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1、2023年广西壮族自治区税务师之税法一题库及精品答案一单选题(共60题)1、甲化工厂位于某市工业区，按照厂界外声环境功能区类别划分，其噪声排放限值昼间为68分贝，夜间为58分贝。经测量甲化工厂2020年12月昼间产生噪声88分贝，夜间产生噪声64分贝，超标天数为20天，则该厂2020年12月应税噪音应缴纳的环境保护税为（ ）元。（已知：工业噪声超标13分贝，月收费标准为350元；超标46分贝，月收费标准为700元；超标79分贝，月收费标准为1400元；超标1012分贝，月收费标准为2800元；超标1315分贝，月收费标准为5600元；16分贝以上，月收费标准为11200元。）A.700B.79
2、33.33C.11200D.11900【答案】 D2、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人， 2019年2月发生以下业务:A.18900.00B.21600.00C.18720.00D.21780.00【答案】 D3、依据关税的有关规定，出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的（ ），向货物出境地海关进行申报。A.24小时以前B.48小时以前C.14日内D.15日内【答案】 A4、某汽车贸易企业为增值税一般纳税人，2020年5月进口小汽车20辆，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，关税税率20%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车贸易企业进口环节应缴纳消费税（）万元。A.
3、3.56B.71.21C.64.8D.59.34【答案】 B5、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年
4、支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）业务（1）应纳资源税（ ）万元。A.180B.243C.270D.189【答案】 B6、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下： A.25.31B.18.17C.23.01D.16.51【答案】 B7、下列不属于增值税征税范围，不征收增值税的项目是（ ）。A.纳税人取得的中央财政补贴收入B.各党派、共青团、工会收取的会费C.电力公司向发电企业收取的过网费
5、D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润【答案】 B8、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：A.22.31B.19.08C.12.02D.14.06【答案】 C9、某企业 2021 年 3 月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各 100 千克，一氧化碳 200千克、氯化氢 80 千克，假设当地大气污染物每污染当量税额 1.2 元，该企业只一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为 0.95、0.87、16.7、10.75。该企业 3 月大气污染物应缴纳环境保护税（ ）元。A.278.62B.146.99C.142.0
6、3D.255.98【答案】 A10、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（ ）万元。A.367.00B.258.00C.320.00D.198.50【答案】 A11、根据消费税暂行条例的规定，下列情形的应税消费品，不按纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（ ）。A.用于馈赠的高档化妆品
7、B.用于换取生产资料的白酒C.用于对外投资入股的卷烟D.用于抵债的小汽车【答案】 A12、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。A.20.10B.22.17C.25.71D.19.15【答案】 C13、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月销售建材取得
8、不含税销售款 100 万元，还提供运输服务取得不含税销售款 3 万元。当期允许抵扣的进项税款 6.5 万元，9 月份应缴纳增值税（ ）万元。A.2.77B.6.77C.18D.16.89【答案】 B14、征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由（ ）决定并公布。A.国务院关税税则委员会B.海关总署C.国家税务总局D.出入境管理局【答案】 A15、根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（ ）计算缴纳增值税。A.2%征收率B.3%征收率C.5%征收率D.5%征收率减按1.5%【答案】 C16、下列关于销售额的表述中，
9、正确的是（）。A.纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），旧货的金额可以从销售额中减除B.销售折扣可以从销售额中减除C.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款D.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额【答案】 C17、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（ ）日内到主管税务机关办理清算手续。A.7B.10C.30D.90【答案】 D18、（2016年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）。A.起征点B.免征额C.抵免税额D.零税率【答案】 D19、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般
10、纳税人。2021年5月发生以下业务：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】 A20、某商场为增值税小规模纳税人，2020年9月采取还本销售方式销售家具，家具现零售价125000元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（）元。（不考虑疫情期间的优惠政策）A.125000B.124038.46C.121359.22D.0【答案】 C21、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是( )。A.因质量原因车辆被退回经销商，可以申请退税B.纳税人应填写车辆购置税退税申请表办理退税C.纳税人应提供经销商开具的退车证明和退车发票作为退税资料D.自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的，
11、扣减10%计算退税额【答案】 D22、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：A.1646291.9B.1644081.9C.1626741.9D.1348230【答案】 D23、甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项
12、目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（）万元。A.10050B.10375C.10550D.10730【答案】 A24、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。A.7738.34B.7858.34C.7863.14D.7921
13、.34【答案】 C25、根据消费税的有关规定，下列各项中，征收消费税的是（ ）。 A.调味料酒B.宝石坯C.体育上用的发令纸、鞭炮药引线D.高尔夫车【答案】 B26、某二手车交易公司为增值税一般纳税人，2020年6月销售旧车50辆，取得含税销售收入270万元；销售自己使用过的作为固定资产核算的货车一辆，取得含税销售收入10万元，该车于2007年购入，未放弃相关减税优惠。该公司应纳增值税（ ）万元。A.1.39B.1.54C.1.50D.1.63【答案】 B27、甲企业位于县城，2020 年 4 月被税务机关查补增值税 20000 元、消费税 40000 元、土地增值税 25000 元；还 被加收增值税、消费税的滞纳金 480 元，土地增值税滞纳金 200 元；被处以增值税、消费税的罚款 30000 元，土 地增值税罚款 12500 元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（ ）元。 A.4800B.4838.4C.4918.4D.4880【答案】 A28、下列税种，实行超率累进税率的是( )。A.房产税B.车船税C.土地增值税D.个人所得税【答
