2023税务系统数字人事“两测”专业能力-纳税服务高频考题汇编及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.主管税务机关应当结合本地区、本部门的工作实际，合理设置办税服务厅，应该遵循的原则不包括()A.适度集中 B.方便税务机关 C.合理布局 D.方便纳税人 2.纳税人对税务机关工作人员未落实首问责任服务制度的投诉属于( ) A.对税务机关工作人员服务言行进行的投诉 B.对税务机关工作人员服务态度进行的投诉 C.对税务机关及其工作人员服务质效进行的投诉 D.对税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中侵害其合法权益的行为进 行的其他投诉 3.企业销售商品确认收入后，对于客户实际享受的现金折扣，应当()A.确认当期财务费用 B.冲减当期主营业务收入 C.确认当期管理费用 D.确认当期主营业务成本 4.一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过()的部分实行增值税即征即退政策A.3% B.6% C.11% D.17% 5.因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在()可以追征A.3年内 B.5年内 C.10年内 D.无限期 6.小王因为受到纳税人的误解和指责，感觉心灰意冷失去工作动力，此时他应该()。
A.暂时休息后申请调离岗位 B.解铃还需系铃人，去找纳税人理论 C.主动向家人、朋友敞开心扉，倾听并接纳他们对自己的帮助和支持 D.喝酒消愁 7.关于3岁以下婴幼儿照护专项附加申报扣除时间，下列说法中不正确的是( ) A.可以在申报当月扣除 B.可以在以后月份发工资时补充扣除 C.可以在次年办理汇算清缴时补充扣除 D.可以提前申报扣除 8.纳税人享有主动了解，全面、准确、适时知晓税收法律法规的权利，这种权利属于纳税人的()A.税收政策知情权 B.涉税程序知情权 C.应纳税额核定知情权 D.救济方式知情权 9.入党积极分子小张经过一年培养教育后，支部拟将他列为发展对象以下条件中小张不需要具备的是()A.具备党章规定的党员条件 B.培养联系人、党支部、党内外群众一致同意 C.经支委会讨论确定 D.报上级党组织备案 10.单位纳税人设立登记事项主要是单位纳税人、合伙企业、()、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记A.自然人 B.个体工商户 C.个人独资企业 D.扣缴义务人 11.下列各项中，应计入产品成本的是()A.固定资产报废净损失 B.支付的矿产资源补偿费 C.预计产品质量保证损失 D.基本生产车间设备计提的折旧费 12.下列交易中，属于非货币性资产交换的是()。
A.甲公司以公允价值为100000元的存货交换乙公司的原材料，并支付给乙公司50000元现金 B.甲公司以账面价值为13000元的设备(非生产经营用)交换乙公司的库存商品，乙公司库存商品账面价值为9000元甲公司设备的公允价值等于账面价值，并且甲公司收到乙公司支付的现金300元 C.甲公司以账面价值为11000元的设备交换乙公司的库存商品，乙公司库存商品账面价值8000元，公允价值10000元，并且甲公司支付乙公司4000元现金 D.甲公司以公允价值为1000元的存货交换乙公司的原材料，并支付给乙公司1000元的现金 13.公务卡的信用额度，由预算单位根据银行卡管理规定和业务需要，与发卡行协商设定原则上每张公务卡的信用额度不超过()万元)A.2 B.3 C.4 D.5 14.根据《宪法》规定，中华人民共和国的国家机构实行()A.社会主义制度 B.民主集中制原则 C.人民民主专政 D.资本主义制度 15.以下不属于《全国税务机关纳税服务规范》规定的税务机关优质服务内容的是()A.延时服务 B.预约服务 C.免填单服务 D.上门服务 16.开展税务师事务所年检情况的复查或抽查，及时处理发现的问题并进行公告的是()A.县税务机关 B.市税务机关 C.省税务机关 D.财政部门 17.纳税人新购置的固定资产，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法律规定折旧年限的()。
A.50% B.60% C.70% D.80% 18.以下选项中哪项不属于党风廉政建设责任中纪检监察部门负监督责任的内容()A.强化监督检查 B.严格执纪办案 C.严肃问责追究 D.加强调查研究 19.党员受到警告或者严重警告处分，()内不得在党内提升职务和向党外组织推荐担任高于其原任职务的党外职务A.一年 B.二年 C.三年 D.四年 20.花生果仁出口免征增值税()A.是 B.否 二、多选题(10题)21.下列应适用13%税率计征增值税的应税项目是()A.切面 B.速冻饺子 C.大米 D.饺子皮 E.挂面 22.关于混业经营未分别核算销售额的情况，以下说法正确的是()A.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率 B.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率 C.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率 D.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率 23.下列叙述属于纳税服务主要任务的是：A.税法宣传 B.纳税咨询 C.社会协作 D.税务稽查 24.以下属于从价税的是()。
