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1、2023-2024年度内蒙古自治区税务师之税法一考前冲刺模拟试卷A卷含答案一单选题(共60题)1、 下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（ ）。A.防汛部门专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.回国服务的留学人员购买的进口小汽车D.森林消防专用指挥车【答案】 C2、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019 年10 月具体经营业务如下：A.72.82B.43.69C.45.87D.73.39【答案】 A3、下列车辆中，应缴纳车辆购置税的是（ ）。A.自行车B.排气量为100毫升的摩托车C.有轨电车D.叉车【答案】 C4、某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下
2、： A.8.65B.9.76C.8.00D.8.97【答案】 A5、某卷烟厂（增值税一般纳税人） 2021年 6月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用，收购凭证上注明价款 50万元，并向烟叶生产者支付了 10%价外补贴。该卷烟厂 6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（ ）万元。A.5B.5.5C.6.6D.5.94【答案】 C6、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：A.3.48B.1.74C.4.22D.5.56【答案】 A7、根据消费税暂行条例的规定，下列情形的应税消费品，不按
3、纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（ ）。A.用于馈赠的高档化妆品B.用于换取生产资料的白酒C.用于对外投资入股的卷烟D.用于抵债的小汽车【答案】 A8、（2014年真题）2014年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国输入地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，2014年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税（ ）万元。A.546.00B.550.00C.550.50D.551.65【答案】 D9、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销
4、售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月即进行勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.7.70B.8.55C.9.13D.10.30【答案】 C10、下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（ ）。A.汽车B.有轨电车C.汽车挂车D.电动自行车【答案】 D11、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：A.2040B.2767.06C.3162.35D.10400【答案】 B12、某超市（一般纳税人）20
5、20年5月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票8张，收到货款80000元，并注明已扣除旧电器折价30000元；开出专用发票28张，注明扣除旧电器金额110000元（不含税），收到货款580000元（不含税），则该超市当月应纳的增值税为（ ）元。 A.102354.87B.133076.92C.125572.41D.143528.30【答案】 A13、甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于 A 市。2020 年 5 月安排公司员工去 B 市某企业提供一项咨询服务，取得含税价款 200000 元，已知外派员工小张当月乘坐飞机前往 B 市，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单
6、，票价为 2000 元，燃油附加费为 200 元，机场建设费 100 元。小李订票较晚，机票已经售罄，改为坐火车前往 B 市，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票价为 500 元，假设不考虑其他事项，甲鉴证咨询公司5 月份应纳增值税额为（ ）元。 A.11097.82B.11320.75C.11167.92D.11242.11【答案】 A14、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：A.188.57B.195.00C.204.29D.180.00【答案】 C15、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务： A.39.35B.33.22C.
7、35.78D.22.30【答案】 D16、位于某市市区的生产企业 2021 年 9 月自营出口外销产品 300 万元人民币，内销产品不含税 2000 万元人民币，货物税率 13，出口退税率 10。当期购进材料取得可抵扣进项 160 万元。该企业 2021 年 9 月应缴纳城建税是（ ）万元。A.0B.5.45C.7.63D.9.73【答案】 D17、2019年1月，某汽车销售公司进口20辆小汽车，海关审定的关税完税价格为22.5万元/辆，销售了15辆，每辆不含税售价50万元，5辆由管理部门使用。则该公司应缴纳车辆购置税（ ）万元。（小汽车关税税率20%，消费税税率9%）A.59.34B.14.
8、84C.25D.100【答案】 B18、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照增值税暂行条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（ ）内不得再申请免税。A.36个月B.12个月C.48个月D.6个月【答案】 A19、纳税人违反中华人民共和国发票管理办法第二十二条第二款规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的，并处（ ）罚款。A.1万元以上5万元以下B.3万元以上10万元以下C.1万元以下D.5万元以上50万元以下的罚款【答案】 D20、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：A.24.51B.354.51
9、C.348.29D.23.49【答案】 C21、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年2 月发生以下业务：A.360035.30B.405000.00C.340764.71D.350807.25【答案】 A22、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【答案】 A23、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。
10、 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题： A.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】 B24、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：A.36B.49C.39D.81【答案】 C25、某软件开发企业系一般纳税人，2020 年12 月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额908000 元，已开具增
11、值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行本地化处理后在境内销售，取得不含税销售额1250000 元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900 元；支付运费5000 元，取得普通发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。A.10200B.20400C.64740D.217631【答案】 C26、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照增值税暂行条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（ ）内不得再申请免税。A.36个月B.12个月C.48个月D.6个月【答案】 A27、2020年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入80
12、00万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。A.573.50B.550.00C.556.80D.500.00【答案】 C28、某配件厂为增值税一般纳税人，2012年9月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难， 本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，购进中央空调，取得增值税
13、专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（ ）万元。A.3.6B.5.1C.13.6D.15.3【答案】 D29、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。A.0B.7.50C.8.60D.7.00【答案】 B30、下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（ ）。A.生产过程中出现的报废产品B.非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务C.购进的贷款服务D.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
