《2023年度(CPA)注册会计师考试《税法》备考题库》由会员分享,可在线阅读,更多相关《2023年度(CPA)注册会计师考试《税法》备考题库(14页珍藏版)》请在金锄头文库上搜索。
1、2023年度(CPA)注册会计师考试税法备考题库学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.下列由全国人大或常委会通过,以国家法律形式发布实施的是( )。A.印花税 B.房产税 C.消费税 D.城镇土地使用税2.对于城建税和教育费附加的减免规定,下列表述正确的是( )。A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税,征收教育费附加B.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随同增值税附征的城市维护建设税,一律不予退(返)还C.对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的教育费附加D.城建税原则上可以单独减免3.下列关于稿酬所得按次征收个人所得税的表述中
2、,正确的是( )。A.同一作品先出版、再连载的,应合为一次计税B.同一作品在两处以上出版的,应合为一次计税C.同一作品再版的,应视为另一次稿酬计税D.同一作品出版后加印的,应视为另一次稿酬计税4.王某2020年3月购入某上市公司的股票10000股,此后,上市公司公布2019年度的利润方案为每10股送3股,并于2020年6月实施,该股票的面值为每股1元。取得该股息后,王某当月转让了所持该上市公司的股票,上市公司应扣缴王某的个税是()元。A.300 B.600 C.1500 D.30005.甲企业由于经营不善,将本企业价值100万元的办公楼向银行抵押,从银行取得抵押贷款90万元,签订借款合同。由于
3、甲企业资金周转困难,到期无力偿还贷款本金,按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行,双方签订产权转移书据,按照市场公平交易原则注明办公楼价值为100万元,银行另支付给甲企业10万元差价款。已知借款合同印花税税率为0.05,产权转移书据印花税税率为0.5。针对上述业务,甲企业应缴纳印花税( )元。A.500 B.550 C.605 D.5456.下列排放的应税污染物中, 暂免征收环境保护税的是( ) 。A.规模化养殖场排放的应税污染物 B.医院排放的应税污染物 C.船舶排放的应税污染物 D.污水处理厂超标排放的应税污染物7.下列关于税款优先原则的表述中,正确的是( )。A.税收优先于所有的无担保
4、债权B.税收优先于抵押权、质权和留置权C.纳税人欠缴税款,同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的,税收优先于罚款、没收非法所得D.纳税人欠缴税款,同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的,税收不优先于罚款和没收非法所得8.下列情况中,适用一般反避税办法的是( ) 。A.涉嫌欠税 B.涉嫌骗税 C.跨境间接转让股权 D.虚开发票9.下列各项中,不属于“租赁服务”的是()。A.水路运输的程租业务 B.水路运输的光租业务 C.车辆停放服务 D.航空运输的干租业务10.某养猪场2022年3月份养猪存栏量为3000头,污染当量值为1头,当地水污染物适用税额为每污染当量2元,当月应
5、缴纳环境保护税( )元。A.0 B.3000 C.6000 D.900011.甲企业 2021 年 1 月产生尾矿 800 吨,其中综合利用的尾矿 200 吨(符合相关标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存150吨。尾矿环保税适用税额为每吨15元,该企业当月尾矿应缴纳环境保护税()元。A.9750 B.9000 C.6750 D.1200012.销售下列酒类产品而收取的包装物押金,无论是否单独作价,均应并入当期销售额缴纳消费税的是( )A.黄酒 B.甲类啤酒 C.乙类啤酒 D.葡萄酒13.企业发生的下列经营行为中,应同时缴纳增值税和消费税的是( )。A.食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食
6、制品 B.百货公司零售金基首饰 C.连锁超市零售卷烟 D.4S店销售大型商用客车14.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中,正确的是()。A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍B.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处C.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所D.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心15.下列关于增值税一般纳税人的登记管理说法正确的是()。A.增值税一般纳税人中的“年应税销售额”不包含稽查查补销售额B.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续C.销售服务、无形资产或者不动产,有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按扣除之
7、后的销售额计算D.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,计入应税行为年应税销售额16.根据契税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳契税的是( )。A.承包者获得农村集体土地承包经营权 B.企业受让土地使用权 C.企业将厂房抵押给银行 D.个人承租居民住宅17.位于市区的某企业,实行增值税期末留抵退税,2021 年 10 月实际缴纳消费税 15 万元,契税 5 万元,退还 9 月增值税留抵税额 3 万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税()万元。A.0.84 B.1.61 C.1.40 D.1.0518.2016 年 9 月甲企业以吸收合并方式合并乙企业,合并业务符合特殊性税务处理的条件
8、。合并时乙 企业净资产账面价值 1000 万元,市场公允价值 1200 万元,弥补期限内的亏损 60 万元,年末国家发 行的最长期限的国债利率为 5%。2016 年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为( )万元。A.70 B.56.5 C.60 D.49.519.下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是()。A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法B.纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税C.纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起,缴纳城镇土地使用税D.城镇土地使用税在土地所在地缴纳20.下列关于税务
