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1、2023年(CPA)注会税法备考真题库学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.下列排放的应税污染物中, 暂免征收环境保护税的是( ) 。A.规模化养殖场排放的应税污染物 B.医院排放的应税污染物 C.船舶排放的应税污染物 D.污水处理厂超标排放的应税污染物2.某企业2020年年初实际占用土地面积为15000平方米,当年1月31日将其中占地4000平方米的厂房出售、将其中占地800平方米的仓库出租,4月经批准占用耕地2000平方米用于建造办公楼,7月经批准占用非耕地3000平方米用于建造新厂房。已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米,则该企业2020年应缴纳城镇土地使用
2、税( )元。A.57250 B.58360 C.62916.67 D.69583.343.下列属于财政部颁发的税收部门规章的是( )。A. 税收征收管理法实施细则 B.增值税暂行条例实施细则 C.环境保护税法 D. 企业所得税法4.王某2020年3月购入某上市公司的股票10000股,此后,上市公司公布2019年度的利润方案为每10股送3股,并于2020年6月实施,该股票的面值为每股1元。取得该股息后,王某当月转让了所持该上市公司的股票,上市公司应扣缴王某的个税是()元。A.300 B.600 C.1500 D.30005.下列关于消费税纳税人的说法,正确的是()。A.零售金银首饰的纳税人是消费
3、者B.委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业C.携带卷烟入境的纳税人是携带者D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发6.甲市自2013年8月1日起开始对交通运输业进行“营改增”,2013年12月查出甲市A运输公司隐瞒其在2013年7月取得的交通运输服务收入10万元,如果A运输公司被追征了增值税,这样处理违背了税法适用原则中的()。A.新法优于旧法原则 B.法律不溯及既往原则 C.特别法优于普通法原则 D.法律优位原则7.某国内汽车生产企业2019年6月直接销售5辆小汽车给消费者,每辆小汽车含税单价为163.8万元,已知小汽车生产环节消费税税率为9%,则当月该汽车生产企业应缴纳的消费税为
4、()万元。A.63 B.70 C.134.15 D.137.718.下列各项中,不属于涉税专业服务机构的是( )。A.会计师事务所 B.代理记账机构 C.财税类咨询公司 D.税务机关9.甲企业 2021 年 1 月产生尾矿 800 吨,其中综合利用的尾矿 200 吨(符合相关标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存150吨。尾矿环保税适用税额为每吨15元,该企业当月尾矿应缴纳环境保护税()元。A.9750 B.9000 C.6750 D.1200010.2021年9月,某手表生产企业销售手表1000块,其中不含税销售单价为1.2万元、5000元各500块,另外每块手表收取0.03万元/块
5、的包装费,已知高档手表的消费税税率为20%,该手表生产企业当月应缴纳消费税( )万元。A.120 B.122.65 C.170 D.175.311.下列关于环境保护税征收管理的表述中,正确的是( )。A.环境保护税按月计算,按年申报缴纳B.税务机关按规定对污染物监测管理C.纳税义务发生时间为排放应税污染物的次日D.纳税人应向应税固体废物产生地的税务机关申报缴纳12.某市房地产开发公司2019年3月受让一处土地使用权,支付价款3000万元,支付相关税费150万元,在此土地上开发一处高档写字楼,发生开发成本16000万元,其中包括利息支出1000万元,能够提供金融机构的证明,并能按项目分摊。当年完
6、工并全部销售,该企业计算缴纳土地增值税时,可以扣除的开发费用为()万元。(开发费用扣除比例按最高限额)A.1815 B.1907.5 C.1915 D.190013.2020年6月,北京市某二手车销售平台,当月销售二手车120台,收取含税价款1255万元,当月应计算缴纳的增值税为( )万元。A.24.37 B. 0 C.6.24 D.6.0914.甲企业将原值为 28 万元的房产作价 30 万元(不含增值税,下同)投资于乙企业,乙企业办理产权登记后又将该房产以 40 万元的价格转让给丙企业,当地契税税率为 3%,则下列表述正确的是( )。A.甲企业应缴纳契税2.1万元B.乙企业应缴纳契税0.8
7、4万元C.丙企业应缴纳契税1.2万元D.丙企业应缴纳契税0.9万元15.下列关于包装物押金说法正确的是()。A.啤酒包装物押金收取时缴纳消费税B.白酒包装物押金收取时缴纳消费税C.啤酒包装物押金逾期时缴纳消费税D.黄酒包装物押金逾期时缴纳消费税16.某公司通过安装水流量测得排放污水量为30吨,污染当量值为0.5吨。当地水污染物适用税额为每污染当量2.5元,当月应纳环境保护税( )元。A.60 B.150 C.37.5 D.2417.居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让,应签订技术转让合同,并经省级以上(含省级)有关部门认定登记。该主管部门是( )。A.工信部门 B.商务部门 C.科技部
8、门 D.税务部门18.下列行为中,应征收土地增值税的是( ) 。A.转让国有土地使用权 B.不涉及产权转移的房屋抵押 C.事业单位闲置房屋对外出租 D.出让国有土地使用权19.下列选项中,可以作为纳税保证人的是( )。A.企业法人 B.事业单位 C.政府机关 D.社会团体20.税务机关采取的下列措施中,属于税收强制执行措施的是( )。A.责令纳税人15日内缴纳税款B.查封纳税人价值相当于应纳税款的商品C.责成纳税人提供纳税担保D.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款二、多选题(15题)21.下列行为中,属于增值税征收范围的有( ) 。A.铁路运输公司根据国家指令无偿提供铁路运输服务B
