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1、2023年度注会考试税法考前冲刺训练学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.有下列情形的，由税务机关责令限期改正，并处2000元以下罚款的是（ ）。A.未按照规定使用税务登记证B.将自产产品用于捐赠未按视同销售处理C.未按规定将全部账户报税务机关D.进项税款未按规定登记2.根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（ ）。A.纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税B.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税C.纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“物流辅助服务”缴纳增值税D.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣
2、金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税3.下列属于财政部颁发的税收部门规章的是（ ）。A. 税收征收管理法实施细则 B.增值税暂行条例实施细则 C.环境保护税法 D. 企业所得税法4.下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（）。A.高校教授为出版社审稿取得的收入B.报社记者在本报社发表文章取得的收入C.将专利权提供给他人使用取得的收入D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入5.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（ ）。A.承包者获得农村集体土地承包经营权 B.企业受让土地使用权 C.企业将厂房抵押给银行 D.个人承租居民住宅6.下列选项中适用增值税免税并退税政策的是（）。A
3、.增值税小规模纳税人出口的货物 B.出口古旧图书 C.家计划内出口的卷烟 D.进料加工复出口的货物7.下列关于借款费用说法错误的是（ ）。A.企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用，准予扣除B.企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本C.企业建造固定资产，在有关资产交付使用后发生的借款利息，可在发生当期扣除D. 企业通过发行债券方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除8.对于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（ ）。A.对海关进口的产品征收
4、的增值税、消费税，征收教育费附加B.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同增值税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加D.城建税原则上可以单独减免9.下列税法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（ ）。A.税率 B.纳税环节 C.税目 D.纳税对象10.下列各项中，不属于“租赁服务”的是（）。A.水路运输的程租业务 B.水路运输的光租业务 C.车辆停放服务 D.航空运输的干租业务11.下列各项中，征收增值税的是（）。A.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为B.被保险人获得的保险赔付C.金融商
5、品持有期间（含到期）取得的非保本收益D.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务12.下列关于一般纳税人（非先进制造业），申请留抵退税需要符合的条件的说法，不正确的是（ ）。A. 自 2019年 4月税款所属期起，连续 6个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于 50万元B.纳税信用等级为 A级或者 B级C.申请退税前 36个月未因偷税被税务机关处罚一次及以上D. 申请退税前 36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专用发票情形13.下列进口货物中，免征进口关税的是（）。A. 外国政府无偿赠送的物资B.具有一定商业价值的货样C.因保管不慎造成损坏的进口货物D.关税税额
6、为人民币80元的一票货物14.某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产原值分别为800万元和600万元，2020年4月底B栋房产租赁到期。自2020年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的不含税月租金为10万元，当地政府规定房产税扣除比例为25%。该企业2020年应缴纳房产税（ ）万元。A.10.8 B.8 C.9.5 D.12.3615.位于市区的某企业，实行增值税期末留抵退税，2021 年 10 月实际缴纳消费税 15 万元，契税 5 万元，退还 9 月增值税留抵税额 3 万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万
7、元。A.0.84 B.1.61 C.1.40 D.1.0516.某企业2020年年初实际占用土地面积为15000平方米，当年1月31日将其中占地4000平方米的厂房出售、将其中占地800平方米的仓库出租，4月经批准占用耕地2000平方米用于建造办公楼，7月经批准占用非耕地3000平方米用于建造新厂房。已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，则该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。A.57250 B.58360 C.62916.67 D.69583.3417.下列关于增值税销售额的说法，不正确的是（）。A. 航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收
