《2023年度(CPA)注册会计师考试《税法》高频错题(含答案)》由会员分享,可在线阅读,更多相关《2023年度(CPA)注册会计师考试《税法》高频错题(含答案)(14页珍藏版)》请在金锄头文库上搜索。
1、2023年度(CPA)注册会计师考试税法高频错题(含答案)学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.根据契税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳契税的是( )。A.承包者获得农村集体土地承包经营权 B.企业受让土地使用权 C.企业将厂房抵押给银行 D.个人承租居民住宅2.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当在()内,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.项目完工后15日B. 项目完工、离开中国境内前10日C.项目完工、离开中国境内前15日D.项目完工、离开中国境内后15日3.融资租赁的房屋,其房产税的计税依据是( )。A.房
2、产余值 B.房产原值 C.房产市值 D.房产租金4.王某2022年2月14日从4S店购小轿车一辆,支付含增值税价款36.16万元。该型号轿车车船税年税额720元。王某2022年应缴纳车船税( )。A.600元 B.660元 C.720元 D.630元5.位于市区的某企业,实行增值税期末留抵退税,2021 年 10 月实际缴纳消费税 15 万元,契税 5 万元,退还 9 月增值税留抵税额 3 万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税()万元。A.0.84 B.1.61 C.1.40 D.1.056.下列各项中,征收增值税的是()。A.融资性售后回租业务中,承租方出售资产的行为B.被保险人获得的保险赔
3、付C.金融商品持有期间(含到期)取得的非保本收益D.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务7.销售下列酒类产品而收取的包装物押金,无论是否单独作价,均应并入当期销售额缴纳消费税的是( )A.黄酒 B.甲类啤酒 C.乙类啤酒 D.葡萄酒8.位于市区某企业占地面积200000平方米,其中幼儿园占地10000平方米,内部绿化区占地40000平方米,厂房占地140000平方米,已知当地城镇土地使用税税额为16元/平方米,则当年该企业应缴纳的城镇土地使用税为( )万元。A.16 B.240 C.304 D.3209.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股,企业在转让时确认的应纳税所得额
4、是()。A.限售股转让收入扣除限售股原值后的余额B.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额C.限售股转让收入扣除限售股转让收入的10%D.限售股转让收入扣除合理税费后的余额10.某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中,应缴纳消费税的是( ) 。A.将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广B.将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励C.将自产高尔夫球用于产品质量检测D.将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆11.下列排放的应税污染物中, 暂免征收环境保护税的是( ) 。A.规模化养殖场排放的应税污染物 B.医院排放的应税污染物 C.船舶排放的应税污染物 D.污水处理厂超标排放的应税污染物1
5、2.甲公司将自己房产投资联营,甲公司参与投资利润分红、共担风险的,应按照( )计算房产税。A.原值 B.余值 C.现值 D.残值13.下列各项中,属于“稿酬所得”应税项目的是()。A.高校教授为出版社审稿取得的收入B.报社记者在本报社发表文章取得的收入C.将专利权提供给他人使用取得的收入D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入14.下列选项中,可以作为纳税保证人的是( )。A.企业法人 B.事业单位 C.政府机关 D.社会团体15.个人投资者从基金分配取得的下列收入中,需要由基金管理企业代扣代缴个人所得税的是( ) 。A.国债利息收入 B.储蓄存款利息收入 C.公司债券价差收入 D.买卖股票
6、价差收入16.法国A企业属于我国非居民企业,未在我国设立机构场所,2019年8月,A企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产,转让价格为80万元,该不动产原值80万元,已计提折旧20万元。2019年9月取得我国境内企业支付的利息所得30万元,则A企业在我国应缴纳企业所得税( )万元。A.11 B.5 C.3 D.7.517.下列各项中,不属于涉税专业服务机构的是( )。A.会计师事务所 B.代理记账机构 C.财税类咨询公司 D.税务机关18. 根据税收征收管理法的规定,下列各项中,不符合规定的是( )。A.采取税收保全措施时,冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B.采取税收强制执行措施时,被
7、执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C.税收强制执行措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人,也包括扣缴义务人D.单价4800元的沙发在税收保全措施的范围之内19.下列各项中,不属于资源税纳税人的是()。A. 开采原煤的国有企业 B.进口铁矿石的私营企业 C.开采石灰岩的个体经营者 D.开采天然原油的外商投资企业20.甲企业 2021 年 1 月产生尾矿 800 吨,其中综合利用的尾矿 200 吨(符合相关标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存150吨。尾矿环保税适用税额为每吨15元,该企业当月尾矿应缴纳环境保护税()元。A.9750 B.9000 C.6750 D.12000二、多选