9、.化妆品销售公司销售其代销的某品牌化妆品C.珠宝公司购入执罚部门拍卖的罚没珠宝再销售D.房地产开发公司将自建商品房奖励给优秀营销员工22.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述中,正确的有()。A.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元,个人年度交易限值为人民币26000元B.在限值内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0%C. 进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的50%征收D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额23.企业收取的下列费用中,应计入消费税计税基础的有( )。A.随同高档手
10、表销售收取的包装盒费用 B.白酒品牌使用费 C.葡萄酒包装物押金 D.延期付款支付的利息24.下列证照中,应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有( )。A. 专利证书 B. 卫生许可证 C.土地使用证 D.工商营业执照25.举报中心对接收的检举事项,应当及时审查,有下列()情形的,不予受理。A.无法确定被检举对象B.检举事项依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其他法定途径解决的C.不能提供税收违法行为线索的D.对已经查结的同一检举事项再次检举,提供新的有效线索的26.下列各项中,属于国际重复征税产生原因的有( )。A.地域管辖权与地域管辖权的重叠B.居民(公民)管辖权与收入管辖权的重叠C.居
11、民(公民)管辖权与地域管辖权的重叠D.居民(公民)管辖权与居民(公民)管辖权的重叠27. 下列已缴纳的消费税可以扣除的有()。A.外购的已税烟丝生产的卷烟B.外购的已税高档化妆品生产的高档化妆品C.委托加工收回的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰D.以外购已税白酒为原料连续生产药酒28.某工业企业只有一个生产场所,昼间生产时产生噪声为 70 分贝,工业企业厂界环境噪声排放标准规定 1 类功能区昼间的噪声排放限值为 55 分贝,当月超标天数为 12 天。下列关于该企业环境保护税的说法正确的有()。A.计税依据为产生的噪声值 70 分贝数B.计税依据为噪声排放限值 55 分贝数C.计税依据为噪声的超标值
12、15 分贝数D.当月累计昼间超标天数不足 15 天,可减半纳税29.下列各项中,属于增值税异常凭证的有()。A.纳税人丢失税控专用设备中未开具增值税专用发票B.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票C.增值税发票管理系统稽核比对发现比对不符的增值税专用发票D.经税务机关大数据分析发现,纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开的情形30.下列关于职工教育经费税前扣除的规定,表述正确的有()。 A.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除B.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除C.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费
13、用,根据规定,可以全额在企业所得税前扣除D.核电厂操作员发生的培养费用(单独核算),可作为发电成本税前扣除31.下列各项中采用差别比例税率计算税额的有( )。A.增值税 B.土地增值税 C.车船税 D.城市维护建设税32.下列税种中,适用比例税率的有( )。A.房产税 B.车辆购置税 C.土地增值税 D.企业所得税33.下列关于船舶吨税的说法中,不正确的有( )。A.由税务机关负责征收B. 纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的次日C.应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起30日内缴清税款D.应税船舶在吨税执照期限内,因税目税率调整或者船籍改变而导致适用税率变化的,吨税执照不再有效34.
14、某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保,该企业拥有的下列资产中,可以用作纳税抵押品的有( )。A.小轿车 B.写字楼 C.库存钢材 D.土地所有权35.下列项目 占用耕地,需要缴纳耕地占用税的有( ) 。A.机场跑道 B.军用靶场 C.铁路线路 D.港口码头参考答案1.C选项A:农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的,暂予免征环境保护税。选项B:没有免税的规定,照章缴纳环境保护税。选项D:依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的暂免征收环境保护税;超过规定标准的,照章缴纳环境保护税。2.C纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起
15、满1年时开始缴纳城镇土地使用税;纳税人新征用的非耕地,自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税=(15000-4000)5+400051/12+300055/12=62916.67(元)。3.B选项A:属于国务院制定的税收行政法规;选项CD:属于税收法律。4.A对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得,持股期限在1个月以上至1年的,暂减按50%计入个人应纳税所得额。个税10000103150%20%300(元)。5.C零售金银首饰的纳税人是零售企业;委托加工高档化妆品的纳税人是委托方;卷烟批发单位之间批发卷烟不缴纳消费税。6.B法律不溯及既往原则的基本含义:一部新法实施后,对新法实施之前人们的行为不得适用新法,而只能沿用旧法。本题A运输公司2013年7月的收入,仍应按规定计算缴纳营业税,不缴纳增值税。所以