《2023-2024年度宁夏回族自治区税务师之涉税服务实务练习题(六)及答案》由会员分享,可在线阅读,更多相关《2023-2024年度宁夏回族自治区税务师之涉税服务实务练习题(六)及答案(49页珍藏版)》请在金锄头文库上搜索。
1、2023-2024年度宁夏回族自治区税务师之涉税服务实务练习题(六)及答案一单选题(共60题)1、下列情形中,属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是( )。A.涉税服务人员发生变化B.涉税服务人员未按照协议要求提供服务C.客观原因导致委托代理内容发生变化D.税务师事务所代表人变更【答案】 B2、在上题中,采用年数总和法下,2020年1月份应计提的折旧额为()元。A.1350B.2137.5C.2250D.2565【答案】 B3、甲公司为增值税一般纳税人,兼营多项业务,各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是( )。A.为A公司进行垃圾废物的填埋、焚烧专业化处理,消除相应垃圾废
2、物且未产生货物,则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税,适用税率13%B.为B公司提供植物养护服务,按照“其他生活服务”缴纳增值税,适用税率6%C.为C公司提供大型垃圾处理工具的定期养护服务,按照“加工劳务”缴纳增值税,适用税率13%D.为D公司进行废弃物的资源化处理,合同约定产生的资源型产品归D公司所有,则收取的资源化处理费用,按照“专业技术服务”缴纳增值税,适用税率6%【答案】 B4、企业发生的下列项目中,不需要办理变更税务登记的是( )。A.改变产权关系B.改变注册资本C.变更经营范围D.经营地点变更涉及改变主管税务机关【答案】 D5、2020年3月份某酒厂研发生产一
3、种新型粮食白酒,第一批生产1000公斤,成本为170000元,作为礼品赠送品尝,无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%,白酒适用的税率为20,从量税0.5元/斤,则该批白酒应纳消费税是()元。 A.47750B.48000C.79100D.82000【答案】 B6、下列开采或生产的产品中,不征收资源税的是( )。A.汽油B.天然气C.轻稀土D.矿泉水【答案】 A7、印花税法规定,为了鼓励技术研究开发,对技术开发合同只就合同所载的()计税。A.价款金额B.报酬金额C.使用费金额D.研究开发费金额【答案】 B8、增值税出口退税业务中,企业确认的应退税额应贷记()。A.应收出口退税款B.应交
4、税费应交增值税(出口退税)C.应交税费应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)D.银行存款【答案】 B9、下列关于涉税服务业务成果的表述,正确的是()。A.涉税服务人员应按照委托人提出修改业务成果结论的要求,直接修改业务成果B.在正式出具业务成果前,涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通C.业务成果中的特殊事项应当包括税收风险提示和其他事项说明D.针对业务成果的制作要求,不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险【答案】 C10、某公司为增值税一般纳税人,2020年1月购进用于办公的汽车2辆,取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元,购进办公电脑8台,取得的增
5、值税专用发票注明的价税合计金额5万元,业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元,则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是( )元。A.24159.29B.24283.15C.5876.07D.5752.21【答案】 B11、2021年3月某企业当期免抵税额80000元;应退税额为10000元。其中正确的会计处理为( )。A.借:应收出口退税款增值税10000贷:应交税费应交增值税(出口退税)10000B.借:应收出口退税款增值税10000应交税费应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)80000贷:应交税费应交增值税(出口退税)90000C.借:应交税费未交增值税10000贷:应交税费应交增
6、值税(转出多交增值税10000D.借:营业外收入政府补助10000贷:应交税费应交增值税(出口退税)10000【答案】 B12、在向主管税务机关办理发票领用手续时,不需要办理的手续是( )。A.持经办人身份证明B.根据不同情况携带金税盘、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记副本等C.持按国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模D.缴纳费用【答案】 D13、下列各项中,不符合应税消费品销售数量规定的是()。 A.生产销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量D.进口应税消费品的,为海
7、关核定的应税消费品进口征税数量【答案】 B14、2020年3月某企业当期免抵税额80000元;应退税额为10000元。其中正确的会计处理为()。 A.借:应收出口退税款增值税 10000 贷:应交税费应交增值税(出口退税) 10000 B.借:应收出口退税款增值税 10000 应交税费应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80000 贷:应交税费应交增值税(出口退税) 90000 C.借:应交税费未交增值税 10000 贷:应交税费应交增值税(转出多交增值税) 10000 D.借:营业外收入政府补助 10000 贷:应交税费应交增值税(出口退税) 10000【答案】 B15、(2016年)年
8、应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人,未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的,应当在收到税务事项通知书后()日内向主管税务机关报送增值税一般纳税人申请认定表。A.30B.20C.10D.5【答案】 D16、(2015年真题)甲税务局委托乙保险公司代征税款,纳税人对代征税款行为不服申请复议,复议机关是( )。A.甲税务局B.甲税务局上级税务机关C.乙保险公司D.乙保险公司上级机构【答案】 B17、(2020年真题)自2020年2月1日起,下列纳税人不得离线开具发票的是( )。 A.2019年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人B.纳税信用等级为M级的纳税人C.曾取得过异常扣税凭证的纳税人D.