8、转付的价款B.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额C.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额，不得做任何扣除18.下列应税服务中，应按照现代服务计征增值税的是（ ） 。A.信息技术服务 B.文化体育服务 C.财产保险服务 D.植物养护服务19.根据水资源税试点实施办法的规定，下列用水中，应征收水资源税的是（ ）。A.消除对公共利益的危害临时应急取水B.工业生产直接从水库取用水C.特种行业直接从海洋取用水D.矿井为生产安全
9、临时应急取水20.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额936万元；第二台设备是甲企业2008年1月购进的，取得含税销售额515万元。甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（ ）万元。A.1.17 B.0.28 C.0.37 D.0.42二、多选题(15题)21.进口下列商品时，应按照从量计征进口关税的有（ ）。A.原油 B.胶卷 C.啤酒 D.录像机22.下列选项中，属于税务行政处罚原则的有（）A.以事实为依据原则 B.公开、公正原则 C.过罚相当原则 D.处罚与教育相结合原则23.企业取得的下列
10、所得中，可享受减半征收企业所得税优惠的有（ ）。A.海水养殖项目的所得 B.种植薯类作物的所得 C.牲畜饲养项目的所得 D.种植香料作物的所得24.下列属于资源税征税范围缴纳资源税的有（ ）。A.人造石油 B.玉石 C.地热 D.矿泉水25.下列税种中，适用比例税率的有（ ）。A.房产税 B.车辆购置税 C.土地增值税 D.企业所得税26.下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（ ）。A.由买方负担的境外包装劳务费用B.由买方负担的境外包装材料费用C.由买方负担的购货佣金D.由买方负担的与进口货物视为一体的容器费用27.下列项目中，免征或暂免征收房产税的有（ ）。A.军队自用的房产B.企
11、业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房C.自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有住房D.非营利性医疗机构自用的房产28.根据印花税的有关规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（ ）。A.家庭财产两全保险合同 B.融资租赁合同 C.银行同业拆借合同 D.卫生许可证29.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中免征个人所得税的有（ ）。A.领取原提存的住房公积金 B.铁路债券利息 C.按国家统一规定发放的津贴 D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴30.下列各项中采用差别比例税率计算税额的有（ ）。A.增值税 B.土地增值税 C.车船税 D.城市维护建设税31.关税征收管理
12、规定中，关于补征和追征的期限有（ ）A.补征期1年内 B.追征期1年内 C.补征期3年内 D.追征期3年内32.下列各项中属于涉税专业服务机构服务内容的有（ ） 。A.纳税申报代理业务 B.税务筹划业务 C.税务咨询业务 D.涉税鉴证业务33.下列说法中，属于长期待摊费用的有（ ）。A.租入固定资产的改扩建 B.提足折旧的固定资产的改建支出 C.固定资产大修理支出 D.超过12个月设备维护费34.根据房产税的相关规定，下列房产中，免征或不征房产税的有（ ）。A.保险公司的房产B.实行差额预算管理的事业单位自用的房产C.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房D.事业单位出租的房产35.税务机关采取
13、以下措施，正确的有（ ）。A.对于因评价指标得分评为C级的纳税人，次年评价时加扣11分B.对于因评价指标得分评为D级的纳税人，次年评价时加扣11分C.对于因直接判级评为D级的纳税人，D级评价保留两年、第三年纳税信用不得评价为B级D.对于因直接判级评为D级的纳税人，D级评价保留两年、第三年纳税信用不得评价为A级参考答案1.C本题考查税收征收管理法的法律责任。 纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。 （1）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的。 （2）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资
14、料的。 （3）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的。 （4）未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的。 （5）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁、擅自改动税控装置的。 （6）纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。2.C选项C：纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“交通运输服务”缴纳增值税。3.B选项A：属于国务院制定的税收行政法规；选项CD：属于税收法律。4.D选项 A：属于“劳务报酬所得”应税项目；选项 B：属于“工资、薪金所得”应税项目；选项 C：属于“特许权使用费所得”应税项目。5.B选项 A：土地使用权的转让不包括农村集体
15、土地承包经营权的转移；选项 CD：土地、房屋权属的典当、出租、抵押等行为，其权属均未发生转移，不属于契税的征税范围。6.D选项ABC适用免税不退税政策。7.A选项 A，企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。8.B选项 A，对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加；选项 C，对出 口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加；选项 D，城建税原则上不单独减免。9.C税目反映具体的征税范围，代表征税的广度。10.A选项A：水路运输的程租业务属于“交通运输服务”。11.D纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。选项A，融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围，不征收增值税；选项B，被保险人获得的保险赔付不征收增值税；选项C，金融商品持有期间（含到期）取得的非保
