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1、2022年保荐代表人考试-投资银行业务模拟试题23姓名 年级 学号题型选择题填空题解答题判断题计算题附加题总分得分评卷人得分一、单项选择题1.以下关于公司债券的发行说法正确的有（）。A.公司债券可以公开发行，也可以非公开发行，未在证券交易所上市也未在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司只能非公开发行B.公开发行公司债券需证监会发审委审核，并经证监会核准，非公开发行公司债券经中国证券也协会备案即可C.非公开发行公司债券，不管是否是自行销售，均应由发行人在每次发行完成后五个工作日内向中国证券业协会备案D.非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式，每次发行对象不得
2、超过2 0 0人 V解析：A,公司债券可以公开发行，也可以非公开发行。管理办法将公司债券发行主体扩展到所有公司制法人.符合证券法规定公开发行条件的，不管是有限公司还是股份公司，不管是否上市挂牌，均可以公开发行或非公开发行。B,管理办法简化了公司债券的审核流程，取消公开发行的保荐制和发审委制度。C,非公开发行公司债券承销机构或依照规定自行销售的发行人应当在每次发行完成后五个工作日内向中国证券业协会备案。（发行公司债券应当由具有证券承销业务资格的证券公司承销。取得证券承销业务资格的证券公司、中国证券金融股份有限公司及中国证监会认可的其他机构非公开发行公司债券可以自行销售。）2.下列关于上交所网上按
3、市值申购的说法正确的有（）。A.融资融券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有的市值中，但应当减去客户融资金额B.投资者可用于申购的证券账户市值为T 2日前2 0个 交 易 日（含T 2日）的日均持有非限售A股市值 VC.证券账户注册资料以发行公告确定的网上申购日（T日）前两个交易日（T 2日）日中为准D.投资者T 1日时将其持有的市值全部卖出的，则该投资者在T日的申购无效解析：A,根 据 上海市场首次公开发行股票网上按市值申购实施办法，融资融券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有的市值中，证券公司转融通担保证券明细账户的市值合并计算到该证券公司持有的市值中。B,投资者持有的市值
4、以投资者为单位，按 其T 2日（T日为发行公告确定的网上申购日）前2 0个 交 易 日（含T-2日）的日均持有市值计算，投资者持有多个证券账户的，多个证券账户的市值合并计算。C,确认多个证券账户为同一投资者持有的原则为证券账户注册资料中的“账户持有人名称”、“有效身份证明文件号码”均相同，证券账户注册资料以T 2日日终为准。D.投资者T 1日时将其持有的市值全部卖出的，该投资者在T日的中购有效。3.上市公司收购中，董事会下列行为不违反现行法律法规的有（）。A.在要约收购期间，被收购公司董事辞职B.在协议收购的过渡期内，出售、处置上市公司主要资产C.认为收购价格偏低，向大股东提出建议拒绝收购 V
5、D.向收购人提供财务资助解析：A,要约收购期间，被收购公司董事不得辞职；D,被收购公司董事会不得利用公司资源向收购人提供任何形式的财务资助。4.某航空公司2 000年12月购入一架飞机，总计花费8 000万 元（含发动机），发动机当时的购价为5 00万元。公司未将发动机作为一项单独的固定资产进行核算。2 009年年初，公司开辟新航线，航程增加。为延长飞机的空中飞行时间，公司决定更换一部性能更为先进的发动机。新发动机购价6 9 5万元，另需支付安装费用5万元。假定2 000年年初飞机已累计计提折旧2 000万元，账面净值为6 000万元，其中发动机已计提折旧12 5万元，账面净值3 7 5万元，
