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1、2023-2024年度湖南省税务师之税法一自测提分题库加精品答案一单选题(共60题)1、下列选项中属于视同销售行为,应当计算销项税额的是( )。A.将外购的材料用于修建职工宿舍楼B.将购买的货物用于个人消费C.将自产的服装发给职工D.将自产的货物用于换取生产资料【答案】 C2、关于加计抵减,下列处理正确的是( )。A.增值税一般纳税人甲公司是一家管理咨询公司,该企业2019年全部销售额为200万元,均为提供管理咨询服务取得,2020年度享受了15%的加计抵减政策B.2019年10月1日设立的增值税一般纳税人乙公司,2019年现代服务业销售额占比10%,生活服务销售额占比55%,金融服务销售额3
2、5%,2020年度享受了15%的加计抵减政策C.2019年10月1日设立的增值税一般纳税人丙公司,2019年邮政服务销售额占比为5%,电信服务销售额占比10%,现代服务销售额占比20%,生活服务销售额占比30%,货物销售额占比35%,2020年度享受了15%的加计抵减政策D.2019年6月设立的增值税一般纳税人丁网络科技公司,于2019年6月取得不含税收入1000元,均为销售材料所得,78月未取得任何收入,9月12月,甲公司有多笔信息技术服务收入,共40000元,2020年度享受了10%的加计抵减政策【答案】 B3、某实木地板企业为增值税一般纳税人,2020 年 4 月销售自产实木地板两批:第
3、一批 800箱取得不含税收入 160 万元,第二批 500 箱取得不含税收入 113 万元;另将同型号地板 200 箱赠送福利院,300 箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为 5。该企业当月应缴纳的消费税为( )。A.16.8万元B.18.9万元C.18.98万元D.19.3万元【答案】 B4、某公司2009年10月接受捐赠小汽车10辆,该小汽车为1.8升排量,成本为100000元/辆,成本利润率为8%,市场不含增值税售价为140000元/辆,国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元/辆。该公司应缴纳车辆购置税( )元。A.108000B.130000C.140000
4、D.163800【答案】 C5、2020年4月张某从某汽车销售公司(增值税一般纳税人)购买一辆排气量为2.0升的小汽车供自己使用,小汽车不含增值税售价240000元,另支付手续费4000元,支付的各项价款均由汽车销售公司开具“机动车销售统一发票”,则张某应缴纳车辆购置税()元。A.24400B.24000C.24353.98D.21592.92【答案】 C6、甲技术开发咨询公司于 2017 年成立,为增值税一般纳税人,2020 年现代服务销售额占总销售额比例为 80%,公司按规定享受四大行业进项加计抵扣 10%的政策并办理了相关备案手续。2021 年 7 月,发生下列业务:A.2.56B.2.
5、76C.4.07D.20.36【答案】 B7、某公司进口一批货物,海关于 2021 年 3 月 1 日填发税款缴款书,但公司迟至 3 月 27日才缴纳 500 万元的关税。海关应征收关税滞纳金( )万元。A.2.75B.3C.6.5D.6.75【答案】 B8、2020年3月某市商贸公司(增值税一般纳税人)转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地支付地价款2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度为70%。增值税选择简易计税办法,不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税( )万元。
6、A.573.50B.550.00C.676.80D.500.00【答案】 C9、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人,2021年4月发生下列业务。A.4.07B.4.03C.4.16D.4.04【答案】 D10、下列关于税法效力的说法中,正确的是( )。A.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法B.在处理税法对人的效力时,我国税法采用属人.属地相结合的原则C.税收实体法多采用从新原则,允许其具有溯及既往的效力D.税收程序法多采用从旧原则,不仅便于税收征管,也不会对纳税人的实体权利构成损害【答案】 B11、2017 年 5 月,某公司(增值税一般纳税人)购入不动产作为办公楼用于办公,取得
7、增值税专用发票上注明金额 2000 万元,税额 100 万元,进项税额已按规定申报抵扣。2019 年 1 月,该办公楼改用于职工宿舍,当期净值 1800 万元。该办公楼应转出进项税额( )万元。 A.85.71B.10000C.198.00D.90.00【答案】 D12、甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售A牌卷烟,2020年1月发生如下经营业务:A.666.06B.679.50C.500.57D.514.01【答案】 D13、某运输公司为增值税一般纳税人, 从事多种经营。2018 年12月发生如下业务:A.0.738B.0.8C.0.702D.0.9【答案】 C14、公司职员张某因201
8、9年底获得大额年终奖,同妻子商量后,于2020年2月进口一辆宝马轿车自用,海关核定的关税完税价格为70万元,已知关税税率为30%,消费税税率为12%,张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为( )万元。A.100B.103.41C.114.4D.88【答案】 B15、(2016年真题)下列关于烟叶税的说法中,错误的是( )。A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶B.烟叶税的计税依据是收购价款C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策D.烟叶税采用从价定率计征【答案】 B16、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2012年1月发生如下业务:A.0.90B.0.92C.1.03D.1.87【答案】 B1
9、7、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人,2020 年 7 月发生如下业务: A.2350.59B.2099.16C.2429.23D.2452.07【答案】 B18、某金融机构为增值税一般纳税人,以1个季度为纳税期限,2020年第二季度发生下列业务:A.34.20B.34.50C.72.00D.73.50【答案】 D19、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人,在本市设立非独立核算分支机构,2020 年 4 月发生如下几项业务:A.12342.85B.1552.94C.3702.86D.12571.42【答案】 B20、2019年4月,甲企业对已使用4年的不动产进行改建,该不动产原值
10、300万元,改建增加原值200万元,改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元,改建工程当月完工,下列说法正确的是()。 A.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元B.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元C.甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额【答案】 A21、下列关于税收执法的特征,表述不正确的是()。A.税收执法是具体行政行为B.税收执法具有效力先定性C.税收执法具有单方意志性和法律强制力D.税收执法具有被动性【答案】 D22、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产
11、与销售。2010年1月按规定缴纳增值税100万元,同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税( )万元。A.5.50B.7.00C.7.70D.9.17【答案】 C23、下列各项中,不符合进项税额抵扣等事项规定的是( )。A.纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认B.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联,可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证C.纳税人丢失已开具增值税专用发票的
12、抵扣联,可凭销售方记账联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证D.纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联,可凭相应发票的抵扣联复印件,作为记账凭证【答案】 C24、根据我国现行消费税的规定,下列选项中不应缴纳消费税的是()。 A.生产销售无醇啤酒B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油D.外购货车改装生产的卫星通信车【答案】 D25、下列情形中,属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是( )。A.英国A公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务B.法国B公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服务C.日本C公司向我国丙公司销售位于北京的
13、办公楼D.韩国D公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产【答案】 C26、进口原产于我国境内的货物,适用的关税税率是( )。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率【答案】 A27、某商业企业为增值税一般纳税人,2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼,合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格,但能够提供购房发票和契税的完税凭证。 A.15440.57B.16040.57C.16028.57D.15680.57【答案】 B28、根据增值税法律制度的相关规定 , 下列各项中 , 应按照 “ 销售服务 -建筑服务 ” 计算增值税的是 ( ) 。A.平整土地B.出售住宅C.出租办公楼D.转让土地使用权【答案】 A29、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人,下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂,为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下:A.8.40B.15.15C.36.40D.3