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1、2023年度税务干部业务能力升级测试大比武数字人事两测练习专业能力-征管评估高频考题汇编及答案学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.纳税人销货退回或者销售折让，由()开具红字专用发票通知单A.销货方 B.购买方 C.双方均可2.纳税人、扣缴义务人办理纳税申报后，发现申报表存在错误，现已超出申报期限，应该采用()方式进行纠正。A.作废申报 B.申报错误更正 C.调整申报 D.补充申报3.某商场为一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收入58500元(含增值税)，旧洗衣机作价2340元。计算该项业务销项税额为()元。A.8500 B.8160 C.8
2、840 D.9547.204.下列指标中属于企业经营能力指标的是()。A.速动比率 B.销售净利润率 C.资产负债率 D.应收账款周转率5.大幅度取消和下放税务行政审批项目，实现税收管理由主要依靠事前()向加强事中事后管理转变，推行纳税人自主申报，完善包括备案管理、发票管理、申报管理等在内的事中事后管理体系。A.调查 B.审批 C.监督 D.检查6. ()规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。A.法律、行政法规 B.国家税务总局 C.省级税务机关 D.主管税务机关7.税收征管法第86条规定违反税收法律，行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。
3、这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算;如果违法行为有连续或继续状态的，从()之日起计算。A.违法行为发生 B.违法行为查处 C.违法行为终了 D.违法行为开始8.高新技术企业优惠税率为()A.25% B.15% C.减半征收 D.所得在30万元以下才可享受优惠9.违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应()。A.由司法机关追究直接责任人员的刑事责任B.由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任C.由上级机关追究直接责任人员的行政责任D.由上级机关追究单位法定代表人的行政责任10.税收弹性分析的主要目的就是看()。A.税收增长与相关的对应经济增
4、长是否协调 B.税收的完成进度情况 C.经济主体的税收负担情况 D.税收的规模11.某公司财务报表反映企业主营业务收入130万元,现金流量表中销售商品提供劳务收到现金180万元,则纳税评估应分析的要点是()。A.“银行存款”帐户可能存在问题 B.可能存在少报销售收入问题 C.可能存在虚增固定资产问题 D.可能存在虚列成本问题12.按照企业所得税法的规定，宣传媒介的收费，应在()确认收入A.相关的广告或商业行为出现于公众面前时 B.安装完工进度 C.完成安装时13.下列关于扣缴义务人的说法错误的是()。A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.境外单位在境内转让专利，境内
5、没有经营机构但有代理人，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人C.建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人D.个人转让专利权的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人14.税务机关可以不公告的欠税是()。A.已经连续停止生产经营半年以上的企业欠税B.失踪一年以上的纳税人的欠税C.国有大中型企业的欠税D.被责令撤销、关闭，经法定清算后，被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税15.某汽车厂为增值税一般纳税人，2015年1月销售小轿车200辆，不含税单价为12万元/辆，同时负责运输，每台收取运费收入0.5万元/辆(不含税);将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程;本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用
6、发票，支付价款300万元、增值税51万元;支付购货运费15万元(含税)，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税()万元(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)。A.457.14 B.493.32 C.459.61 D.374.5516.纳税评估工作的核心环节是().A.审核分析 B.税务约谈 C.实地核查 D.评定处理17.下列各项中，属于成本类重点审计事项的是().A.生产成本计算时间 B.生产成本计算价格 C.生产成本计算方法 D.生产成本计算数量18.已实行“五证合一、一照一码”登记模式的企业办理注销登记，须先向税务主管机关申报清税，税务机关确认纳税人结清应纳