6、则2 009年初新购发动机安装完毕固定资产入账价值为（）万元。A.6 3 2 5 JB.6 7 00C.7 00D.3 2 56 000+(6 9 5+5)-3 7 5=6 3 2 5万元。会计分录如下：(1)2 0 X 9年年初固定资产转入在建工程借：在建工程XX飞机 6 000累计折旧 2 000贷：固定资产XX飞机 8 000(2)安装新发动机：借：在建工程XX飞机 7 00贷：工程物资XX飞机 6 9 5银行存款 5(3)2 0 X 9年年初老发动机的账面价值为3 7 5万元，终止确认老发动机的账面价值。假定报废处理，无残值。借：营业外支出 3 7 5贷：在建工程XX飞机 3 7 5(
7、4)发动机安装完毕，投入使用。固定资产的入账价值为6 000+7 00-3 7 5=6 3 2 5万元借：固定资产XX飞机 6 3 2 5贷：在建工程XX飞机 6 3 2 55.建设项目投资8 00万元，2 007年1月开始建设。2 007年1月借款6 00万元，为期两年，利率6%。政府贴息3 6万元，分两笔到账，2 007年5月第一批18万元到账，下列处理正确的是()。A,增加递延收益18万元 JB.冲减财务费用18万元C.冲减在建工程18万元D.增加营业外收入18万元解析：与资产相关的政府补助，实际收到款项时计入递延收益（除政府拨付的无公允价值以名义金额计量的非货币性资产外），待资产达到预
8、定可使用状态后在资产预计可使用寿命内分配计入各期营业外收入。6.甲公司有A原材料账面价12万 元/套，专门用于生产产品X,该原材料市场销售价格为9万 元/套。每套原材料加工成x产品将要发生成本15万元，每件X产品估计的销售税费为1万元，产品售价26元/套，则期末该原材料要计提多少跌价准备（）万元。A.0B.1C.2 VD.4解析：为生产而持有的原材料，若产品没有发生减值，材料按成本计量，不计提跌价准备。若产品发生减值，则材料按成本与可变现净值孰低计量，材料可变现净值=产品的估计售价-至完工将要发生的成本-销售产品估计的销售费用和税费。本题中用该原材料生产的产品可变现净值为26-1=25万元，产
9、品成本=12+15=27万元，产品发生减值，则材料按成本与可变现净值孰低计量。A材料可变现净值=26-157=10万元，材料成本为12万元，则需计提跌价准备为2万兀 O7.甲公司现有某种存货1 000件，成本为0.8万 元/件，其中600件有合同，合同价格为500万元；400件没有合同，市场价格为1万 元/件，预计销售每件产品销售费用约为0.1万元，变现相关税费约为0.1万 元/件，该存货应计提多少存货跌价准备（）。A.100万元 VB.0万元C.166.67 万元D.-100万元解析：（1）对于有合同部分600件存货，可变现净值=500-600X（0.1+0.1）=38 0万元，存货成本=6
10、00X0.8=48 0万，需计提存货跌价准备100万元。（2）对于400件没有合同部分的存货，可变现净值=400X（1-0.1-0.1）=320万元。成本为400X0.8=320万元。不需计提存货跌价准备。故1000件存货期末需计提100万存货跌价准备。8.企业对随同商品出售而不单独计价的包装物进行会计处理时，该包装物的实际成本应结转到（）。A.制造赛用B.销售费用 VC.管理费用D.其他业务成本解析：随同商品出售而不单独计价的包装物的实际成本应转入销售费用。9.内部研发形成符合加计扣除的无形资产形成（）。A.可抵扣暂时性差异 VB.应纳税暂时性差异C.确认递延所得税资产D.确认递延所得税负债
11、解析：形成可抵扣暂时性差异，但不能确认递延所得税资产。10.某上市公司拟申请发行公司债券，最近一期净资产20亿 元（含少数股东权益），子公司有债券余额4 亿元，上市公司持有子公司股份7 5%,上市公司有2 亿元短期融资券，则上市公司本次最多可发行公司债券的金额为（）。A.2 亿元B.3 亿元C.4 亿元 VD.5 亿元解析:20X40%-4=4亿元。11.根据证券法的规定，下列事项无须经中国证监会或其派出机构批准的有（）OA.证券公司增加注册资本但股权结构未发生重大调整 VB.证券公司减少注册资本C.证券公司设立分支机构D.证券公司变更业务范围解析：证券法第一百二十九条：证券公司设立、收购或者
