足够的适当审计证据，以形成对财务报表或其他信息的审计意见。如果审计师不能获得足够和适当的审计证据，他们将无法为财务报表或其他信息提供任何形式的保证。其次，审计证据的质量直接影响到审计师形成的审计意见的可靠性。如果审计证据的质量低，审计师可能会错误地形成审计意见，从而导致对财务报表或其他信息的误解或误用。因此，审计师在进行审计时必须高度重视审计证据的收集和评估，确保获取足够和适当的审计
5、证据，以便能够形成可靠的审计意见。第2题： 审计计划阶段的主要任务是什么？A. 设计审计方法B. 实施审计程序C. 编写审计报告D. 对审计结果进行评价试题解析：A. 设计审计方法。审计计划阶段的主要任务是设计审计方法，确定审计范围、时间安排等。第3题： 在进行内部审计时，以下哪种情况可能会导致审计风险增加？A. 被审计单位内部控制体系完善B. 审计人员的专业能力较强C. 审计证据充分且可靠D. 被审计单位的财务状况不稳定试题解析：D. 被审计单位的财务状况不稳定。审计风险是指审计人员对存在重大错报的财务报表发表不恰当审计意见的可能性。被审计单位的财务状况不稳定可能会影响其经营成果和财务状况的
6、可靠性，从而增加审计风险。第4题： 审计证据的质量特性包括？A. 相关性和可靠性B. 充分性和适当性C. 全面性和完整性D. 重要性和有效性试题解析：选B。审计证据的质量特性包括充分性和适当性。充分性是对审计证据数量的衡量，适当性则是对审计证据质量的衡量。第5题： 在审计过程中，当发现重大错报的可能性较高时，审计师应采取哪种策略？A. 扩大样本量B. 增加实质性程序C. 提高审计证据的质量D. 调整重要性水平试题解析：B. 增加实质性程序。当审计师发现存在重大错报的风险较高时，通常会增加实质性程序，以获取更多、更可靠的审计证据，以便准确判断是否存在重大错报。第6题： 当审计人员对被审计单位的存
7、货进行监盘时，应特别关注哪些问题？A. 存货的数量和质量 B. 存货的价值和价格 C. 存货的所有权和使用权 D. 存货的存在性和完整性试题解析：D. 存货的存在性和完整性。在存货监盘过程中，审计人员需要特别关注存货的存在性和完整性，即确认存货是否存在且数量正确，并确保没有遗漏或重复计算的情况。同时，审计人员还需要注意存货的质量、价值、所有权和使用权等方面的问题，以全面了解被审计单位的存货情况。第7题： 某公司计划进行内部财务审计，审计人员在审查应收账款时，发现有大量账龄超过一年的应收账款未收回。请问这种情况可能反映出公司的哪些问题？审计人员应如何应对？试题解析：这种情况可能反映出该公司存在以
8、下问题：应收账款管理不善：大量的应收账款长期未收回，可能是公司在催收过程中存在问题，或者客户的信用控制不到位。销售政策存在问题：如果公司对客户过于宽松的付款条件可能导致客户拖欠款项。财务报告可能存在虚假陈述：如果这些应收账款是虚构的，那么公司的财务报表可能会被操纵。针对上述问题，审计人员可以采取以下措施：对于应收账款管理不善的问题，审计人员需要检查公司的收款程序和政策，并且与相关人员进行访谈，了解具体情况。对于销售政策存在的问题，审计人员需要查看公司的销售合同和相关政策，了解其付款条款是否合理。对于财务报告可能存在虚假陈述的问题，审计人员需要进行详细的测试，包括但不限于检查相关的支持文件，以及
9、对客户进行函证等。第8题： 2. 在进行审计计划时，以下哪一项不是需要考虑的因素？A. 审计目标B. 审计范围C. 审计时间表D. 审计人员的数量试题解析：D. 审计人员的数量虽然对审计过程有影响，但在制定审计计划时并不需要特别考虑。第9题： 下列关于审计证据的说法中，不正确的是哪一项？A. 审计证据是注册会计师为了得出审计结论而使用的所有信息B. 审计证据可以证实或纠正与财务报表相关的认定C. 审计证据只包括注册会计师从被审计单位获取的信息D. 审计证据应当具有充分性和适当性试题解析：C。解析：审计证据不仅包括注册会计师从被审计单位获取的信息，还包括注册会计师自行编制或获取的替代程序的结果（
