《备考2023贵州省税务师之税法一模拟考试试卷A卷含答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《备考2023贵州省税务师之税法一模拟考试试卷A卷含答案（49页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、备考2023贵州省税务师之税法一模拟考试试卷A卷含答案一单选题(共100题)1、下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（ ）。A.将委托加工的货物分配给股东B.被保险人获得的保险赔付C.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为【答案】 A2、根据现行税法的规定，下列消费品在生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（ ）。A.卷烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟B.高档化妆品生产企业将自产的高档香水用于生产低档护肤品C.某汽车制造厂将一辆生产的小汽车赠送给客户D.卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受
2、托方的计税价格直接销售【答案】 C3、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：A.51.39B.65.50C.54.21D.53.95【答案】 C4、（2012年）根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是（ ）。A.缴纳资源税的国有企业B.缴纳城镇土地使用税的私营企业C.缴纳消费税的外商投资企业D.缴纳房产税的外国企业【答案】 C5、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021 年 2 月发生以下业务：A.1.47B.2C.2.5D.3【答案】 A6、某食品加工企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年
3、3月末增值税留抵税额为10万元，12月末增值税留抵税额为80万元。2019年4月12月已抵扣进项税额为180万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为162万元、农产品收购发票对应进项税额为18万元。该企业申报的留抵退税为（ ）万元。A.37.8B.43.2C.63D.42【答案】 A7、（2016年）2019年10月，李某从某汽车4s店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款468000元，取得机动车销售统一发票。另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元取得增值税普通发票；4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供
4、委托方票据。李某应缴纳车辆购置税（）元。车辆购置税税率10%）A.41836.28B.42115.04C.42101.77D.41415.93【答案】 D8、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（ ）。A.违约金B.符合条件的代为收取的行政事业性收费C.增值税销项税额D.未逾期的高档化妆品包装物押金【答案】 A9、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下： A.200.90B.195.95C.196.37D.197.44【答案】 B10、某商业银行为增值税一般纳税人，2020年6月提供贷款服务取得利息收入200万元，提供金融服务取得手续费8万元
5、，取得罚息收入20万元。该银行2020年6月应缴纳增值税（ ）万元。（以上价格均为含税价格，当月没有可以抵扣的进项税）A.12.68B.13.91C.13.68D.12.91【答案】 D11、（根据2015年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（ ）万元。A.0.38B.0.40C.2.91D.3.40【答案】 A12、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（ ）。A.单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相
6、关法律责任的，以承包人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】 D13、2020 年 8 月 1 日某公司进口一批烟丝，成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为 3，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2020 年 8 月 5 日填发税款缴款书，该公司于 2020 年 8 月 31 日缴纳税款。下列说法正确的是（ ）。A.该批烟丝的完税价格不含无法确定
7、的保险费B.该公司应按照 11 天缴纳进口环节税款的滞纳金C.进口货物自运输工具申报进境之日起 15 日内申报D.该公司关税完税价格为 22.47 万元【答案】 D14、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务： A.1B.1.79C.2.83D.2.04【答案】 D15、某企业为增值税一般纳税人，2020年销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额100万元、运费金额3万元，当期允许抵扣的进项税款6.5万元，则本期应缴纳增值税（）万元。A.6.77B.2.77C.18D.16.89【答案】 A16、某服装厂为增值税小规模纳税人，
8、2020 年 2 月销售自己使用过 3 年的一台设备，取得含税销售额 120000 元，未放弃享受减税优惠；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额 40000 元。2020年 2 月该服装厂上述业务应纳增值税（ ）元。A.3517.99B.3495.15C.3125.83D.3106.80【答案】 B17、2021 年 7 月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额 10 万元，当月另收取含税包装费 1 万元。该企业上述业务销项税额（ ）万元。A.1.30B.1.43C.1.42D.1.76【答案】 C18、下列业务不属于增值税视同销售的是（ ）。A.单位无偿向其他企业提供广告服务
9、B.单位无偿为其他个人提供交通运输服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】 D19、某县城一企业2021年1月缴纳增值税33万元（其中含有因符合免税规定而被退库的5万元），缴纳消费税28万元，被查补增值税3万元，房产税2万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A.2.95B.3.20C.3.05D.7.50【答案】 A20、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（ ）。 A.用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征税的金银首饰B.从工业企业购进已税白酒为原料生产的勾兑白酒C.卷烟批发企业销售从生产企业外购的卷烟D.
10、从葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒【答案】 D21、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（ ）。A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税D.白酒的包装物押金逾期时不缴纳消费税【答案】 B22、（2011年）2019年某公司进口10箱卷烟，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2019年该公司进口环节应纳消费税（）万元。A.100.80B.288.88C.420.34D.1183.64【答案】 C23、关于金银首饰零售环节征收消费税的相关规定，
11、下列说法错误的是（ ）。A.纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税B.带料加工的金银首饰，按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税C.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款D.金银首饰和镀金、镀银首饰均在零售环节征税【答案】 D24、甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：A.8.81B.68.81C.11.43D.8.00【答案】 D25、某企业（位于市区）2019年4月因进口货物由海关代征增值
12、税3000元，消费税2000元，因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税45000元，消费税30000元。当月还将2008年购进的机器出售（未放弃减税），取得含税收入200000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）元。A.5950B.6300C.5775D.5521.85【答案】 D26、下列关于税法效力的表述中，不正确的是（）。 A.以新税法代替旧税法，是最常见的税法失效宣布方式B.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的C.我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则D.税法的空间效力最终归结为对时间的效力【答案】 D27、自2020 年2 月1 日起，下列各项中不列入异
13、常增值税扣税凭证范围的是（ ）。A.纳税人丢失税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发票B.非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票C.增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票D.经国家税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的【答案】 A28、某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（ ）万元。（地热资源税税率为每立方米25元）A.100B.125C.250D.200【答案】 A2
14、9、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：A.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】 B30、某涂料厂2019年12月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍，该批涂料的不含增值税平均销售价格为20万元，将新研制的B型涂料作为样品赠送给经销商，该批涂料生产成本为30万元，成本利润率为7%。已知涂料的消费税税率为4%，该厂就上述业务应缴纳消费税（ ）万元。A.2.14B.2.08C.2.05D.2【答案】 A31、下列情形中，属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（ ）。A.英国A公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务B.法国B公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服务C.日本C公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼D