9、行政复议取证的表述中,正确的是( )。A.有正当理由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据B.调查取证时行政复议工作人员不得少于2人C.行政复议过程中,被申请人可以自行向申请人收集证据D.需要现场勘查的,勘查时间应计入行政复议审理期限二、多选题(15题)21.下列财产中可以作为税收保全措施对象的有( )。A.豪华住宅 B.机动车辆 C.古玩、字画 D.金银首饰22.下列税法原则中,属于税法适用原则的有( )A.税收法定原则 B.程序法优于实体法原则 C.法律不溯及既往原则 D.特别法优于普通法原则23.根据房产税的相关规定,下列房产中,免征或不征房产税的有( )。A.保险公司的房产B.实行
10、差额预算管理的事业单位自用的房产C.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房D.事业单位出租的房产24.环保税采用幅度定额税率的有()。A.大气污染物 B.水污染物 C.固体废物 D.噪声25.根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中免征个人所得税的有( )。A.领取原提存的住房公积金 B.铁路债券利息 C.按国家统一规定发放的津贴 D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴26.下列各项中属于环境保护税应税污染物的有( )。A.二氧化碳 B.冶炼渣 C.工业噪声 D.氮氧化物27.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述中,正确的有()。A.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5
11、000元,个人年度交易限值为人民币26000元B.在限值内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0%C. 进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的50%征收D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额28.下列各项中,免征个人所得税的有( )A.提存养老保险 B.生育医疗金 C.丧葬补助金 D.超标计提的住房公积金29.下列证照中,应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有( )。A. 专利证书 B. 卫生许可证 C.土地使用证 D.工商营业执照30.下列关于关税税率运用的说法中,正确的有( )。A. 出口转关运输货物,
12、应适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率B.保税仓储货物转入国内市场销售的,其税款计征应适用转销之日实施的税率C.进口转关货物,货物运抵指运地前,经海关核准先行申报的,应适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率D.经海关批准,实行集中申报的进出口货物,应适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率31.下列自境外港口进入境内港口的船舶,免征船舶吨税的有( )。A.警用船舶 B.捕捞渔船 C.养殖渔船 D.应纳税额100元以下的船舶32.下列项目中,免征或暂免征收房产税的有( )。A.军队自用的房产B.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房C.自收自支事业单位按政府规定
13、价格向职工出租的单位自有住房D.非营利性医疗机构自用的房产33.下列关于个体工商户公益捐赠支出税前扣除的表述中,符合个人所得税法规定的有( ) 。A.可自行选择按30%标准扣除和全额扣除的公益捐赠支出的扣除次序B.发生的公益捐赠支出在其经营所得中扣除C.应妥善留存捐赠相关票据至少5年D.只能选择其对年度经营所得汇算清缴时扣除34.根据印花税的有关规定,下列各项中,属于印花税征税范围的有( )。A.家庭财产两全保险合同 B.融资租赁合同 C.银行同业拆借合同 D.卫生许可证35.境内单位提供的下列跨境应税业务中,免征增值税的有()。A.监理公司为境外工程项目提供的监理服务B.制造企业向境外单位转
14、让在境内销售货物的经销权C.航海企业向境外单位提供的外派海员服务D.保险公司为出口货物提供的保险服务参考答案1.A以国家法律形式发布的税有:企业所得税法、个人所得税法、车船税法、环境保护税、烟叶税法、船舶吨税、耕地占用税法、车辆购置税法、资源税法、契税法、城市维护建设税法、印花税法。2.B选项 A,对海关进口的产品征收的增值税、消费税,不征收教育费附加;选项 C,对出 口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附加;选项 D,城建税原则上不单独减免。3.C选项A,先出版,再在报刊上连载的,应视为两次稿酬所得征税,即连载作为一次,出版作为另一次;选项B,在两处或两处以上出版、发表或再版同一作
15、品而取得稿酬所得,则可分别就各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税;选项D,同一作品出版、发表后,因添加印数而追加稿酬的,应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次,计征个人所得税。4.A对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得,持股期限在1个月以上至1年的,暂减按50%计入个人应纳税所得额。个税10000103150%20%300(元)。5.D对借款方以财产作抵押,从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同,应按借款合同贴花;在借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时,应再就双方书立的产权转移书据,按产权转移书据的有关规定计税贴花。甲企业应缴纳印花税=900.0510000+1000.510000=45+500=545(元)。6.C选项A:农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的,暂予免征环境保护税。选项B:没有免税的规定,照章缴纳环境保护税。选项D:依法设立的城乡污