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1、养驴基地建设项目财务评价方案一、财务评价依据本项目财务评价按照有关文件规定的经济指标进行，根据国家现行财税制度和价格体系，对项目进行盈利能力和敏感性分析。项目计算期为10年，其中建设期1年，效益发挥期9年，项目建设第2年生产负荷达到100 % 。1、原材料:全部采用国内原材料,按市场现行价加到基地运费及储运费用及损失计算，为到小区平均价。2、外购动力:a、电:按现行价0.53元/度。b、煤:按核算价800元/吨3、工资及福利费:按当地现行工资水平测算1200元/人月,职工福利费按工资总额的14%计提。4、制造费用:包括折旧费、修理费、保险费、采暖费、低值易耗品摊销,劳动保护费及其他费用等。 a
2、、折旧费:固定资产残值按5%计,房屋及建筑使用年限按20年计,机器设备使用年限按10年计。 b、修理费:按固定资产原值的2.5%计提。 e、保险费:按全额保险费率为3计算。 d、其他费用参照同类型企业情况计算。5、销售费用:包括运输费、装卸费、差旅费、广告费等。6、管理费用:包括无形资产摊销、开办费摊销、职工培训费、其它费用等。 a、摊销费:无形资产摊销按10年,递延资产按5年。 b、其他费用:按实际情况计算。7、税金按国家政策规定，养殖业免税。二、 销售收入根据项目总体设计方案，计算出项目区产品产量，项目达到设计生产能力时，按母驴3年产2胎，仔驴成活率90%计算，项目100%负荷生产后，三年
3、可繁殖仔驴360头，每头仔驴平均按3000元计算，收入可达108万元。每头驴饲养成本每年约500元，三年总成本为42万元，三年纯收入为66万元，平均每年纯收入22万元。三、总成本及经营成本估算项目建成，达到100%运行生产后，总成本费用16.00 万元，其中：固定成本2.56 万元，可变成本万元13.44万元，经营成本14.00万元。（1）饲养费用：主要用于购置基础母驴、公驴以及育驴的饲草（料）及水、电等费用；（2）人员工资费用；按当地平均工资1200/月计算（3）其它直接费用：主要用于疫病防治、人工授精等费用；（4）折旧费及摊销费：固定资产折旧采用直接法平均计算，驴舍、机械设备折旧按10年计
4、，残值按原值的5%计算；（5）维修费用：按固定资产投入的1.5%计算；（6）管理费用：按销售收入的1%计算；四、 财务盈利能力分析（1）项目盈利能力静态分析经计算各项指标如下：投资利润率22%；投资回收期（T）5.7年。（2）项目盈利能力分析经计算各项指标如下：财务内部收益率（FIRR）：16%财务净现值（Tc=10%）（FNPV）：32.94万元。财务内部收益率高于社会基准收益率，说明项目盈利能力较强，财务净现值大于零，表明该项目在财务上是可行的。投资回收期优于行业基准回收期，表明项目投资能按时回收。（3）项目投资利润率分析项目总投资平均利润额投资利润率 100%22%项目投资利润率高于同行
5、业平均水平，说明项目和单位投资对国家积累的贡献水平较高。五、不确定性分析 1、盈亏平衡分析以生产能力利用率表示的盈亏平衡点（BEP）按下面公式计算正常年份的盈亏平衡点： 年固定成本年销售收入年税金及附加可变成本（1175） （160） （521）BEP 100%11.34%计算结果表明该项目在正常年份的生产和销售只要达到设计能力的11.34%时，企业就可保本经营，说明本项目的风险性很小。2 、敏感性分析为了考察项目的抗风险能力，选择了影响该项目经济效益的固定资产、销售收入、经营成本三项敏感因素变化对财务内部收益率的影响程度进行了分析。分别以固定资产投资、经营成本增加10%和销售收入减少10%的
6、变化，对财务内部收益率、财务净现值和投资回收期的单因素敏感性分析经计算可以得出，各敏感因素的变化都不同程度地影响财务内部收益率、财务净现值和投资回收期，其中销售收入变化对财务内部收益率，财务净现值，投资回收期影响最大，其次是经营成本和固定资产投资，但均能满足财务指标的要求。六、 财务评价结论从以上财务分析评价可以看出，项目建成后，实现平均年增加收入36万元，平均年利润22万元。根据项目盈利能力计算分析，投资利润率22%，高于同行业水平；内部收益率16%，大于基准收益率；财务净现值32.94万元，大于零。项目投资回收期5.7年，好于行业水平。财务敏感性分析结果，均能满足财务各项指标的要求。从敏感性分析和盈亏平衡分析看，项目具有较强的抗风险能力，经济效益较好，该项目在财务上是可行的。