10、选项C错误）。其他选项均正确。第10题： 下列关于财务报表审计的说法中，错误的是？A. 财务报表审计的目的是对财务报表的真实性、完整性进行独立审计B. 财务报表审计通常由注册会计师事务所执行C. 财务报表审计需要对企业的内部控制系统进行评估D. 财务报表审计可以确保企业没有任何财务风险试题解析：D。财务报表审计的主要目的是对财务报表的真实性、完整性进行独立审计，而不是确保企业没有任何财务风险。此外，财务报表审计通常由注册会计师事务所执行，并需要对企业的内部控制系统进行评估。因此，选项D是错误的。第11题： 假设你是一家公司的内部审计师，你需要对公司最近的一笔大额采购进行审计。你发现该采购并未按
11、照正常的采购流程进行，而是在没有经过竞标的情况下直接与供应商签订了合同。你会如何处理这种情况？试题解析：首先，我会详细记录这个异常情况，并对该情况进行深入研究，了解为什么这次采购没有按照正常流程进行。然后，我会联系相关的管理人员或负责人，询问他们关于此采购的情况以及为何未按照正常流程进行的原因。如果他们的解释无法令人满意，或者我发现有违规行为的存在，我将向上级领导汇报，并建议对此次采购进行更深入的调查，以确保公司资产的安全和有效利用。在报告中，我会详细列出我的发现、调查过程以及我的建议。最后，我会密切关注这个问题的发展，确保其得到适当的解决。这道题目考察的是审计师对于可能存在的舞弊行为的识别和
12、应对能力。审计师需要具有敏锐的洞察力，能够发现问题并进行深入调查，同时还需要具备良好的沟通能力和报告撰写能力，以便于向上级领导汇报问题并提出解决方案。第12题： 请简述审计证据的特性，并结合实例说明如何获取适当的审计证据。试题解析：审计证据应具有可靠性、相关性和充分性三个特性。可靠性是指审计证据应当真实、可信；相关性是指审计证据应当与审计目标相关；充分性是指审计证据的数量足以支持审计意见。例如，在对某公司的应收账款进行审计时，可以通过以下方式获取适当的审计证据：获取并检查客户信用评级报告，以确认其偿债能力，这可以提供可靠性的审计证据。获取并检查销售合同和发票，以确认应收账款的真实存在，这可以提
13、供相关性的审计证据。对应收账款进行抽样检查，并对部分客户提供询证函，以确认应收账款的真实性，这可以提供充分性的审计证据。第13题： 2. 在了解被审计单位及其环境时，注册会计师应当考虑的主要因素不包括（）。A. 行业状况B. 法律环境与监管环境C. 内部控制D. 企业规模试题解析：D。在了解被审计单位及其环境时，注册会计师应当考虑的主要因素包括行业状况、法律环境与监管环境、内部控制等，但不包括企业规模。因此选项D是不需要考虑的。第14题： 4. 下列关于审计报告的意见类型中，适用于无保留意见的情况是？A. 财务报表在所有重大方面均不存在重大错报B. 财务报表在所有重大方面均存在重大错报C. 财
14、务报表在某些重大方面存在重大错报D. 财务报表在部分重要方面存在重大错报试题解析：A。无保留意见适用于财务报表在所有重大方面均不存在重大错报的情况。因此选项A正确。第15题： 以下哪项不是审计风险模型中的要素？A. 固有风险B. 控制风险C. 检查风险D. 管理风险试题解析：D. 管理风险。审计风险模型主要包括固有风险、控制风险和检查风险三个要素，不包括管理风险。第16题： 一家名为“蓝光科技”的公司最近出现了一些财务问题，审计师对其进行了年度财务报表审计。在审计过程中，审计师发现该公司存在以下情况：该公司在报告期结束后的3个月内提前确认了部分销售收入。该公司存在多笔大额现金收付事项，但未按照
15、规定进行银行对账。公司财务部门对存货盘点不准确，导致资产虚增。请结合上述信息，回答以下问题：（1）针对提前确认收入的情况，审计师应采取何种审计程序？（2）对于大额现金收付事项，审计师如何审查以确保其合规性？（3）对于存货盘点不准确的问题，审计师应如何处理？试题解析：（1）针对提前确认收入的情况，审计师应采取以下审计程序：查阅公司的销售合同和发票等原始凭证，核实交易是否真实发生。对比合同条款与发货单据，确定货物或服务的交付日期是否在报告期结束前。对于跨期交易，审查企业的会计政策是否合理，并评估其是否得到一贯执行。通过以上审计程序，可以判断公司是否存在提前确认收入的问题，并据此提出审计调整建议。（2）对于大额现金收付事项，审计师可以