7、税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票和相关证件后所有税务事项后，向纳税人出具()，提示凭此办理工商登记注销。A.税务事项通知书 B.完税证明 C.清税证明 D.注销通知书19.为减轻各地税务机关相互之间传递专用发票遗失信息的工作量，对发生被盗、丢失专用发票的纳税人，要求统一刊登“遗失声明”的报刊是()。A.经济日报 B.中国税务 C.中国税务报 D.税务研究20.对银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的处罚，下列表述中，不符合税法规定的是()。A.由税务机关责令其限
8、期改正B.如属于一般情节的，可处2000元以上2万元以下的罚款C.如属于一般情节的，可处2万元以上的罚款D.如属于情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款二、多选题(5题)21.下列属于应收票据核算范围的有()A.商业承兑汇票 B.银行汇票 C.银行承兑汇票 D.银行本票 E.支票22. 纳税评估(税额确认)具体包括()A.纳税评估(一般程序) B.大企业税务审计 C.反避税调查 D.关联企业调查23.下列有关设立税务登记的时限规定正确的有()。A.从事生产、经营的纳税人，从领取工商执照之日起30天日内B.从事生产、经营的纳税人，未办理工商执照，但经有关部门批准设立的，从有关部门批准设立之日起
9、15天日内C.从事生产、经营的纳税人，应办而未办理工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的(简称无照户纳税人)，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记D.有独立生产经营权，财务独立核算，并上交承包费或承包租金的承租人，从纳税义务发生之日起15天日内E.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，从项目合同或者协议签订之日起30天日内24.税务机关认为纳税人存在企业所得税法第四十一条、第四十七条情形，依照税收征管法第三十六条对纳税人的所得税应纳税额进行调整的，可以依照企业所得税法实施条例第一百一十一条规定的以下合理方法进行：()A.
10、可比非受控价格法 B.再销售价格法 C.成本加成法 D.交易净利润法 E.利润分割法以及其他符合独立交易原则的方法25.按照企业所得税法的规定，企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列哪些方法A.已完工作的测量 B.已提供劳务占劳务总量的比例 C.发生成本占总成本的比例 D.已取得的收入占总收入的比例三、判断题(15题)26.如果建造合同的预计总成本超过合同总收入，会计上提取损失准备，纳税申报是否作纳税调增处理;合同完工时，转回的减值准备是否作反方向的纳税调整。()A.正确 B.错误27.纳税人有解散、撤消、破产情形的，在清算前应当向其主管税务机关报告，并由其主管税务机关参加清算。()A.正确
11、B.错误28.国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知)C国发12007)39号规定的过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业，在定期减免税的减半期内，可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税。其他各类情形的定期减免税，则应按照企业所得税25%的法定税率计算的应纳税额减半征税。()A.正确 B.错误29.已办理临时税务登记的非正常纳税人的法定代表人或经营者在原税务机关办结相关涉税事宜后，可申报转办正式的税务登记。()A.正确 B.错误30.直接送达税务文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位代为送达，或者邮寄送达。()A.正确 B.错误31.国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记
12、应当采用不同代码，信息共享。()A.正确 B.错误32.纳税人经核准延期办理纳税申报的，其财务会计报表报送期限可以顺延。()A.正确 B.错误33.长期待摊费用也是费用，一般它不能全部计入当年损益，而应当分期摊销至各有关会计年度。()A.正确 B.错误34.纳税人在办理注销税务登记前，向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件及其他税务证件。()A.正确 B.错误35.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。()A.正确 B.错误36.纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以1000元
13、以下的罚款;属于经营行为的，处以1万元以下的罚款()A.正确 B.错误37.对税务复议机关的复议决定不服，可以向复议机关的上级机关再次申请复议。()A.正确 B.错误38.企业采购原材料取得的现金折扣应冲减其采购成本。()A.正确 B.错误39.纳税评估是一项融管理与服务为一体的综台性工作，既是管理手段、也是服务举措。()A.正确 B.错误40.各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。()A.正确 B.错误参考答案1.B2.B3.A4.D5.B6.A7.C8.B9.C10.A11.B12.A13.B14.D15.D16.A17.C18.C19.C20.C21.AC22.ABC23.ACE24.ABCDE25.ABC26.A27.B28.A29.A30.A31.B32.A33.A34.B35.A36.A37.B38.B39.A40.A