12、撤销分支机构，变更业务范围，增加注册资本且股权结构发生重大调整，减少注册资本，变更持有百分之五以上股权的股东、实际控制人，变更公司章程中的重要条款，合并、分立、停业、解散、破产，必须经国务院证券监督管理机构批准。证券公司在境外设立、收购或者参股证券经营机构，必须经国务院证券监督管理机构批准。1 2.证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过（）o在此范围内，证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。A.净资本的60%VB.净资产的60%C,净资本的4 0%D.净资产的4 0%解析：证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的60%。在此范围内，证券
13、公司自主确定每期短期融资券的发行规模。1 3.首次公开发行股票并上市的公司，以下情形对其独立性不构成实质影响的是（）OA.甲公司主要生产电子消费类产品，产品应用的核心技术嵌入式软件系统需向控股股东的全资子公司定制B.乙公司为化学原料制造企业，其产品5 0%向控股股东销售，作为原料生产另一种化工产品C.丙公司是金属加工企业，其生产所用原料由控股股东的关联企业提供D.丁公司为机械制造企业，其职工宿舍用地系向无关联关系的第三方租赁，且租赁价格按照市场价格确定 V解析：根 据 公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号一招股说明书（2 0 1 5年修订）第5 1条 第5项规定，在发行人业务独立方面
14、，发行人的业务独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不存在同业竞争或者显失公平的关联交易。1 4.投资者要求的必要报酬率为1 0%,则以下债券收益率最低的是（）。A.面 值1 0 0 0,票面利率1 1%两年到期，每年付息一次 VB.面 值1 0 0 0,票面利率1 1%两年到期，每半年付息一次C.面 值1 0 0 0,票面利率1 2%两年到期，到期一次还本付息D.面 值1 0 0 0,无付息，两年到期，以8 1 0折价发行解析：本题用终值解题比较方便些，比较几种债券相同期间债券终值的大小A=1 0 0 0 X l.1 1 X 1.1 1=1
15、2 3 2 8=1 0 0 0 X 1.0 5 5 X 1.0 5 5 X 1.0 5 5 X 1.0 5 5=1 2 3 8 C=1 0 0 0 X （1+1 2%X：2）=1 2 4 0 D=1 0 0 0 4-8 1 0 X 1 0 0 0=1 2 3 5 （即 8 1 0 现值可在 2 年后得1 0 0 0,则1 0 0 0现值在未来可得到的价值）从上述终值可得选项为A,即其收益率最低。15.以下关于投资价值研究报告的说法正确的有（）。A.分销商可向询价对象提供B.主承销商可在自己网站上披露C.由主承销商及承销团其他成员的证券分析师独立撰写并署名 VD.由证券分析师和保荐代表人共同著名
16、解析：A、B,第三十一条主承销商可以向网下投资者提供投资价值研究报告。但不得以任何形式公开披露或变相公开投资价值研究报告或其内容。16.甲公司为乙公司的母公司。2 0 13 年 1 月 1 日，甲公司从集团外部用银行存款 3 5 0 0 万元购入丁公司8 0%股 权（属于非同一控制下控股合并）并能够控制丁公司的财务和经营政策，购买日，丁公司可辨认净资产的公允价值为4 0 0 0 万元，账面价值为3 8 0 0 万元，除一项存货外，其他资产、负债的公允价值与账面价值相等，该项存货的公允价值为5 0 0 万元，账面价值为3 0 0 万元。至2 0 14 年7月 1 日，丁公司将上述存货对外销售6 0%。2 0 14 年7月 1 日，乙公司购入甲公司所持有的丁公司8 0%股权，实际支付款项3 0 0 0 万元，形成同一控制下的控股合并。2 0 13 年 1 月 1 日至2 0 14 年7月 1 日，丁公司实现的净利润为8 0 0万元，无其他所有者权益变动。则2 0 14 年 7月 1 日，乙公司购人丁公司8 0%股权的初始投资成本为（）万元。A.3 7 0 0B.3 7 4 4C.3 6 8
