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1、2023年注册会计师考试（CPA）税法考前冲刺训练学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业，如未发生涉税违法违规失信行为的，其纳税信用级别为（ ）。A.A级 B.B级 C.M级 D.C级2.甲企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2015年8月购进的，取得含税销售额10.3万元；第二台设备是甲企业2008年12月购进的，取得含税销售额6.18万元。已知甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元。A. 0 B.0.32 C.0.42 D.0.483.下
2、列关于增值税的表述中，正确的是（）。A.存款利息要征收增值税B.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，要征收增值税C.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，缴纳增值税4.位于市区某企业占地面积200000平方米，其中幼儿园占地10000平方米，内部绿化区占地40000平方米，厂房占地140000平方米，已知当地城镇土地使用税税额为16元/平方米，则当年该企业应缴纳的城镇土地使用税为（ ）万元。A.16 B.240 C.304 D.3205.下列各项中，属于水资源税征税范围的是（ ）。A.农业抗旱临
3、时应急取水 B.家庭生活少量取用水 C.工业生产从水库取用水 D.特种行业直接从海洋取用水6.某养猪场2022年3月份养猪存栏量为3000头，污染当量值为1头，当地水污染物适用税额为每污染当量2元，当月应缴纳环境保护税（ ）元。A.0 B.3000 C.6000 D.90007.下列关于税法要素的说法中，不正确的是（）。A.征税对象是税法最基本的要素B. 纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳税款的环节C.计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，是对课税对象质的界定8.税收的本质是（ ）。A.正确处理国家与纳税人之间因
4、税收而产生的税收法律关系和社会关系B.保证征税机关的权利C.一种分配关系D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范9.根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（ ）。A.建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额20的，免征土地增值税B.因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税C.因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税D.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税10.企业盘盈的固定资产，其计税基础是（ ）。A.同类固定资产的
5、评估价格 B.该固定资产的公允价值 C.同类固定资产的重置完全价值 D.该固定资产的可变现净值11.李某 2020 年末获得境内上市公司股票分配的股息 10000 元，随后将上述股票转让。该股票为 2020年 6 月购买，持股期限恰好为半年。则李某应缴纳的个人所得税为（）元。A.1000 B.1600 C.2000 D.280012.法国A企业属于我国非居民企业，未在我国设立机构场所，2019年8月，A企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产，转让价格为80万元，该不动产原值80万元，已计提折旧20万元。2019年9月取得我国境内企业支付的利息所得30万元，则A企业在我国应缴纳企业所得税（
6、）万元。A.11 B.5 C.3 D.7.513.王某2022年2月14日从4S店购小轿车一辆，支付含增值税价款36.16万元。该型号轿车车船税年税额720元。王某2022年应缴纳车船税（ ）。A.600元 B.660元 C.720元 D.630元14.纳税人负有纳税申报义务，但连续（）所有税种均未进行纳税申报的，税收征管系统自动将其认定为非正常户。A.2个月 B.3个月 C.6个月 D.12个月15.进口货物海关估价方法，.相同货物成交价格估价方法，大约同时是指海关接受货物申报之日的大约同时，最长不应当超过前后（ ） 日。A.5 B.15 C.30 D.4516.下列各项出口货物，适用增值税
7、征税政策的是（ ）。A.外贸企业出口取得普通发票的货物 B.小规模纳税人出口 C.航空食品 D.销售给保税区内的生活用品17.企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是（ ）。A.食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品 B.百货公司零售金基首饰 C.连锁超市零售卷烟 D.4S店销售大型商用客车18.下列由全国人大或常委会通过，以国家法律形式发布实施的是（ ）。A.印花税 B.房产税 C.消费税 D.城镇土地使用税19. 下列关于企业所得税中所得来源地的确定，表述错误的是（）。A. 不动产转让所得按照不动产所在地确定B.动产转让所得按照动产的企业或者机构、场所所在地确定C.提供劳务所得
8、按照劳务发生地确定D.租金所得按照分配所得的企业所在地确定20.进出口货物应当按照适用的税率征税，下列关于税率运用的表述，错误的是（ ）。A.进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率B.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率C.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率D. 因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关发现该行为之日实施的税率二、多选题(15题)21.下列各项中属于环境保护税应税污染物的有（ ）。A.二氧化碳 B.冶炼渣 C.工业噪声 D.氮