A.城镇土地使用税 B.耕地占用税 C.增值税 D.企业所得税 E.营业税 25.下列情形需要办理临时登记等纳税人有()A.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人 B.境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的 C.从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的 D.本地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的E境外注册中资控股居民企业 E.境外注册中资控股居民企业 26.下列违反着装管理规定的是()A.李某着制服裙装时，搭配带有花纹图案的丝袜 B.王某上班时穿拖鞋 C.张某着税务服装在办税场所吃水果 D.刘某中午着税务制服参加同事的结婚喜宴 E.陈某已怀孕，经领导批准，着便装上岗 27.在纳税信用等级评价工作中，下列情形直接判为D级的有：()A.存在逃避缴纳税款行为,经判决构成涉税犯罪的 B.存在逃避追缴欠税行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上 C.在规定期限内按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款，但未缴纳滞纳金和罚款的 D.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的 28.在进行纳税信用等级评价工作中，不能评为A级的情形有：()。
A.实际生产经营期不满3年的 B.上一评价年度纳税信用评价结果为D级的 C.正常原因一个评价年度内，增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的 D.不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的 29.下列有关确定存货可变现净值基础的表述，正确的有()A.无销售合同的库存商品以该库存商品的估计售价为基础 B.有销售合同的库存商品以该库存商品的合同价格为基础 C.用于出售的无销售合同的材料以该材料的市场价格为基础 D.用于生产有销售合同产品的材料以该材料的市场价格为基础 E.用于生产有销售合同产品的材料以该产品的合同价格为基础 30.关于税务登记相关规定的说法中，错误的有()A.已办理税务登记的扣缴义务人办理扣缴义务登记时，税务机关要核发扣缴税款登记证件 B.可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记 C.《税务登记表》仅适用于单位纳税人和个体纳税人 D.税务登记表中需填录法定代表人的联系 三、判断题(15题)31. 纳税人首次申请或超限额领用普通发票，资料齐全且符合法定形式，税务机关需事前派员下户调查核实后办理。
)A.是 B.否 32.实现定期定额征收的个体工商户需要停业的，在停业3个月内向主管税务机关申报办理停业登记即可)A.是 B.否 33.按税法规定被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，但投资企业可以调整减低其投资成本，或将其确认为投资损失)A.是 B.否 34.印花税应纳税额不足一角的，免纳印花税应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳 ) A.正确 B.错误 35.中国邮政集团公司提供邮政特殊业务实行增值税即征即退政策()A.是 B.否 36.花生果仁出口免征增值税()A.是 B.否 37.对纳税人按照应税收入额定率核定征收企业所得税的，不得从收入总额中减去不征税收入和免税收入)A.是 B.否 38.在税务行政强制执行过程中，不发生执行和解问题)A.是 B.否 39.小企业与其他企业签订的合同或协议包含销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当作为销售商品处理)A.是 B.否 40.全国人民代表大会每届任期三年)A.是 B.否 41.全电发票取消了校验码、收款人、复核人、销售方(章)，保留了发票密码区。
) A.正确 B.错误 42.纳税咨询方式包括互联网咨询)A.是 B.否 43.异地不动产租赁业务不适用跨区域涉税事项管理相关制度规定 ) A.正确 B.错误 44.想象放松法是有意识地结合默念“放松”两字，按次序调整身体的各个部位，使整体机体逐步放松，达到心情平静、放松的方法A.是 B.否 45.对于让纳税人和社会公众广泛知晓或参与的事项，要及时主动向社会公开暂不宜公开或不能公开的，必须呈报上级地方税务机关备案A.是 B.否 参考答案1.B按照《纳税服务工作规范》的规定2.C对税务机关及其工作人员未按规定落实首问责任、一次性告知、限时办结、办税公开等纳税服务制度进行的投诉属于对服务质效的投诉3.A4.A5.A6.C7.D依据:3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策操作指南8.A按照《纳税人权利和义务的公告》的规定9.B10.C11.D本题主要考查“产品成本”知识点 A选项：固定资产报废净损失，应计入“营业外支出”； B选项：支付的矿产资源补偿费，应计入“管理费用“； C选项：预计产品质量保证损失，应计入“销售费用”； D选项：基本生产车间设备计提的折旧费，应计入“生产成本” 故正确答案为D。
12.B选项A，支付补价的企业：5÷(5+10)=33.33%>25%，属于货币性资产交换;选项B，收到补价的企业：300÷13000=2.31%<25%，属于非货币性资产交换;选项C，支付补价的企业：4000÷10000=40%>25%，属于货币性资产交换;选项D，支付补价的企业：1000÷(1000+1000)=50%>25%，属于货币性资产交换因此正确答案选B○13.D公务卡的信用额度，由预算单。