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1、备考2023安徽省税务师之税法一押题练习试题B卷含答案一单选题(共100题)1、位于市区的甲企业 2021 年 9 月销售产品缴纳增值税和消费税共计 50 万元，被税务机关查补增值税 15 万元并处罚款 5 万元，甲企业 9 月应缴纳的城市维护建设税是（ ）。A.3.25万元B.4.9万元C.3.5万元D.4.55万元【答案】 D2、2021 年 3 月某市房地产开发公司转让 5 年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入 8000 万元，当年购入土地支付地价款及税费 2200 万元，该写字楼的原值为 4000 万元，已提折旧1000 万元，已知该写字楼重置成本 5000 万元，成新度为 7
2、0%。缴纳与转让该写字楼相关税金 444 万元（不含增值税，含印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。A.573.50B.550.00C.556.80D.500.00【答案】 C3、 城市维护建设税采用的税率形式是（ ）。A.地区差别比例税率B.行业比例税率C.产品比例税率D.有幅度的比率税率【答案】 A4、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下： A.20000B.400C.8D.0【答案】 A5、根据规定，2019年10月1日后设立的生活性服务业纳税人，自设立之日起（ ）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政
3、策。A.2个月B.3个月C.5个月D.6个月【答案】 B6、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。 （3）从乙生产企业购入杆头、
4、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。 （4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。 其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。 根据上述资料，回答下列问题：A.0.47B.0.66C.0.85D.0.96【答案】 A7、（2019年真题）应
5、税固体废物环境保护税的计税依据是（ ）。A.固体废物的产生量B.固体废物的排放量C.固体废物的贮存量D.固体废物的综合利用量【答案】 B8、根据相关规定，自 2020 年 1 月 1 日至 2021 年 3 月 1 日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，（ ）。A.即征即退增值税B.免征增值税C.减半征收增值税D.增值税实际税负超过 3%的部分即征即退【答案】 B9、以下关于资源税纳税环节的描述，不正确的是（ ）。A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税B.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在选矿销售环节计算缴纳资源税C.纳税人将其开采的原矿移
6、送加工为选矿销售的，在原矿移送加工环节计算缴纳资源税D.纳税人以自采原矿加工的选矿连续生产非应税产品的，在选矿移送环节计算缴纳资源税【答案】 C10、2010年11月某油田开采原油15万吨，生产人造石油4万吨;当月用于加热油井耗用开采的原油0.2万吨;本月销售原油8万吨，销售人造石油2万吨。该油田资源税税额12元/吨。2010年11月该油田应纳资源税( )万元。A.60B.96C.114D.180【答案】 B11、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021 年 7 月发生经营业务如下：A.27.27B.30C.33.2D.33【答案】 D12、下列各项中属于我国现行税收制度采用
7、的税率形式的是（ ）。 A.全额累进税率B.定额税率C.负税率D.超倍累进税率【答案】 B13、某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：A.0.50B.0.53C.0.63D.10.6【答案】 C14、某市一高尔夫球具生产企业（增值税一般纳税人）2021年6月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为135.6万元，合同约定客户于9月5日、11月5日各支付50%价款；9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为10%。该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（ ）。A.0B.12万元C.14万元D.6万元【答案】 D15、2021 年
8、 5 月，某设计公司（按月纳税的小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入 3 万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入 1 万元。该公司当月上述业务应纳增值税（ ）万元。A.0.09B.0.12C.0.20D.0【答案】 D16、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：A.26660.43B.26670.13C.26560.27D.32884.54【答案】 D17、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20
9、万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题： A.3.23B.3.20C.3.52D.3.78【答案】 A18、下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（）。 A.超过纳税期限B.告诫在先C.已经采取了税收保全措施D.超过告诫期【答案】 C19、某供热企业为增值税一般纳税人， 2019 年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取
10、120万元(上述收人均为不含税收入),当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年2月应缴纳增值税()万元。A.42.79B.13.77C.24.90D.28.94【答案】 B20、（2012年）为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是（）。A.程序优于实体B.实体从旧，程序从新C.特别法优于普通法D.法律不溯及既往【答案】 A21、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：A.14041.50B.12650.00C.130
11、29.50D.12100.00【答案】 B22、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（ ）万元。A.105.26B.106.25C.95D.90【答案】 C23、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。A.6个月B.12个月C.24个月D.36个月【答案】 D24、征收报复性关税的货物、适用国别、税
12、率、期限和征收办法，由（ ）决定并公布。A.国务院关税税则委员会B.海关总署C.国家税务总局D.出入境管理局【答案】 A25、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为 15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）A.0.005B.0.02C.0.03D.0.13【答案】 C26、位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020 年 8 月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入 1000 万元，缴纳印花税 0.5 万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发
13、票，该办公楼购于 2015 年 7 月，购价为 600 万元，缴纳契税 18 万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（ ）万元。A.752.40B.769.90C.770.40D.770.78【答案】 C27、下列不属于法人居民身份- -般判定标准的是( )。A.实际管理机构与控制中心所在地标准B.办公场所标准C.资本控制标准D.总机构标准【答案】 B28、 下列情形中，应缴纳环境保护税的是（ ）。A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物C.事业单
14、位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物D.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物【答案】 B29、下列项目中，不可以从增值税计税销售额中扣除的是（）。A.采取折扣销售方式，折扣额与销售额同开在一张发票“金额”栏情形下的折扣额B.销售折扣额C.销售折让额D.销售退货额【答案】 B30、下列各项中，应缴纳环境保护税的是（ ）。A.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.企业事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施.场所贮存或者处置固体废物C.依法设立的生活垃圾集中处理场所未超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物D.纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备后直接向环境排放污染物【答案】 D31、（2018年真题）某商业银行（增值税一般纳税人）2018年第
