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1、2022年江西省税务师之税法一考前冲刺模拟试卷A卷含答案一单选题(共60题)1、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳增值税100万元,同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税( )万元。A.5.50B.7.00C.7.70D.9.17【答案】 C2、根据增值税的相关规定,下列关于增值税纳税人管理的说法正确的是()。A.自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下纳税人B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可按一般纳税人纳税C.一般纳税
2、人转登记为小规模纳税人后,自转登记日的当期起,按照简易计税方法计算缴纳增值税D.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税【答案】 D3、某企业2021年7月购进三辆小轿车自用,其中两辆是未上牌照的新车,每辆支付的不含税价款为130000元;另一辆是从某商业企业购入已使用3年的轿车(该企业提供了车辆购置税完税证明),不含税成交价格50000元。该企业应纳车辆购置税()元。A.26000B.36000C.34000D.35000【答案】 A4、某管道运输企业为增值税一般纳税人, 2018 年5月取得管道运输不含税收人100万元,当月购进材料,取得增值税专用发票,注明金额40万元,假定当月取得的相关票据
3、均符合税法规定并在当月抵扣进项税,该企业当月实际缴纳增值税()万元。A.4.20B.6.00C.3.00D.10.20【答案】 C5、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人,发生如下业务:A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】 C6、某化妆品生产企业从法国进口香水精,关税完税价格30万元,关税税率20%,海关已代征增值税、消费税。2020年4月生产领用上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品,本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。该企业当月应缴纳消费税()万元。A.55.95B.54.28C.60.00D.53.
4、65【答案】 B7、甲油田是增值税一般纳税人,以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税,2021年5月开采原油45万吨,伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨,其余40万吨原油当月全部销售,取得销售额(不含增值税)380万元;将伴采的天然气全部销售,取得销售额(不含增值税)125万元。当月购入生产经营用水电,取得增值税专用发票上注明增值税9万元;从小规模纳税人处外购办公用品,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。A.0B.27.59C.38.56D.75.36【答案】 A8、(2016年真题)下列项目免征增值税的是( )。A.销售不动产B.退
5、役士兵创业就业C.个人转让著作权D.飞机修理【答案】 C9、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人,其开发建造精装修商品房的相关资料如下: A.1207.06B.1253.81C.1239.56D.1264.56【答案】 C10、下列关于车辆购置税的政策表述,错误的是( )。A.依照法律规定应当予以免税的国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免征车辆购置税B.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车辆购置税C.设有固定装置的运输车辆免税D.城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税【答案】 C11、某企业(一般纳税人)位于某城市县城,2019年3月底留抵进项100万元,2019年9月
6、底留抵进项为300万元,2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%,该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元,当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税( )万元(假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件)。A.10B.14.8C.14D.20.72【答案】 A12、根据规定,税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的,可以提请生态环境主管部门进行复核,生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起()日内向税
7、务机关出具复核意见。A.5日B.10日C.15日D.30日【答案】 C13、某企业为增值税一般纳税人,2019年1月买人A上市公司股票,买人价280万元,支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。2019年6月,卖出剩余的50%,卖出价200万元,支付手续费0.06万元,印花税0.2万元。该企业2019年6月应缴纳增值税()万元。 (以上价格均为含税价格)A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】 D14、下列不符合消费税适用税率规定的是( )。A.非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量,以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价
8、格,折算的实际销售价格低于计税价格的,应当按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率计税B.卷烟和白酒采用定额税率和比例税率双重征收的形式C.啤酒、黄酒、成品油均从量计征消费税D.卷烟批发环节的消费税税率仅为 5%【答案】 D15、关于增值税报缴税款期限,下列说法正确的是( )。A.纳税人以1个月为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税B.纳税人以10日为1个纳税期的,自期满之日起15日内预缴税款C.纳税人以15日为1个纳税期的,自期满之日起25日内预缴税款D.纳税人以1个季度为1个纳税期的,自期满之日起35日内申报纳税【答案】 A16、(2018年真题)某油田企业(增值税一般纳税人
9、)2020 年 5 月发生如下业务:A.0.22B.0.27C.1.30D.3.24【答案】 D17、中国铁路总公司适用的城市维护建设税税率为( )。A.视纳税人所在地区不同,适用7%.5%两档税率B.统一为5%C.统一为7%D.统一为1%【答案】 B18、甲酒类产品生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2020 年4 月发生以下业务:A.1.80B.2.34C.1.93D.2.45【答案】 B19、下列关于车辆购置税相关规定的表述,错误的是( )。A.我国车辆购置税实行统一比例税率,税率为 10%B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低,又无正当理由的,由税务机关依照中华人民共和国税
10、收征收管理法的规定核定其应纳税额C.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据D.因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的,转让人为车辆购置税的纳税人【答案】 D20、下列情形中,可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是( )。A.非营利单位转让办公用房B.企业之间互换办公用房C.双方合作建房建成后转让的D.企业转让旧房作为公租房房源,且增值率未超过20%【答案】 D21、江西省药品检验所对南昌某药厂生产的药品进行检验A.静态常规检验B.药品有效成分的测定C.药物纯度控制D.动态分析监控E.药品检验的目的【答案】 A22、2012年12月,某加油站通过加油机销售成
11、品汽油694000升,其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升,倒库用油250升;当月销售加油卡20万元;购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。 当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税( )万元。A.27.53B.27.59C.30.99D.40.95【答案】 B23、下列选项中不属于视同销售行为,不应当计算缴纳增值税的是( )。A.将外购的货物作为福利发给职工B.将委托加工收回的货物捐赠给个体工商户C.将自产的货物用于个人消费D.将货物交付其他单位代销【答案】 A24、某汽车生产企业为增值税一般纳税人,2021年8月生产经营情况如下:A.6
12、0.84B.57.72C.54.6D.45.5【答案】 A25、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额,下列说法错误的是( )。A.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精,植物油C.农产品指的是初级农业产品D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一【答案】 A26、一般纳税人的下列各项业务,有关增值税销售额的说法正确的是( )。A.金融机构开展贴现、转贴现业务,以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务的销售额B.旅游服务,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额C.经纪代理服务,以取得
13、的全部价款和价外费用为销售额D.一般纳税人提供的客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用为销售额【答案】 A27、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人,2020年8月发生如下业务:A.5.84B.8.30C.9.17D.9.41【答案】 D28、如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据,当地税务机关则有权重新核定计税依据,这样处理体现了税法基本原则中的( )。A.税收法律主义B.税收公平主义C.税收合作信赖主义D.实质课税原则【答案】 D29、某卷烟批发企业2021年2月,批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱,取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税( )万元。A.11.83B.59.56C.67.29D.13.35【答案】 A30、关于土地增值税的清算,下列税法错误的是()。A.已全额开具商品房销售发票的,按发票所载全额确认收入B.未全额开具商品房销售发票的,按销售合同全额确认收入C.销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补