《2023年CPA注册会计师全国统一考试《税法》考前冲刺试卷(含答案)》由会员分享,可在线阅读,更多相关《2023年CPA注册会计师全国统一考试《税法》考前冲刺试卷(含答案)(15页珍藏版)》请在金锄头文库上搜索。
1、2023年CPA注册会计师全国统一考试税法考前冲刺试卷(含答案)学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.下列属于判断企业所得税大修理支出标准的是( )。A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础20以上B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50以上C.修理后固定资产的使用年限延长5年以上D.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途2.某物流企业 2019年年初拥有 40辆 5吨的载重汽车,挂车 15辆,每辆 4吨,低速货车 10辆,每辆 2.3吨。 2019年 2月购入 10吨客货两用车一辆,该车于 7月 1日被盗,经公安机关确认后,该企业遂向税务局申请退税,此车于 9
2、月 1日被追回并取得公安机关证明。假定当地货车车船税税额为 20元 /吨,该企业当年应缴纳车船税( )元。A. 5266.67 B. 5260 C. 5810 D.52103.税务机关采取的下列措施中,属于税收强制执行措施的是( )。A.责令纳税人15日内缴纳税款B.查封纳税人价值相当于应纳税款的商品C.责成纳税人提供纳税担保D.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款4.王某2020年3月购入某上市公司的股票10000股,此后,上市公司公布2019年度的利润方案为每10股送3股,并于2020年6月实施,该股票的面值为每股1元。取得该股息后,王某当月转让了所持该上市公司的股票,上市公司应
3、扣缴王某的个税是()元。A.300 B.600 C.1500 D.30005.某二手车经销公司2021年4月销售其收购的二手车40辆,取得含税销售额1206万元。该公司当月销售二手车应缴纳增值税( ) 。A.2.34万元 B.3.51万元 C.0.60万元 D.0. 59万元6.个人转让下列财产取得的差价收入中,免征个人所得税的是( )A.自行研发的机器设备 B.从二级市场购买的A股股票 C.从二手车市场购入的机动车辆 D. 从二级市场购买的企业债券7.甲企业由于经营不善,将本企业价值100万元的办公楼向银行抵押,从银行取得抵押贷款90万元,签订借款合同。由于甲企业资金周转困难,到期无力偿还贷
4、款本金,按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行,双方签订产权转移书据,按照市场公平交易原则注明办公楼价值为100万元,银行另支付给甲企业10万元差价款。已知借款合同印花税税率为0.05,产权转移书据印花税税率为0.5。针对上述业务,甲企业应缴纳印花税( )元。A.500 B.550 C.605 D.5458.在关税税则中,预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率,根据进口商品价格的变动而增减进口税率的关税是( )。A.选择税 B.滑准税 C.复合税 D.从量税9.根据水资源税试点实施办法的规定,下列用水中,应征收水资源税的是( )。A.消除对公共利益的危害临时应急取水B.工业生产直接从水库
5、取用水C.特种行业直接从海洋取用水D.矿井为生产安全临时应急取水10.甲企业销售一批货物给乙企业,该销售行为取得利润20万元;乙企业将该批货物销售给丙企业,取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易,将200万元的利润按照7:3的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是( )。A.利润分割法 B.再销售价格法 C.交易净利润法 D.可比非受控价格法11.法国A企业属于我国非居民企业,未在我国设立机构场所,2019年8月,A企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产,转让价格为80万元,该不动产原值80万元,已计提折旧20万元。2019年9月取得我国境内企业支付的利息所得
6、30万元,则A企业在我国应缴纳企业所得税( )万元。A.11 B.5 C.3 D.7.512.下列各项中,不属于个人所得税征税范围的是( )。A.保险理赔 B.离退休工资 C.托儿补助费 D.军人转业费13.某农户2021年2月经批准占用耕地1000平方米,900平方米用于种植花卉,剩余100平方米用于非搬迁自建住宅该地区耕地占用税额25元/平方米,其应缴纳耕地占用税( )元A.1250 B.12500 C.2500 D.2500014.对于城市维护建设税的规定,下列表述正确的是()。A.对进口的货物征收增值税的,同时征收城市维护建设税B.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退
7、还的增值税税额C.对出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已缴纳的城市维护建设税D.违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款,应同时对其征收相应的城市维护建设税15.下列关于税款优先原则的表述中,正确的是( )。A.税收优先于所有的无担保债权B.税收优先于抵押权、质权和留置权C.纳税人欠缴税款,同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的,税收优先于罚款、没收非法所得D.纳税人欠缴税款,同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的,税收不优先于罚款和没收非法所得16.某企业2019年7月15日购置一辆小汽车,支付含税价45.2万元,已付车辆购置税,在2022年7月因车辆质量