9、氧化物22.下列属于资源税征税范围缴纳资源税的有（ ）。A.人造石油 B.玉石 C.地热 D.矿泉水23.交通运输业企业的下列车船需要缴纳车船税的有（ ） 。A.购置的纯电动乘用车 B.购置的节能汽车 C.出租给某境外企业的自用船舶 D.租入的某外籍船舶24.下列各项中，属于税务机关的权利的有（）。A.负责税收征收管理工作 B.延期纳税权 C.税务机关依法执行职务 D.提起行政诉讼权25.下列各项所得，免征个税的有（）。A. 个人的住房租赁所得B.对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得C.保险赔款D. 个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得26.下列属于国际税收情
10、报交换种类的有（ ）。A.专项情报交换 B.自动情报交换 C.同期税务检查 D.自发情报交换27.下列关于关税税率运用的说法中，正确的有（ ）。A. 出口转关运输货物，应适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率B.保税仓储货物转入国内市场销售的，其税款计征应适用转销之日实施的税率C.进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率D.经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率28.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中免征个人所得税的有（ ）。A.领取原提存的住房公积金 B.铁路债券
11、利息 C.按国家统一规定发放的津贴 D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴29.以下关于税法要素的表述正确的有（ ）。A.比例税率计算简单、税负透明度高，符合税收效率原则B.比例税率不能针对不同的收入水平的纳税人实施不同的税收负担，在调节纳税人的收入水平方面难以体现税收的公平原则C.我国税收体系中采用超率累进税率的是土地增值税D.累进税率一般在所得课税中使用，可以有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的横向公平问题30.消费税应税消费品生产企业收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有（ ） 。A.白酒品牌使用费 B.购买方延期付款支付的利息 C.葡萄酒包装物押金 D.随同高档手表销售
12、收取的包装盒费用31.下列财产中可以作为税收保全措施对象的有（ ）。A.豪华住宅 B.机动车辆 C.古玩、字画 D.金银首饰32.下列生物资产计提的折旧，可以在企业所得税前扣除的有（ ）。A.防风固沙林 B.经济林 C.薪炭林 D.用材林33.向主管税务机关申请退还增量留抵税额的一般纳税人（非先进制造业纳税人），应符合的条件有（ ）。A.自2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵税额均大于零，且第6个月增量留抵税额不低于50万元B.纳税信用等级为A级、B级或者M级C.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的D.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返
13、（退）政策的34.下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（ ）。A.商品房销售合同 B.土地使用权转让合同 C.专利申请权转让合同 D. 个人无偿赠与不动产登记表35.下列各项中，免征个人所得税的有（ ）A.提存养老保险 B.生育医疗金 C.丧葬补助金 D.超标计提的住房公积金参考答案1.C未发生规定的失信行为的下列企业适用M级纳税信用： （1）新设立企业。 （2）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。2.B甲企业上述行为应缴纳增值税=（10.3+6.18）/（1+3%）2%=0.32（万元）。3.C存款利息不征收增值税。融资性售后回租业务中，承租方出售资
14、产的行为不属于增值税的征税范围，不征收增值税。支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，不缴纳增值税。4.C企业办的各类学校，托儿所，幼儿园自用的土地， 免征城镇土地使用税。该企业当年应缴纳的城镇土地使用税（200000-10000）1610000304（万元）5.C下列情形，不缴纳水资源税： （1）农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的； （2）家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的； （3）水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的； （4）为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取用（排）水的； （5）为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应
15、急取水的； （6）为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的。6.C水污染物当量数=30001=3000 应缴纳环境保护税=30002=6000（元）7.B选项B，纳税环节主要是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，而不仅仅是指在生产环节。8.C税收的本质是一种分配关系；税法的本质是正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系，既要保证国家税收收入，也要保护纳税人的权利，两者缺一不可。9.C选项A：高档公寓不属于普通标准住宅，不能享受增值额未超过扣除项目金额20免征土地增值税的优惠。 选项B：因国家建设需要而被依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。 选项D：对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用增值额未超过扣除项目金额20免征土地增值税的规定。10.C盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全