9、经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人【答案】 D18、某企业为增值税一般纳税人,2020年2月份的进项税额为100万元,销项税额为110万元,其月末正确的会计处理是()。 A.借:应交税费应交增值税(转出未交增值税) 100000 贷:应交税费未交增值税 100000B.借:应交税费应交增值税(进项税额) 100000 贷:应交税费未交增值税100000C.借:应交税费应交增值税(销项税额) 100000 贷:应交税费未交增值税100000D.借:应交税费应交增值税(已交税金) 100000 贷:应交税费未交增值税 100000【答案】 A19、根据增值税的有关规定,下列关于增值税的纳税义务
10、发生时间的表述,不正确的是()。A.纳税人提供应税服务先开具发票的,其纳税义务发生时间为开具发票的当天B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天C.纳税人发生视同提供应税服务行为的,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天【答案】 B20、纳税人生产销售的下列货物,应征收消费税的是( )。A.变压器油B.体育上用的发令纸C.影视演员化妆用的上妆油D.未经涂饰的素板【答案】 D21、资源税的下列表述错误的是()。A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气,免征资源税B.纳税人开采或生产的
11、应税产品用于销售,一般在销售地纳税C.人造石油不纳资源税D.以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税【答案】 B22、下列关于增值税销售额的表述,错误的是( )。A.销售折扣发生在销货之后,是一种融资性质的理财费用,销售折扣不得从销售额中扣除B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务,以取得的全部价款和价外费用(不含本金),扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额C.金银首饰以旧换新业务,应按新货物的同期销售价格作为计税依据D.一般纳税人提供的客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额,其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额,不得抵扣【答案】
12、 C23、某出口企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权,出口货物享受免抵退税政策。2020年6月该企业的应纳税额为-100万元,免抵退税额为120万元。则该企业的账务处理为()。A.借:应收出口退税款100应交税费应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)20贷:应交税费应交增值税(出口退税)120B.借:应收出口退税款100贷:应交税费应交增值税(出口退税)100C.借:应收出口退税款120贷:应交税费应交增值税(出口退税)100应交税费应交增值税(进项税额转出)20D.借:应收出口退税款20贷:应交税费应交增值税(出口退税)20【答案】 A24、税务师于2020年6月份审核某企业(一般纳税人)纳税情况时发现,2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产,出售时会计核算为:A.借:应交税费简易计税1153.85资产处置损益5748.80贷:应交税费应交增值税(销项税额) 6902.65B.借:其他应收款1153.85以前年度损益调整5748.80贷:应交税费应交增值税(销项税额) 6902.65C.借:以前年度损益调整5748.80贷:应交税费简易计税5748.80D.借:其他应收款1153.85以前年度损益调整9046.15贷:应交税费应交增值税(进项税额转出)7800【答案】 B25、乙公司为增值税一般纳税人