8、问题退回,则应退还车辆购置税( )万元。A.3.62 B.3.16 C.3.2 D.2.817.下列用地,由省级税务局确定的城镇土地使用税税收优惠的是( )。A.个人自办幼儿园用地 B.人民团体自用土地 C.疾病控制机构用地 D.市政广场占地18.下列关于借款费用说法错误的是( )。A.企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用,准予扣除B.企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用,应予以资本化,作为资本性支出计入有关资产的成本C.企业建造固定资产,在有关资产交付使用后发生的借款利息,可在发生当期扣除D. 企业通过发行债券方式融资而发生的合理的费用支出,符合资本化条件的,应计入相关资产成本;不
9、符合资本化条件的,应作为财务费用,准予在企业所得税前据实扣除19.下列属于财政部颁发的税收部门规章的是( )。A. 税收征收管理法实施细则 B.增值税暂行条例实施细则 C.环境保护税法 D. 企业所得税法20.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当在()内,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.项目完工后15日B. 项目完工、离开中国境内前10日C.项目完工、离开中国境内前15日D.项目完工、离开中国境内后15日二、多选题(15题)21.下列选项中,属于税务行政处罚原则的有()A.以事实为依据原则 B.公开、公正原则 C.过罚相当原则 D.处罚
10、与教育相结合原则22.下列关于税法原则的表述中,正确的有()。A.税收效率原则属于税法的适用原则B.税法的各类构成要素必须且只能由法律予以明确,这体现了税收法定原则C.程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现,不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库D.实体从旧、程序从新原则表明实体税法不具有溯及力,而程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力23.下列表述中,属于消费税征税范围的有( )。A.果啤 B.电池 C.燃油机 D.私人飞机24.下列属于城镇土地使用税纳税人的有( )。A.建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业B.拥有土地使用权的单位和个人C.土地使用权未确定的,实际使用土地的
11、单位D.在工矿区承租集体所有建设用地的,直接从集体经济组织承租土地的单位25.根据房产税的相关规定,下列房产中,免征或不征房产税的有( )。A.保险公司的房产B.实行差额预算管理的事业单位自用的房产C.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房D.事业单位出租的房产26.下列各项中,应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。A.商品房销售合同 B.土地使用权转让合同 C.专利申请权转让合同 D. 个人无偿赠与不动产登记表27.下列选项中,属于税务机关征收税款的方式有()。A.查账征收 B.查验征收 C.查定征收 D.定期定额征收28.企业取得的下列所得中,可享受减半征收企业所得税优惠的有( )。
12、A.海水养殖项目的所得 B.种植薯类作物的所得 C.牲畜饲养项目的所得 D.种植香料作物的所得29.下列车辆购置税减免税规定正确的有()。A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免税C.购置的挂车免税D. 城市公交企业购置的公共汽电车辆免税30.关税征收管理规定中,关于补征和追征的期限有( )A.补征期1年内 B.追征期1年内 C.补征期3年内 D.追征期3年内31.下列财产中可以作为税收保全措施对象的有( )。A.豪华住宅 B.机动车辆 C.古玩、字画 D.金银首饰32.下列各项中属于涉税专业服务机构服务内容的有( ) 。A.纳
13、税申报代理业务 B.税务筹划业务 C.税务咨询业务 D.涉税鉴证业务33.下列各项中,关于税收违法行为检举管理办法的表述,正确的有( )。A.被检举人包括纳税人、扣缴义务人B.无法确定被检举对象,或者不能提供税收违法行为线索的,举报中心不予受理C.检举方式可以实名检举,也可以匿名检举D.除特殊情况外,举报中心应当在检举事项受理之日起 7个工作日内完成分级分类处理34.关于城建税的纳税地点,下列说法正确的有()。A.除特殊情形外,纳税人缴纳增值税、消费税的地点,就是该纳税人缴纳城建税的地点B.对流动经营等无固定纳税地点的单位,应随同增值税、消费税在经营地按适用税率缴纳城建税C.各油井应纳的城建税
14、,随同增值税一并汇拨油井所在地,由油井在缴纳增值税的同时一并缴纳城建税D.纳税人跨地区提供建筑服务,一律在机构所在地缴纳城建税35.下列项目中,免征或暂免征收房产税的有( )。A.军队自用的房产B.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房C.自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有住房D.非营利性医疗机构自用的房产参考答案1.B固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件:(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。2.D载货汽车、低速货车、客货两用车计税依据为整备质量吨位数,挂车按照货车税额的 50%计算缴纳车船税。 纳税人购置车
15、船缴纳税款、因车船被盗等原因申请退税以及车船失而复得补税,都强调“当月”。即纳税人 2月购买一辆客货两用车,需从当月缴纳购置当年的车船税; 7月车辆被盗, 9月车辆失而复得且取得公安机关的证明,应退还 7-8月车船税,因此该客货两用车当年应缴纳车船税月数为 9个月。 应纳车船税 =5 40 20+4 15 20 50%+2.3 10 20+10 20 1 9/12=5210(元)。3.D选项A为责令限期缴纳税款;选项B为税收保全措施;选项C为责令提供纳税担保。4.A对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得,持股期限在1个月以上至1年的,暂减按50%计入个人应纳税所得额。个税10000103150%20%300(元)。5.C自2020年5月1日至2023年12月31日,从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车,减按0.5%征收率征收增值税。该公