《2023-2024年度内蒙古自治区税务师之税法一综合检测试卷A卷含答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023-2024年度内蒙古自治区税务师之税法一综合检测试卷A卷含答案（42页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2023-2024年度内蒙古自治区税务师之税法一综合检测试卷A卷含答案一单选题(共60题)1、天空房地产公司2019年7月受让一处土地使用权，支付价款8000万元，支付相关税费180万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本10000万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得不含税收入20000万元。该公司计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。A.3306B.3328C.3636D.3600【答案】 C2、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写
2、字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。 A.184.20B.259.20C.368.40D.518.40【答案】 C3、甲房地产开发企业于 2021 年 3 月把其市场价值 1000 万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学，该商品房开发成本费用为 800 万元，甲企业应缴纳的土地增值税是（ ）万元。A.0B.200C.50D.100【答案】 A4、某商
3、贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税是（）万元。A.12B.20C.2D.0【答案】 D5、某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20%;销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税( )万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10元/吨，锰矿2元/吨)A.3030B.3400C.4030D.6030【答案】 B6、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲
4、厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。A.6B.5.4C.5.71D.3.7【答案】 B7、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021 年 2 月发生以下业务：A.6.96B.7.2C.8D.9【答案】 D8、房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016 年5 月1 日后自行开发的与机构所在地不在
5、同一县（市）的房地产项目，应按照（ ）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。A.5B.3C.2D.1【答案】 B9、甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无B类高档化妆品同类售价。本月将收回的B类高档化妆品全部售出，取得不含税价款80000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。（高档化妆品消费税税率为15%）A.8823.53B.3176.47C.0D.
6、2517.34【答案】 B10、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：A.60.84B.57.72C.54.6D.45.5【答案】 A11、纳税人违反中华人民共和国发票管理办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的，并处（ ）罚款。A.1万元以上5万元以下B.3万元以上10万元以下C.1万元以下D.5万元以上50万元以下的罚款【答案】 D12、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】 A13、某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：A.525
7、.81B.546.63C.556.38D.557.73【答案】 A14、某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月销售已经使用 8 年的机器设备一台，取得收入 28250 元（含税，下同）；销售使用过 10 年的小轿车 1 辆，取得收入 72100 元；销售生产过程中产生的下脚料取得收入 58760元，不考虑其他因素，该企业上述业务应纳增值税为（ ）元。（该企业未放弃减税优惠）A.8708.54B.11410C.15603.23D.18304.69【答案】 B15、商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。A.将外购的高档化妆品加价销售B.将外购电池贴商标后销售C.将外购普通护
8、肤品以高档化妆品对外销售D.将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售【答案】 A16、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.大气污染物B.工业噪声污染C.固体废物D.光污染【答案】 D17、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务： A.29.27B.21.34C.28.31D.26.93【答案】 B18、根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）。 A.20万元B.30万元C.50万元D.80万
9、元【答案】 C19、自2020年1月1日起，下列关于增值税规定表述不正确的是（ ）。A.中华人民共和国境内单位和个人作为工程分包方，为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务，从境内工程总承包方取得的分包款收入，属于规定的“视同从境外取得收入”B.动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务，应按规定缴纳增值税C.纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税D.一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费的余额为销售额【答案】 B20、下列业务中不征收增值税的情形是（
10、）。A.单位无偿向其他企业提供建筑服务B.单位无偿为公益事业提供建筑服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】 B21、2021 年 4 月，甲公司将 2019 年 6 月购入的商铺转让，取得收入 1600 万元。甲公司持有购房增值税普通发票，注明金额 800 万元、税额 72 万元，无法取得商铺评估价格。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（ ）万元。A.880B.915.6C.1002.8D.959.2【答案】 D22、某旅游公司为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:A.该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税1.8
11、5万元B.该镜外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税3.6万元C.境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税3.6万元D.该境外旅游公司在中国不缴纳增值税【答案】 D23、下列关于车辆购置税的说法，错误的是（ ）。A.征税范围有限B.征收环节单一C.采取价内征收D.实行比例税率【答案】 C24、转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。A.契税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D.增值税【答案】 C25、（2016年真题）下列项目免征增值税的是（ ）。A.销售不动产B.退役士兵创业就业C.个人转让著作权D.飞机修理【答案】 C26、某石化企业为增值税一般纳税人，20
12、18年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升。企业已分别核算。该企业2016年3月应缴纳消费税( ) 元。(消费税税率1.2元/升)A.0B.72000.00C.60000.00D.108000.00【答案】 B27、甲公司为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税收入12万元、销售自己使用过的小汽车取得含税收入8万元（未放弃相关减税优惠）、出租闲置商铺取得含税收入5万元。甲公司当月应缴纳增值税（ ）万元。A.0.65B.0.74C.0.82D.0.73【答案】 B28、（2015年真题）某软件开发企业为
13、增值税一般纳税人，2020 年 6 月销售自产软件产品取得不含税收入300 万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额 143.75 万元，本月领用其中的 40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（ ）万元。A.20.31B.9C.13D.18【答案】 B29、（2016年真题）某企业为增值税一般纳税人，2016年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2016年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2016年6月应缴纳增值税（ ）万元。（以上价格均为含税价格）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】 D30、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（ ）。A.即征即退B.先征后退C.减半征收D.先征后返【答案】 A31、甲公司采取预收货款方式向乙公