8、题(15题)21.下列各项中,不缴纳水资源税的有()。A.家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的B.水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的C.为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的D.为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的22.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述中,正确的有()。A.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元,个人年度交易限值为人民币26000元B.在限值内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0%C. 进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的50%征收D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退
9、货的,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额23.下列关于申请延期缴纳税款的表述中,符合规定的有( )。A.在批准期限内免于加收滞纳金B.延期期限最长不得超过3个月C.应在规定期限内提出书面申请D.延期纳税须经县级税务局批准24.税务机关采取以下措施,正确的有( )。A.对于因评价指标得分评为C级的纳税人,次年评价时加扣11分B.对于因评价指标得分评为D级的纳税人,次年评价时加扣11分C.对于因直接判级评为D级的纳税人,D级评价保留两年、第三年纳税信用不得评价为B级D.对于因直接判级评为D级的纳税人,D级评价保留两年、第三年纳税信用不得评价为A级25.下列表述中,属于消费税征税范围的有( )。
10、A.果啤 B.电池 C.燃油机 D.私人飞机26.关税征收管理规定中,关于补征和追征的期限有( )A.补征期1年内 B.追征期1年内 C.补征期3年内 D.追征期3年内27.下列行为中,属于增值税征收范围的有( ) 。A.铁路运输公司根据国家指令无偿提供铁路运输服务B.化妆品销售公司销售其代销的某品牌化妆品C.珠宝公司购入执罚部门拍卖的罚没珠宝再销售D.房地产开发公司将自建商品房奖励给优秀营销员工28.有下列()情形的,税务机关可在预约定价安排时优先受理企业提交的正式申请。A.企业纳税信用级别为 A 级B.企业纳税信用级别为 B 级C.税务机关曾经对企业实施特别纳税调查调整,并已经结案D.企业
11、关联申报和同期资料完备合理,披露充分29.下列各项中属于环境保护税应税污染物的有( )。A.二氧化碳 B.冶炼渣 C.工业噪声 D.氮氧化物30.居民个人取得的收入或奖励中,应按照“劳务报酬所得”项目预扣预缴的有( )。A.退休再任职取得收入 B.证券经纪人取得佣金收入 C.非雇员获得免费旅游业绩奖励 D.雇员兼任董事获得董事费收入31.根据房产税的相关规定,下列房产中,免征或不征房产税的有( )。A.保险公司的房产B.实行差额预算管理的事业单位自用的房产C.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房D.事业单位出租的房产32.下列各项中,符合房产税优惠政策规定的有( )。A.经有关部门鉴定,对毁损
12、不堪居住的房屋,在停止使用后B.经有关部门鉴定,对危险房屋,在停止使用后C.纳税人因房屋大修导致连续停用一年以上的,在房屋大修期间D. 纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间33.下列关于关税税率运用的说法中,正确的有( )。A. 出口转关运输货物,应适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率B.保税仓储货物转入国内市场销售的,其税款计征应适用转销之日实施的税率C.进口转关货物,货物运抵指运地前,经海关核准先行申报的,应适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率D.经海关批准,实行集中申报的进出口货物,应适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率34.下列税种
13、中,适用比例税率的有( )。A.房产税 B.车辆购置税 C.土地增值税 D.企业所得税35.交通运输业企业的下列车船需要缴纳车船税的有( ) 。A.购置的纯电动乘用车 B.购置的节能汽车 C.出租给某境外企业的自用船舶 D.租入的某外籍船舶参考答案1.B选项 A:土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移;选项 CD:土地、房屋权属的典当、出租、抵押等行为,其权属均未发生转移,不属于契税的征税范围。2.C境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当在项目完工、离开中国境内前15日内,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。3.A融资租赁的房产,由承
14、租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的,由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。4.B购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。应纳税额=7201211=660(元)。5.A城市维护建设税法以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。该企业当月应缴纳的城市维护建设税( 153)7%0.84(万元)。6.D纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务,按照“其他现代服务”缴纳增值税。选项A,融资性售后回租业务中,承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围,不征收增值税;选项
15、B,被保险人获得的保险赔付不征收增值税;选项C,金融商品持有期间(含到期)取得的非保本收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税。7.D对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税。8.C企业办的各类学校,托儿所,幼儿园自用的土地, 免征城镇土地使用税。该企业当年应缴纳的城镇土地使用税(200000-10000)1610000304(万元)9.B限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为转让所得;企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%,核定为该限售股原值和合理税费。10.A(1) 纳税人自产的应税消费品,于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的,于移送使用时纳税。用于其他方面,是指纳税人将自